XX公司全面預算管理辦法（修訂稿）

第一章 總則

　　第一條 為加強xx公司（以下簡稱“公司”）全面預算管理,，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現(xiàn)，完善內部控制制度,，規(guī)范全面預算管理,，提升公司整體管理水平，根據(jù)國資委頒布的《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》和集團相關文件規(guī)定,，結合公司實際情況,，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于公司本部各部室,、各下屬單位,。

　　第三條 公司實行全面預算管理，要求所有經濟業(yè)務與財務收支項目均納入預算管理范疇,。全面預算按年度編制,，并根據(jù)具體項目分解到季度和月度。

　　第四條 全面預算包括經營預算,、資金預算,、投資預算、人力資源預算和財務預算等,。

經營預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產經營活動的預算,。包括產量預算、銷售預算,、生產預算,、制造費用預算、營運間接費用預算,、產品成本預算,、營運成本預算、采購預算,、期間費用預算等,。

資金預算是公司資金運行的預算,。包括預算期內經營活動收支、投資活動收支,、籌資活動收支等預算,。

投資預算是在預算期內進行資本性投資活動的預算。主要包括固定資產投資預算,、權益性投資預算和金融資產投資預算等,。

人力資源預算是預算期內職工薪酬等相關費用的預算。主要包括工資總額,、教育培訓費,、勞動保護費、船員伙食費,、醫(yī)療保險費,、工傷保險費、生育保險費,、失業(yè)保險費,、住房公積金、福利費用,、勞動用工管理費等項目的預算,。

　 財務預算是在經營預算的基礎上，對預算期內各項收入和支出,、企業(yè)經濟資源等進行匯總和平衡,，提出總體預算目標。它主要包括資產負債預算,、利潤預算,、財務費用預算、營業(yè)外收支預算等,。

　　第五條 全面預算管理體現(xiàn)為全員參與,、全面覆蓋和全過程跟蹤與控制。以經營預算管理為導向,，以成本預算管理為基礎,，以現(xiàn)金流、目標利潤預算管理為核心,，以完善全面預算管理體系為宗旨,，不斷優(yōu)化全面預算管理的流程,，提高預算管理質量,，全面提升公司的管理水平。

　　第六條 全面預算管理流程是由預算調研,、預算編制,、預算執(zhí)行與控制,、預算檢查與監(jiān)督、預算調整,、預算報告與分析,、預算考核與獎懲等環(huán)節(jié)構成。

　　第七條 實施全面預算管理應遵循以下原則：

1,、穩(wěn)健謹慎原則,。編制預算時要綜合考慮各方面的有利、不利因素,，既要考慮各種機遇,，又要保持一定的謹慎，以應對市場的變化,。做到從緊財務預算,，謹慎經營預算，從嚴資本預算,，現(xiàn)金流量要基本平衡,。既要充滿信心，又要充分考慮各方面的因素,。編制預算要積極可靠,，留有余地，防范財務風險,，并能適應企業(yè)內外部環(huán)境的變化,，及時修正預算。

2,、堅持實事求是,。各單位、部門在確定單位的預算總目標時,，必須堅持實事求是的原則,，一是對經營業(yè)務受客觀因素影響市場出現(xiàn)較大下滑的單位，在上年的基礎上適度下調預算目標,；二是對經營業(yè)務總體增長或持平的單位,，按持平或略有增長核定預算目標；三是充分考慮新市場,、新業(yè)務,、新投資、新項目的風險影響,。

3,、把握重點原則。在預算編制中要把握三個方面的重點工作,，一是重視資金預算,，確?，F(xiàn)金流的平衡。二是從緊安排成本費用,，落實各項成本費用控制目標,。三是關注影響預算的重大事項和關鍵指標，特別是各項考核指標,。

4,、業(yè)務驅動原則。

在編制預算中要堅持業(yè)務驅動原則,，從業(yè)務預算開始考慮整個預算和其他各項預算的安排,，既要考慮業(yè)務與財務的關系，又要考慮財務與考核的關系,，要把兩方面結合起來,。財務預算要在業(yè)務預算的基礎上展開，而財務預算最終要圍繞考核目標這一中心,，必須把兩個方面有效結合起來,。

5、全員參與原則,。全面預算工作要做到組織有序,，全員參與，把經濟活動預算分解到每個環(huán)節(jié),，做到層層落實,。

第二章 組織管理體系

第八條 公司預算管理的機構

公司設立預算委員會，下設預算工作小組,。

預算委員會是公司預算管理工作的最高權力機構,。預算委員會主任由公司總經理擔任，委員由公司領導組成,。

預算工作小組是預算委員會的日常辦事機構,，由公司分管財務領導擔任組長，成員由公司各職能部門負責人組成,，辦公室設在公司財務部,，負責預算管理的日常工作。

　　第九條 公司預算管理機構的職能

　?。ㄒ唬╊A算委員會

　　全面負責公司全面預算管理工作,，審定預算管理政策、規(guī)定,、制度等相關文件,；審批公司年度預算編制大綱和方案；確定年度生產經營總體目標；審批公司年度總預算及所屬各單位（部門）年度預算,；審批預算調整報告,；聽取預算執(zhí)行及管理工作的匯報,；審議公司預算考核獎懲意見等,。

　　（二）預算工作小組

　　負責制定公司年度預算編制,；組織開展預算調研工作,，并向預算委員會提交預算調研報告；組織開展公司各項定額管理等預算基礎管理工作,；負責向預算委員會提出預算的審批,、調整的重點和建議；組織公司全面預算的編制,、分解,、調整及考核工作；監(jiān)督,、檢查公司預算管理制度的執(zhí)行情況,；負責預算管理日常工作的指導、跟蹤,、協(xié)調,、監(jiān)督和檢查；定期對公司及各單位（部門）的預算執(zhí)行分析和檢查,；負責與集團預算管理機構聯(lián)系,、協(xié)調等預算管理的日常工作。

第十條 公司下屬各單位也應根據(jù)本單位的實際情況,，設立預算管理機構,。

第三章 預算職責與分工

第十一條 各單位和公司本部各職能部門負責將預算指標具體落實到生產經營和日常管理中，實現(xiàn)預算管理與經營,、資產等管理的有機結合,。按照預算工作的要求，做好各項費用的年度預算及具體分解,。及時提供預算管理所需的各種數(shù)據(jù)反饋,，為預算編制、分析,、跟蹤,、考核提供基礎數(shù)據(jù)。

第十二條 預算歸口與分工

經營預算：由各單位(部門)具體編制,，安生部,、財務部、經監(jiān)部負責審核、平衡及預算管理,；

投資預算：由各單位(部門) 具體編制,，企劃部負責審核、平衡及預算管理,；

人力資源預算：由各單位(部門)具體編制,，人力資源部負責審核、平衡及預算管理,；

資金預算：由各單位(部門)具體編制,，財務部負責審核、平衡及預算管理,；

財務預算：由各單位(部門)具體編制,，財務部負責審核，由預算工作小組進行平衡及預算管理,；

公司本部費用預算：根據(jù)《XX公司本部費用預算控制辦法》中明確的各部門職責分工進行編制,，由預算工作小組負責平衡及預算管理。

第四章 預算編制流程

　　第十三條 年度預算編制

　　預算編制應以經營預算為中心,，結合投資預算,、資金預算、人力資源預算進行平衡,，最終形成財務預算的流程,。編制過程中應考慮公司本部預算與下屬單位預算的上下結合，公司總體目標和各單位目標的綜合平衡,，以及對各項總體目標的分解下達,。

公司年度預算的編制按以下流程進行（時間節(jié)點根據(jù)集團預算工作總體安排，可適當調整）：

　　1,、開展預算調研,。從每年9月份開始，開展本年度預算執(zhí)行情況的預測和下一年度的預算調研工作,，并形成調研報告,。

　　2、形成初步方案,。每年10月份,，公司預算工作小組審核各單位的預算和部門預算草案，提出修改意見,；公司預算工作小組根據(jù)修改后的各單位預算和各項指標預算草案,，編制出公司總預算草案。

3,、審議批準,。每年11月份,，預算委員會聽取編制預算草案的匯報，提出預算修改方案,；預算工作小組召開預算平衡會議,，明確修改方案，編制公司總體預算方案,。

4,、下達執(zhí)行。每年12月份,，預算委員會審議批準并批復各單位（部門）年度預算方案,；各單位執(zhí)行經批準的預算,。

　 第十四條 預算調整

　　1,、各單位（部門）的預算，一經批復,，即具有嚴格的約束力,，原則上不予調整。如果由于市場環(huán)境,、經營條件,、政策法規(guī)等預算前提發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立,，或者將導致預算執(zhí)行結果產生重大偏差的,，公司可按規(guī)定的程序進行調整。預算的調整可分為預算內調整,、預算追加和預算調減,。

　　2、預算的內部調整是由于結構調整,、部門機構設置和核算方式等因素發(fā)生重大變化,，導致預算指標需要進行重新分配、歸并或修正,，即預算調整是在已有預算項目之間的調整,，亦即預算內調整。

　　3,、預算追加是指由于經營規(guī)模擴大或新項目,、新投入導致業(yè)務量增加，從而對已有的預算指標進行追加或新增預算項目和預算指標的過程,。

　　4,、預算調減是指由于客觀發(fā)生對預算單位十分不利的重大變化，導致原有預算無法完成,，必須調減預算指標,，從而使預算更符合客觀實際,。如國家頒布對預算單位重大不利政策，重大投資項目無法實施等,。

　　5,、預算調整的審批權限及流程：由預算執(zhí)行單位或部門填制預算調整申請表，說明具體原因,，由公司預算工作小組討論后提出意見后,，提交公司預算委員會審批。

　 第十五條 預算指標下達,。預算管理委員會按年度批復各單位的預算方案,，并統(tǒng)一下達預算考核指標。公司本部各部門不再重復對各單位下達各項預算考核指標,。

第五章 預算執(zhí)行與控制

　　第十六條 公司各單位（部門）應認真執(zhí)行公司下達的預算指標,，強化控制和導向作用，嚴格把關,，確保預算目標得以實現(xiàn),。

　　第十七條 根據(jù)公司管理的要求，各單位（部門）在年度預算的基礎上要進一步細化分解指標,，應按季度和月度分解預算,，并在分解預算的基礎上，結合生產經營條件的變化,，確保年度預算目標的實現(xiàn),，充分發(fā)揮預算作為生產經營管理基本目標的控制和導向作用。

第十八條 財務部門對預算內資金支付按授權審批程序執(zhí)行,，對超預算又未經批準的成本費用,，有權拒絕支付。若單項成本費用支出已超出年度預算,，則無論金額大小,，要求書面說明原因，并向預算工作小組提交增加費用預算審批表,，經公司預算委員會同意后方可增加預算,。

第十九條 建立預算執(zhí)行報告制度，公司各部門,、各單位對預算執(zhí)行過程中發(fā)生的問題,，應及時向預算工作小組報告，以便問題得到及時解決,。

第六章 預算分析與通報

　　第二十條 公司本部和各單位應建立預算分析制度,，預算工作小組定期召開預算執(zhí)行情況分析和通報會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況,，研究,、落實和解決預算執(zhí)行中存在問題的應對措施,，糾正預算執(zhí)行偏差。

　　第二十一條 公司本部和各單位在預算的執(zhí)行過程中和在預算年度終了后,，應對預算的執(zhí)行情況進行分析并形成預算執(zhí)行分析報告,。各單位應在每月財務分析中對本單位預算執(zhí)行情況進行說明和分析，提出相應的解決措施或建議,。

第二十二條 公司預算工作實行統(tǒng)一分析通報,。預算工作小組負責按季度對所屬單位預算執(zhí)行情況進行分析、檢查和信息通報工作,，按月度對公司本部經費開支情況進行分析,、檢查和信息通報工作。

第七章 預算考核與監(jiān)督

　　第二十三條 公司預算管理工作小組負責制定和修改全面預算管理考核與獎懲辦法,，建立相對全面,、科學的考核指標體系，主要應涵蓋經營指標,、財務指標,、安全指標,、薪酬指標等企業(yè)經營,、安全、管理的重要方面,，并明確相應的考核內容,，經預算委員會審核批準后下發(fā)，作為公司對各單位（部門）進行年度考核的依據(jù),。

第二十四條 年度（季度或月度）預算考核由預算工作小組負責,，預算工作小組應將考核結果形成書面材料呈送預算委員會審閱，并按年度進行考核獎懲,。

　　第二十五條 預算工作小組各組成部門應密切協(xié)作,、分工負責、加強信息交流,，在規(guī)定期限內分別開展本部門管理相關預算項目和指標的考核,，并提出獎懲建議，匯總后報送預算委員會審批,。

第二十六條 內審部門應定期對預算的執(zhí)行情況進行審計,，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預算執(zhí)行中存在的問題。在年度審計中要詳細披露預算執(zhí)行情況,，從而充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用,，確保各項預算執(zhí)行到位。內審部門應對預算的執(zhí)行情況提出審計意見和建議,，作為預算考核獎懲的依據(jù),。

　　第二十七條 預算工作小組應對預算的執(zhí)行全過程進行跟蹤監(jiān)督,，定期報告預算的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行過程中的問題和偏差,，提出相應的措施,。

第八章 其他

第二十八條 本辦法解釋權屬公司預算委員會，由預算工作小組負責組織修訂,。

第二十九條 本辦法自2016年7月1日起執(zhí)行,。