當(dāng)企業(yè)資金緊張時(shí),對外融資是必然的,。

一方面可會向銀行借款,另一方面也可通過企業(yè)間拆借,甚至還可向個(gè)人借款來渡過資金短缺的危機(jī)。

本文要講的是企業(yè)向個(gè)人借款時(shí)賬務(wù)和稅務(wù)的處理方式,。

一定要簽訂借款合同 向個(gè)人借款時(shí),一定要記得簽訂借款合同,合同中要約定清楚借款期限和借款利息,。

之所以重點(diǎn)提到借款合同問題,有幾個(gè)原因: 第一,明確了債權(quán)債務(wù)關(guān)系后,避免后期不必要的爭執(zhí)和麻煩。

第二,未來企業(yè)向個(gè)人還款時(shí),應(yīng)對金融管制,。

企業(yè)向個(gè)人轉(zhuǎn)款,如果沒有正當(dāng)理由,總金額是有限制的,。

向銀行出具借款合同,到時(shí)候才能正常向個(gè)人轉(zhuǎn)款。

第三,需要個(gè)人到稅務(wù)代開借款利息發(fā)票時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)也需要看借款合??,。

借款的賬務(wù)處理 個(gè)人把資金借給了企業(yè),對企業(yè)來說需確認(rèn)為債務(wù),。

企業(yè)在進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)處理時(shí),不能走“短期借款”或者“長期借款”科目,“短期借款”和“長期借款”主要核算企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款。

企業(yè)向個(gè)人借款,只能通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算,。

借款時(shí):借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款—個(gè)人借款還款時(shí): 借:其他應(yīng)付款—個(gè)人借款 貸:銀行存款企業(yè)向借款人支付利息,做財(cái)務(wù)費(fèi)用即可,。

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—借款利息 貸:銀行存款三、借款利息的涉稅處理 企業(yè)向個(gè)人支付利息,個(gè)人自身不能開具利息發(fā)票,。

問題來了,利息沒有發(fā)票,稅務(wù)以票控稅,不會認(rèn)可此費(fèi)用在稅前扣除,。

企業(yè)在年度納稅申報(bào)時(shí),需要將此利息費(fèi)用做納稅調(diào)整。

要取得利息發(fā)票,只能到稅務(wù)申請代開,。

需攜帶借款合同等資料,稅務(wù)代開的發(fā)票名目多為“資金使用費(fèi)”,。

稅務(wù)代開的是增值稅普通發(fā)票,稅率3%,稅額需由個(gè)人(債權(quán)人)先行繳納。

此外,個(gè)人(債權(quán)人)取得利息收益,需要債務(wù)人(企業(yè))代扣代繳個(gè)稅,個(gè)稅稅率20%,。

【舉例】張三借款100萬元給甲公司,約定年利率12%(含稅),一年期滿后甲公司向張三還本付息112萬元,。

張三繳稅情況如下: 增值稅:【120,000÷(1+3%)】×3%=3,495.15附加稅:3,495.15×12%=419.42個(gè)稅:【120,000-3,495.15-419.42】×20%=23,217.09三項(xiàng)稅合計(jì)能占到利息總額的22.61%。

現(xiàn)實(shí)中,個(gè)人(債權(quán)人)往往會要求企業(yè)(債務(wù)人)承擔(dān)開票稅費(fèi),。

如果由企業(yè)(債務(wù)人)承擔(dān)稅費(fèi),企業(yè)(債務(wù)人)只能將之計(jì)入營業(yè)外支出科目,且不得在所得稅前扣除,。

借:營業(yè)外支出—代交稅費(fèi) 貸:現(xiàn)金 對于企業(yè)來說,取得了資金使用費(fèi)發(fā)票,利息費(fèi)用是否就能稅前全額扣除呢?不一定。

還要比照稅務(wù)認(rèn)可的扣除標(biāo)準(zhǔn),即不高于金融機(jī)構(gòu)同期的貸款利率水平,。

在金融機(jī)構(gòu)貸款利息水平之內(nèi),允許所得稅前扣除,。

超出了,超出部分不得扣除,需做納稅調(diào)整,。

金融機(jī)構(gòu)同期同行業(yè)貸款利率查詢：點(diǎn)擊進(jìn)入“中國人民銀行官網(wǎng)”，在頁面熱點(diǎn)欄目中選擇并點(diǎn)擊“利率”,。

企業(yè)間無息借款的稅務(wù)處理

法律主觀：(一)關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款利息費(fèi)用的稅務(wù)處理1,、企業(yè)向股東或與其他有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的借款數(shù)量不能超過其在企業(yè)的投資額的2倍。2,、應(yīng)簽定借款合同,，并取得稅務(wù)局代扣的利息票據(jù)。企業(yè)向無關(guān)聯(lián)的自然人借款同時(shí)符合以下條件的,，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,，準(zhǔn)予扣除：A.企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法,、有效的,，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為,。B.企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同,。企業(yè)向無關(guān)聯(lián)的自然人借款支出應(yīng)真實(shí)、合法,、有效,，借出方個(gè)人應(yīng)按規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，并開具相應(yīng)的發(fā)票,，支出利息方應(yīng)取得該發(fā)票才可以在稅前扣除,。3、履行關(guān)聯(lián)借款的申報(bào)年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí),，借款需要在《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》融通資金表中反映,。4、企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)或投資者或公司股東借款,，必須按照市場價(jià)值支付利息,。即若借貸雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其利息收入并繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅,。5、公司將銀行借款無償讓渡給別的公司使用,，所支付的利息與取得收入無關(guān),，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額。企業(yè)將銀行借款無償轉(zhuǎn)借他人,，實(shí)質(zhì)上是將企業(yè)獲得的利益轉(zhuǎn)贈他人的一種行業(yè),，因此稅務(wù)部門有權(quán)力按銀行同期借款利率核定其轉(zhuǎn)借收入，并就其適用營業(yè)稅暫行條例按金融業(yè)稅目征收營業(yè)稅,。且公司將銀行借款無償讓渡給另外一家公司使用,，所支付的利息與取得收入無關(guān),，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額。6,、應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”,，以證明其利息支出的合理性。(國稅總局2011年第34號公告)的規(guī)定,，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí),，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性,?！敖鹑谄髽I(yè)的同期同類貸款利率情況說明”中，應(yīng)包括在簽訂該借款合同當(dāng)時(shí),，本省任何一家金融企業(yè)提供同期同類貸款利率情況,。該金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的可以從事貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)，包括銀行,、財(cái)務(wù)公司,、信托公司等金融機(jī)構(gòu)?！巴谕愘J款利率”是指在貸款期限,、貸款金額、貸款擔(dān)保以及企業(yè)信譽(yù)等條件基本相同下,，金融企業(yè)提供貸款的利率,。既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的實(shí)際貸款利率,。(二)三種票據(jù)貼現(xiàn)利息費(fèi)用的涉稅處理1,、向銀行申請票據(jù)貼現(xiàn)利息的稅務(wù)處理按照《企業(yè)會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)將未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn),，貼現(xiàn)息應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”,。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件：A、在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織;B,、與出票人或者直接前手具有真實(shí)的商業(yè)交易關(guān)系;C,、提供與其直接前手之前的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件?；谝陨险叻梢?guī)定,，企業(yè)將未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的貼現(xiàn)息在企業(yè)所得稅前扣除必須具備以下條件：申請票據(jù)貼現(xiàn)的持票人與出票人或者直接前手具有真實(shí)的商業(yè)交易關(guān)系,，否則不可以在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除,。2、開出商業(yè)匯票，并合同約定承擔(dān)對方貼現(xiàn)息的的稅務(wù)處理(國稅發(fā)[2008]80號)規(guī)定：“企業(yè)取得的發(fā)票沒有開具支付人全稱的,，不得扣除,，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得申請退稅,?！?國稅發(fā)[2009]114號)規(guī)定：“未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除?！?國稅發(fā)[2008]88號)規(guī)定：“不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù),。”根據(jù)這些稅法規(guī)定,，開出商業(yè)匯票,，并合同約定承擔(dān)對方票據(jù)貼現(xiàn)息，雖然獲得對方給予的銀行票據(jù)貼現(xiàn)憑證,，但貼現(xiàn)憑證上不是開出商業(yè)匯票人的名字而是持票人的名字,，是不可以稅前扣除的。增值稅暫行條例第六條規(guī)定：“銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額,。”條例實(shí)施細(xì)則第十二條規(guī)定：“條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用,，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi),、補(bǔ)貼、基金,、集資費(fèi),、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi),、違約金,、滯納金、延期付款利息,、賠償金,、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng),、包裝費(fèi),、包裝物租金、儲備費(fèi),、優(yōu)質(zhì)費(fèi),、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi),?；谝陨险咭?guī)定，在銷售業(yè)務(wù)中,，銷售方收取采購方承擔(dān)的銷售方(持票人)向銀行申請票據(jù)貼現(xiàn)利息是一種價(jià)外費(fèi)用,，應(yīng)向采購方開具增值稅專用發(fā)票或普通銷售發(fā)票,，依法繳納增值稅，采購方憑銷售方開具的增值稅專用發(fā)票或普通銷售發(fā)票進(jìn)成本就可以在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除,。3,、向非金融企業(yè)貼現(xiàn)票據(jù)的貼現(xiàn)息的稅務(wù)處理(銀行[1997]393號)第六條規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù),。但法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！币虼?，作為未經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)的主體從事支付結(jié)算業(yè)務(wù)屬于一般違法行為，所產(chǎn)生的貼息支出不允許稅前扣除,，并且向中介機(jī)構(gòu)申請票據(jù)貼現(xiàn)是沒有發(fā)票的,，平常只開收據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局也不會給申請票據(jù)貼現(xiàn)的人開發(fā)票,?；谝陨险叻治觯瑓R票持有人向非金融企業(yè)貼現(xiàn)票據(jù)所產(chǎn)生的貼現(xiàn)利息,，是一種違法支出,，是不可以在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除的。(三)企業(yè)向銀行借款再分配給下屬關(guān)聯(lián)企業(yè)使用的稅務(wù)處理1,、營業(yè)稅的處理(財(cái)稅字[2000]7號)第一條規(guī)定：“為緩解中小企業(yè)融資難的問題,，對企業(yè)主管部門或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)等單位(以下簡稱統(tǒng)借方)向金融機(jī)構(gòu)借款后，將所借資金分撥給下屬單位(包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位),，并按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營業(yè)稅,。”第二條規(guī)定：“統(tǒng)借方將資金分撥給下屬單位,，不得按高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取利息,，否則，將視為具有從事貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì),，應(yīng)對其向下屬單位收取的利息全額征收營業(yè)稅,。”2,、企業(yè)所得稅的處理(國稅函[2002]837號)的規(guī)定:“集團(tuán)公司統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款,，所屬企業(yè)申請使用，只是資金管理方式的變化,，不影響所屬企業(yè)使用銀行信貸資金的性質(zhì),，不屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款。凡集團(tuán)公司能夠出具從金融機(jī)構(gòu)取得貸款的證明文件，其所屬企業(yè)使用集團(tuán)公司轉(zhuǎn)貸的金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息,，不高于金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款利率的部分,，允許在稅前全額扣除?！?/p>

公司借款給個(gè)人怎么稅務(wù)籌劃

公司借款給個(gè)人,，如果實(shí)際情況就是沒有利息，這種情況不需要繳納任何稅款,。

公司借款給個(gè)人,，如果個(gè)人有取得借款利息收入，需要根據(jù)利息收入情況,，去稅局填寫申報(bào)表繳納各項(xiàng)相應(yīng)稅款,。