引言：

EPC項目初步設(shè)計概算的形成是依據(jù)項目初步設(shè)計圖紙及說明,，按照一定設(shè)計要求進行編制，是從項目籌建到項目竣工交付使用期間所需全部費用的投資控制文件,。該文件一經(jīng)批準則作為施工圖設(shè)計的重要依據(jù),，同時也作為項目控投資的最高限額，一般情況下不得隨意突破,。

盡管EPC項目的初步設(shè)計概算一般情況下不得隨意突破,，然而，在具體的工程建設(shè)實踐中,，由于各種因素的影響,，我們卻常常會遇到概算一再被突破、被調(diào)整,，被打亂的情況出現(xiàn),，導致EPC項目“預算超概算”的發(fā)生。這無疑給項目的建設(shè)投資計劃的實施造成困擾,，更有甚者使整個投資計劃失控,，直接影響到項目工程建設(shè)及建成后效益的正常發(fā)揮。在此,，我們很有必要就“預超概”問題加以分析并提出建議性控制措施,。

一、EPC項目“預算超概算”原因分析：

由于每個項目情況不同,，引起EPC項目預算超概算的原因也是多種多樣,，但通過大量的EPC案例分析與總結(jié)，卻發(fā)現(xiàn)其中有許多共性因素,，直接或間接地影響著工程成本的額外增加,，導致“預超概”情況的出現(xiàn)。現(xiàn)將其共性因素羅列分析如下：

1,、前期的可行性研究流于形式

造成EPC項目“預算超概算”的一個不容忽視的原始因素,，就是在項目前期，或是迫于環(huán)境壓力,，或是迫于時間壓力,，沒有對即將上馬的項目進行充分的可行性研究，而是變相地把項目可行性研究做成可批復性研究,，以應對項目“審批關(guān)”,，“順利”通過項目立項審批。試想在這種狀態(tài)下編制出的可研報告還能為后續(xù)的投資控制起到作用嗎,？這種狀況下編制出的可研報告,，必然是對影響項目建設(shè)質(zhì)量和造價的因素分析不足、出現(xiàn)漏項錯項等情況。更有甚者則是從網(wǎng)絡(luò)上下載個可研模板略作修改,，以草草應事,。若這種狀態(tài)下的EPC項目倉促上馬，在工程實施中勢必會出現(xiàn)對前期報告不合理部分的修正,，為EPC項目投資的“預超概”埋下“伏筆”,。

2、合同條款設(shè)計不夠嚴謹

由于部分合同簽訂人員受傳統(tǒng)施工總承包模式的影響,，思維固化,，在EPC合同簽訂方面機械套用施工總承包模式，沒有深入領(lǐng)會EPC合同特點與簽訂要領(lǐng),，再加法務(wù)意識淡薄,，導致簽訂的EPC合同內(nèi)容考慮欠缺,，措辭不嚴謹,，錯漏項較多，特別是涉及合同價格及其調(diào)整條款上用詞模棱兩可,、含糊其詞,、缺乏實操性。在這種合同條款下的工程項目施工,，勢必會在施工階段出現(xiàn)多的變更與簽證,。這些都將會造成建設(shè)成本的增加，出現(xiàn)預算超出概算,。

3,、設(shè)計深度不夠方案頻頻變動

由于在施工圖設(shè)計過程中，設(shè)計人員對項目相關(guān)配套設(shè)施,、項目影響因素,、技術(shù)方案、建設(shè)標準,、發(fā)包人要求等理解程度不夠,，在加缺乏必要的溝通，導致在施工圖設(shè)計中出現(xiàn)預算編制偏離工程實際,、出現(xiàn)編制漏洞,。當進入工程施工階段后，由于來自各方面因素的影響,，很有可能在施工階段出現(xiàn)“三邊現(xiàn)象”（邊勘測,、邊設(shè)計、邊施工）,。這無疑給工程造價管理帶來許多不確定的因素,，最終讓工程的預算指標超出概算。

4,、工程監(jiān)理的工作不到位

工程監(jiān)理作為工程項目建設(shè)五方責任主體的重要一方,，受建設(shè)單位的委托,，在施工現(xiàn)場對工程的質(zhì)量、進度,、投資,、安全實施管控，并通過組織協(xié)調(diào),，合同管理和信息管理,，使項目建設(shè)有序向前推進。然而,，現(xiàn)實中也不乏存在部分監(jiān)理單位在監(jiān)理過程中,，僅將絕大多數(shù)精力放質(zhì)量和安全管理上，對于項目的投資控制工作遲遲不到位,，未充分發(fā)揮出監(jiān)理在投資方面的作用,。特別是當施工現(xiàn)場出現(xiàn)工程簽證情況時，部分監(jiān)理人員對其審查不夠仔細,、不夠嚴格,，在涉及工程造價方面工程簽證時，缺乏責任感,，草草簽證,，這無疑成為項目“預算超概算”的“引子”。

5,、招投標形同虛設(shè),，EPC合同漏洞百出

主要表現(xiàn)在沒有嚴格執(zhí)行招標投標法律法規(guī)，串標,、假招標,、化整為零規(guī)避招標現(xiàn)象時有發(fā)生。投標企業(yè)未能認真研究招標文件和工程量清單相關(guān)內(nèi)容與要求,，在當今市場內(nèi)卷的情形下,，為了能夠中標并簽訂合同，投標人對業(yè)主做出了一些不切實際的承諾,，導致合同條款不嚴密,，形成人們常說的“開口合同”。這些不僅不能有效控制工程造價,，反而會使項目投資超出概算控制,，給后續(xù)的審計工作帶來較大的不確定性。

二,、EPC工程項目預算超概算的管控措施

1,、加大對設(shè)計管控力度

在EPC項目初步設(shè)計階段，應充分考慮各種內(nèi)外部因素，制定完善的初設(shè)文件和概算編制,，以盡量減少后期的設(shè)計變更與工程簽證,。在施工圖設(shè)計階段，須對其工程造價影響因素進行全面綜合分析,，在充分收集與工程建設(shè)的相關(guān)資料的同時,，以前期的可行性研究報告、項目方案設(shè)計,、項目初步設(shè)計及業(yè)主要求等為依據(jù),，結(jié)合工程地形、地貌,、水文地質(zhì)及周邊環(huán)境等重要因素,，對EPC項目的建筑材料、工藝設(shè)備的類別,、性能,，從工程價值論角度進行優(yōu)化選擇。

2,、造價人員應樹立造價全過程管控思維

造價管控工作是貫通于整個工程項目建設(shè)過程之中,，所以對項目各環(huán)節(jié)工程造價把控是保證項目工程款確認、調(diào)整,、計算、費用變動,、現(xiàn)場簽證,、設(shè)計變更、正確性與準確性的前提,。只有造價管控人員把每個環(huán)節(jié)的工作做牢做扎實了,，才能有效保證后續(xù)審計工作的順利，才能有效降低預算超概算的發(fā)生率,。

3,、嚴格施工圖限額設(shè)計，提倡優(yōu)化設(shè)計

所謂限額設(shè)計,，就是按照批準的可行性研究報告和投資概算,，在保證項目質(zhì)量、功能要求的前提下,，嚴格控制施工圖設(shè)計的預算,。項目施工圖設(shè)計總負責人分配各專業(yè)投資額，各專業(yè)要按分配的投資額來控制施工設(shè)計,。此階段優(yōu)化設(shè)計是實施限額設(shè)計的關(guān)鍵之一,，它綜合考慮了項目初步設(shè)計以及投資概算，在進行EPC施工圖設(shè)計的同時，將項目預算控制在概算范圍內(nèi),，如超出了預算超出概算的情況,，則實施限額優(yōu)化措施，直至不超出概算為止,。另外,，作為EPC項目的設(shè)計人員不僅在設(shè)計中重技術(shù)，而且需兼顧項目經(jīng)濟,，倡導優(yōu)化設(shè)計與限額設(shè)計并重的設(shè)計理念,。

4、充分發(fā)揮監(jiān)理在項目中的管控作用

建議EPC項目監(jiān)理人員樹立全程工程咨詢理念,，打破傳統(tǒng)監(jiān)理模式下,，監(jiān)理只負責施工階段管理的傳統(tǒng)思維模式，監(jiān)理人員應站在項目全生命周期的視角來分析問題,、解決問題,。具體一點講，就是在對EPC工程項目實施過程中,，監(jiān)理人員在履行其基本職責,，做到能及時發(fā)現(xiàn)問題并能及時解決問題的同時，還應肩負起監(jiān)理合同中對造價控制的相關(guān)責任,，特別是要做到對因施工方原因造成的價款追加不予簽證,；對待一二類工程變更監(jiān)理人拿出監(jiān)理意見；對業(yè)主在受理工程變更,、追加預算問題上,，為業(yè)主當好參謀，提出合理化建議,，并幫業(yè)主實施有效的投資控制,。

5、完善項目經(jīng)濟簽證流程與制度

EPC總承包單位,，業(yè)主單位,、監(jiān)理單位、工程咨詢單位對于EPC項目的現(xiàn)場簽證,，應建立經(jīng)各方共同認可的工程簽證管理流程與制度,，并在工程建設(shè)中嚴格執(zhí)行實施。在工程簽證前最好結(jié)合EPC工程總承包合同,，認真分析工程簽證的必要性與合理性,。建議在合同中規(guī)定：僅以有效簽證（簽字蓋章齊全的工程簽證）作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)。

6,、建立嚴格的合同條款審核制度

EPC工程總承包合同中應明確承發(fā)包雙方的權(quán)利與義務(wù),，明確合同價款及其調(diào)整方法,、工程變更、現(xiàn)場簽證,、索賠處理等,。同時，合同條款充分體現(xiàn)在工程建設(shè)中的可操作與可實施性,。這些都可以通過建立嚴格的合同條款審核制度,，規(guī)避在合同執(zhí)行過程中，因預算超概算給工程投資管控帶來的負面影響,，使合同履行過程中形成有據(jù)可查,、有約可依，通過合同有效遏制預超概的發(fā)生,。

7,、加強過程中變更和增項的控制

在分部工程或單位工程的施工圖預算中，嚴格控制預算不超出概算,。對于“邊設(shè)計邊施工”的EPC項目,，工程總承包商應盡量做到分部工程或單位工程的施工圖預算不超出相對應的初步設(shè)計概算。當業(yè)主在項目實施過程中提出變更或增項時,，對可能導致項目預算超出概算的變更或增項,，必須事先向業(yè)主表明態(tài)度：即增加的這部分費用由業(yè)主承擔，與此同時還應當提醒這部分變更或增項可能會引起預超概的事實,，以便業(yè)主在變更或增項前先啟動調(diào)概程序,，以免影響到后續(xù)的工程結(jié)算。

8,、重視EPC 項目風險管理

在EPC項目實施過程中,，超出基本預備費規(guī)定范圍、不可抗拒的重大自然災害引起的工程變動和費用增加,，會帶來預算超概算的投資管控風險。這就要求EPC各參建方加強風險管控機制建立,，重視EPC項目建設(shè)中的投資風險識別,、分析及管控應對能力，最大限度地減少風險對項目投資管控帶來的負面影響,。

結(jié)束語：

總而言之,，EPC項目預超概是工程實踐中一個比較常見的問題，我們可以通過控制施工圖設(shè)計,、預算編制,，合理處理工程建設(shè)中的變更與簽證，提升對EPC項目投資管控的風險應對能力來化解,。

在對待EPC項目預超概的解決機制上,，應始終記住,，合同約定是依據(jù)、控制預算是關(guān)鍵,、有效溝通是基礎(chǔ),、智能化管理是工具，樹立項目全生命周期的思維,，在保證EPC項目質(zhì)量,、安全和工期的前提下，做好項目的投資管控,，盡可能避免工程項目的預算超出其概算,，實現(xiàn)提升項目的經(jīng)濟效益和社會效益的建設(shè)目標。

（文章取材摘自網(wǎng)絡(luò),，目的一起學習共同進步）