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來源：投行觀潮
2022年2月11日，廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“紫晶存儲”或“公司”）因涉嫌信息披露違法違規(guī)收到中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）《立案告知書》,。3月13日,，紫晶存儲表示公司存在違規(guī)擔保，累計金額達到3.73億元,。3月15日,，上海金融法院受理了投資者訴紫晶存儲的證券虛假陳述責任糾紛案件。紫晶存儲財務(wù)造假事件開始被揭露,，針對此事件,，中國證監(jiān)會、上海證券交易所對紫晶存儲及相關(guān)人員實施了行政處罰,、市場禁入及紀律處分等措施,。二,、關(guān)于紫晶存儲財務(wù)造假事件描述（一）信披違規(guī)掀開了業(yè)績造假的調(diào)查大幕2021年2月12日,，紫晶存儲因為信息披露違規(guī)收到了證監(jiān)會的《立案告知書》，至此掀開了其業(yè)績造假的調(diào)查大幕,。而后2022年11月19日,，紫晶存儲收到了來自證監(jiān)會的《行政處罰及市場禁入事先告知書》顯示，紫晶存儲實際控制人鄭穆,、羅鐵威均被采取終身市場禁入措施,，總經(jīng)理鐘國裕、財務(wù)總監(jiān)李燕霞則均被采取5年市場禁入措施,。從上述數(shù)據(jù)可以看到紫晶存儲2017年-2020年財務(wù)數(shù)據(jù)存在以下異常點：（1）與可比公司同期橫向比較,，各年度其他可比公司其凈利潤與銷售收入比紫晶存儲高是十倍左右，其銷售凈利率均在6%-10%區(qū)間；凈利潤與銷售收入與紫晶存儲相當?shù)目杀裙?，其銷售凈利率均在6%左右,；而紫晶存儲，其銷售凈利率比其他可比公司高出2-3倍,。（2）與可比公司各期縱向比較,，各可比公司歷年銷售凈利率起伏不超過3%，總體呈現(xiàn)穩(wěn)定狀態(tài),，僅有佰維存儲因業(yè)務(wù)發(fā)展銷售凈利率出現(xiàn)大額提升,，其余起伏均為正常區(qū)間內(nèi)；而紫晶存儲,，其2017年至2018年銷售凈利潤的漲幅近10%,。紫晶存儲《招股說明書》未按規(guī)定披露的2016年末,、2017年末以及2019年上半年末對外擔保余額分別為1,000萬元,、1,000萬元、7,500.12萬元,。截至招股說明書簽署日,，未按規(guī)定披露對外擔保余額合計13,500.12萬元。紫晶存儲《2019年年度報告》遺漏披露14,500.12萬元對外擔保事項,，占當期凈資產(chǎn)的16.15%,。2020年未按規(guī)定及時披露17,500萬元對外擔保事項,，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的19.49%,，也均未按規(guī)定在《2020年年度報告》中披露；2021年未按規(guī)定及時披露41,790萬元對外擔保事項,，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的22.46%,，其中16,720萬元也未按規(guī)定在《2021年年度報告》中披露。2019年4月3日，紫晶存儲披露《廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市招股說明書》(以下簡稱《招股說明書》)申報稿,。10月23日,，紫晶存儲獲得上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會審議同意發(fā)行上市(首發(fā))。2020年1月19日,，紫晶存儲獲得中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱證監(jiān)會)下發(fā)的《關(guān)于同意廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司首次公開發(fā)行股票注冊的批復》,。2月21日，紫晶存儲披露《招股說明書》正式稿,。2月26日,，紫晶存儲在科創(chuàng)板上市。紫晶存儲《招股說明書》通過虛構(gòu)銷售合同,、偽造物流單據(jù)和驗收單據(jù)入賬,、安排資金回款、提前確認收入等方式虛增營業(yè)收入,、利潤,。具體情況如下：2017年，紫晶存儲通過開展虛假業(yè)務(wù),，虛增營業(yè)收入合計43,497,313.43元,，占當年營業(yè)收入的13.9%，虛增利潤合計21,627,070.35元,，占當年利潤總額的35.82%,。2018年，紫晶存儲通過開展虛假業(yè)務(wù)以及提前確認收入,，虛增營業(yè)收入合計111,457,882.74元,，占當年營業(yè)收入的27.75%，虛增利潤合計39,036,333.51元,，占當年利潤總額的32.59%,。2019年上半年，紫晶存儲通過開展虛假業(yè)務(wù)以及提前確認收入,，虛增營業(yè)收入合計66,939,521.10元,，占當年營業(yè)收入的42.97%，虛增利潤合計25,326,629.03元,，占當年利潤總額的137.33%,。（二）《招股說明書》未按規(guī)定披露對外擔保紫晶存儲《招股說明書》未按規(guī)定披露的2016年末、2017年末以及2019年上半年末對外擔保余額分別為1,000萬元,、1,000萬元,、7,500.12萬元。截至招股說明書簽署日,，未按規(guī)定披露對外擔保余額合計13,500.12萬元,。紫晶存儲在上市后,，繼續(xù)通過前述財務(wù)造假方式虛增營業(yè)收入,、利潤。具體情況如下：《2019年年度報告》中,，紫晶存儲通過開展虛假業(yè)務(wù)以及提前確認收入,，虛增營業(yè)收入270,871,411.88元，占當期報告記載的營業(yè)收入絕對值的52.46%,，虛增利潤145,290,742.15元,，占當期報告記載的利潤總額絕對值的94.55%,。《2020年年度報告》中，紫晶存儲通過開展虛假業(yè)務(wù)以及提前確認收入,，虛增營業(yè)收入327,797,330.95元,，占當期報告記載的營業(yè)收入絕對值的58.26%，虛增利潤169,023,641.79元,，占當期報告記載的利潤總額絕對值的150.21%,。紫晶存儲《2019年年度報告》遺漏披露14,500.12萬元對外擔保事項，占當期凈資產(chǎn)的16.15%,。2020年未按規(guī)定及時披露17,500萬元對外擔保事項,，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的19.49%，也均未按規(guī)定在《2020年年度報告》中披露,；2021年未按規(guī)定及時披露41,790萬元對外擔保事項,，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的22.46%，其中16,720萬元也未按規(guī)定在《2021年年度報告》中披露,。三,、董事、監(jiān)事和高級管理人員相關(guān)情況鄭穆,，作為公司董事長和實際控制人,，組織、指使公司從事欺詐發(fā)行和信息披露違法違規(guī)行為,。鄭穆直接參與多個涉案的虛假項目,，安排、籌措資金作為虛構(gòu)業(yè)務(wù)回款,，安排相關(guān)人員辦理違規(guī)擔保,，足以認定其具有實施違法行為的主觀故意。羅鐵威,，作為實際控制人之一,、董事,，違規(guī)簽署公司部分擔保合同,，并隱瞞該事項致使公司未按規(guī)定披露對外擔保事項；羅鐵威與鄭穆共同擔保向賴某華的借款被用于多個涉案虛假業(yè)務(wù)的回款,。羅鐵威深度參與了安排回款環(huán)節(jié),，并非僅負責貸出資金；羅鐵威不僅參與了多個項目的前期引薦,，而且參與跟進了項目的資金流轉(zhuǎn)安排,、虛增業(yè)績洽談等工作?！墩泄烧f明書》未按規(guī)定披露對外擔保的數(shù)額已符合重大性標準,，遺漏披露導致《招股說明書》存在重大虛假記載,，應(yīng)當認定構(gòu)成欺詐發(fā)行。鐘國裕,，作為總經(jīng)理,，參與審批涉案虛假業(yè)務(wù)的相關(guān)采購、銷售合同和物流安排等,，2019年至2021年期間簽署多份違規(guī)擔保合同,。信息披露違法違規(guī)行為李燕霞，作為董事,、財務(wù)總監(jiān),，參與審批涉案虛假業(yè)務(wù)相關(guān)的采購、銷售合同和物流安排等,，其個人銀行賬戶參與了公司財務(wù)造假相關(guān)的資金流轉(zhuǎn),。安排公司人員前往銀行辦理紫晶存儲對外擔保，參與,、知悉公司的相關(guān)違規(guī)擔保行為,。黃美珊，作為監(jiān)事和總經(jīng)理助理,，參與審批涉案虛假業(yè)務(wù)相關(guān)的銷售合同,，參與安排多個虛假業(yè)務(wù)的資金回款工作。焦仕志,，作為副總經(jīng)理,，參與審批涉案虛假業(yè)務(wù)相關(guān)的采購合同及付款。相關(guān)采購合同為虛假業(yè)務(wù),，無商業(yè)實質(zhì),，系為配合多個財務(wù)造假項目提供資金流轉(zhuǎn)。魏強,，作為副總經(jīng)理,，分管北區(qū)銷售，參與了北京普世項目的前期溝通,、協(xié)調(diào)驗收以及后期設(shè)備轉(zhuǎn)賣等事宜,。王鐵林，作為具有會計背景的獨立董事,、審計委員會主任,。關(guān)于信息披露違法行為。對于定期報告未充分關(guān)注到公司的相關(guān)異常財務(wù)指標,，在注冊會計師對公司2020年度財務(wù)報表出具保留意見后,，仍未保持高度注意義務(wù)，采取充分措施予以核查,，仍簽署《2020年年度報告》,，認定其為信息披露違法行為的直接責任人員并無不當,。楊思維，作為監(jiān)事,，在2019年7月之前同時擔任售后部門的負責人,，未充分關(guān)注到公司就大量虛假項目未履行安裝、調(diào)試義務(wù)等售后方面的異常情況,。2019年7月之后仍作為監(jiān)事,，在未實際審議披露文件的情況下，參加相關(guān)會議并簽署定期報告,。王煒,，作為董事會秘書，負責組織和協(xié)調(diào)公司信息披露事務(wù),。其于2020年1月出國后,，在無法正常履職的情況下仍配合簽署定期報告。因此,，應(yīng)當就其簽署的《招股說明書》《2019年年度報告》《2020年年度報告》承擔責任林海忠,，作為南區(qū)銷售總監(jiān)，存在偽造物流單據(jù)入賬,、協(xié)調(diào)客戶配合虛假回款等行為,。在案證據(jù)足以證明其直接參與實施虛增收入、利潤的多個環(huán)節(jié),，涉及多個虛假業(yè)務(wù),，具有實施違法行為的主觀故意。其雖不是相關(guān)公告文件的簽字人員,，但是參與實施相關(guān)違法行為,，依法應(yīng)當承擔責任。丁杰,，作為采購部經(jīng)理,，要求客戶配合簽訂購銷合同造假、要求客戶出具與實際情況不符的驗收報告入賬等,，直接參與實施公司虛增收入,、利潤行為。劉寧寧,，其作為紫晶存儲子公司常務(wù)副總經(jīng)理,、分公司副總裁，參與實施涉案的多個虛假項目,。三、關(guān)于紫晶存儲財務(wù)造假事件的相關(guān)處罰2005年《證券法》第十三條第一款第三項,、第四項和第二十條第一款,，第一百八十九條第一款,、第二款、第七十八條第二款,、七十九條,、第八十條第二款第三項、第一百九十七條第一款,、第二款：第十三條 公司公開發(fā)行新股,，應(yīng)當符合下列條件：（二）具有持續(xù)盈利能力,，財務(wù)狀況良好,；（三）最近三年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為,；（四）經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件,。上市公司非公開發(fā)行新股，應(yīng)當符合經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的條件,，并報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準,。第二十條 發(fā)行人向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門報送的證券發(fā)行申請文件，必須真實,、準確,、完整。為證券發(fā)行出具有關(guān)文件的證券服務(wù)機構(gòu)和人員,，必須嚴格履行法定職責,，保證其所出具文件的真實性、準確性和完整性,。第一百八十九條 發(fā)行人不符合發(fā)行條件,，以欺騙手段騙取發(fā)行核準，尚未發(fā)行證券的,，處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款,；已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額百分之一以上百分之五以下的罰款,。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以三萬元以上三十萬元以下的罰款,。發(fā)行人的控股股東、實際控制人指使從事前款違法行為的,，依照前款的規(guī)定處罰,。第七十八條 發(fā)行人及法律、行政法規(guī)和國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他信息披露義務(wù)人,，應(yīng)當及時依法履行信息披露義務(wù),。信息披露義務(wù)人披露的信息，應(yīng)當真實,、準確,、完整,，簡明清晰，通俗易懂,，不得有虛假記載,、誤導性陳述或者重大遺漏。證券同時在境內(nèi)境外公開發(fā)行,、交易的,，其信息披露義務(wù)人在境外披露的信息，應(yīng)當在境內(nèi)同時披露,。紫晶存儲《招股說明書》虛增營業(yè)收入和利潤,、未按規(guī)定披露對外擔保的行為違反2005年《證券法》第十三條第一款第三項、第四項和第二十條第一款,，《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》（證監(jiān)會令第153號）第十一條,，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第41號——科創(chuàng)板公司招股說明書》（證監(jiān)會公告〔2019〕6號）第四條、第八十條和第九十五條的規(guī)定,，構(gòu)成2005年《證券法》第一百八十九條第一款所述違法行為,。《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第十一條 發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定,，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具標準無保留意見的審計報告,。發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行,，能夠合理保證公司運行效率、合法合規(guī)和財務(wù)報告的可靠性,，并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告,。《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第41號——科創(chuàng)板公司招股說明書》第四條 發(fā)行人作為信息披露第一責任人，應(yīng)以投資者投資需求為導向編制招股說明書,，為投資者作出價值判斷和投資決策提供充分且必要的信息,，保證相關(guān)信息的內(nèi)容真實、準確,、完整,。第八十條 發(fā)行人披露的財務(wù)會計信息或業(yè)績預(yù)告信息應(yīng)滿足及時性要求。發(fā)行人應(yīng)扼要披露資產(chǎn)負債表日后事項,、或有事項,、其他重要事項以及重大擔保、訴訟等事項在招股說明書簽署日的進展情況,，說明該等事項對發(fā)行人未來財務(wù)狀況,、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營的影響。第九十五條 發(fā)行人應(yīng)披露對外擔保的情況，主要包括：（一）被擔保人的名稱,、注冊資本,、實收資本,、住所,、生產(chǎn)經(jīng)營情況、與發(fā)行人有無關(guān)聯(lián)關(guān)系,、以及最近一年及一期末的總資產(chǎn),、凈資產(chǎn)和最近一年及一期的凈利潤；（二）主債務(wù)的種類,、金額和履行債務(wù)的期限,；（三）擔保方式：采用保證方式還是抵押、質(zhì)押方式,；采用抵押,、質(zhì)押方式的，應(yīng)披露擔保物的種類,、數(shù)量,、價值等相關(guān)情況；（九）如存在反擔保的，應(yīng)簡要披露相關(guān)情況,；（十）該等擔保對發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營與財務(wù)狀況的影響,。鄭穆、羅鐵威作為紫晶存儲實際控制人,，組織,、指使從事上述欺詐發(fā)行行為，構(gòu)成2005年《證券法》第一百八十九條第二款所述違法行為,。紫晶存儲定期報告存在虛假記載的行為,，違反《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為,。紫晶存儲未及時披露對外擔保,、定期報告存在重大遺漏的行為，違反《證券法》第七十八條第一款,、第七十九條,、第八十條第二款第三項，《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第九條，第三十條第二款第十七項,、第二十一項,，第三十一條第一款，第七十一條第一款第二項,，《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第十一條,，第二十二條第二款第一項、第十九項,，第二十四條第一款,，第六十二條第一款第三項，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2017〕17號）第四十一條,，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2021〕15號）第五十五條,，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（上證發(fā)〔2019〕53號、上證發(fā)〔2020〕101號）第7.1.16條的規(guī)定,，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款,、第二款所述違法行為。第九條 中國證監(jiān)會依法對信息披露文件及公告的情況,、信息披露事務(wù)管理活動進行監(jiān)督,，對上市公司控股股東、實際控制人和信息披露義務(wù)人的行為進行監(jiān)督,。 證券交易所應(yīng)當對上市公司及其他信息披露義務(wù)人披露信息進行監(jiān)督,，督促其依法及時、準確地披露信息,，對證券及其衍生品種交易實行實時監(jiān)控,。證券交易所制訂的上市規(guī)則和其他信息披露規(guī)則應(yīng)當報中國證監(jiān)會批準。第三十條 發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件,，投資者尚未得知時,，上市公司應(yīng)當立即披露，說明事件的起因,、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響,。第三十一條 上市公司應(yīng)當在最先發(fā)生的以下任一時點,，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：（一）董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時,；（二）有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；（三）董事,、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時,。在前款規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當及時披露相關(guān)事項的現(xiàn)狀,、可能影響事件進展的風險因素：（二）該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞,；（三）公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。第十一條 中國證監(jiān)會依法對信息披露文件及公告的情況,、信息披露事務(wù)管理活動進行監(jiān)督檢查,，對信息披露義務(wù)人的信息披露行為進行監(jiān)督管理。證券交易所應(yīng)當對上市公司及其他信息披露義務(wù)人的信息披露行為進行監(jiān)督,，督促其依法及時,、準確地披露信息，對證券及其衍生品種交易實行實時監(jiān)控,。證券交易所制定的上市規(guī)則和其他信息披露規(guī)則應(yīng)當報中國證監(jiān)會批準,。第二十二條 發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件,，投資者尚未得知時,，上市公司應(yīng)當立即披露，說明事件的起因,、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響,。前款所稱重大事件包括：（一）《證券法》第八十條第二款規(guī)定的重大事件；上市公司的控股股東或者實際控制人對重大事件的發(fā)生,、進展產(chǎn)生較大影響的，應(yīng)當及時將其知悉的有關(guān)情況書面告知上市公司,，并配合上市公司履行信息披露義務(wù),。第二十四條 上市公司應(yīng)當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：（一）董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時,；（二）有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時,；（三）董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生時,。在前款規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之一的,，上市公司應(yīng)當及時披露相關(guān)事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進展的風險因素：（二）該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞,；（三）公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》第四十一條 公司應(yīng)當披露重大合同及其履行情況,，包括但不限于：（一）在報告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的托管,、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管,、承包,、租賃公司資產(chǎn)的事項，且該事項為公司帶來的損益額達到公司當年利潤總額的10%以上時,，應(yīng)當詳細披露有關(guān)合同的主要內(nèi)容,，包括但不限于：有關(guān)資產(chǎn)的情況，涉及金額、期限,、損益及確定依據(jù),，同時應(yīng)當披露該損益對公司的影響。（二）重大擔保,。報告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔保合同,，包括擔保金額、擔保期限,、擔保對象,、擔保類型（一般擔保或連帶責任擔保）,、擔保的決策程序等,。對于未到期擔保合同，如果報告期內(nèi)發(fā)生擔保責任或有證據(jù)表明有可能承擔連帶清償責任,，應(yīng)當明確說明,。公司應(yīng)當披露報告期內(nèi)公司及其子公司對外擔保（不含對子公司的擔保）的發(fā)生額和報告期末的擔保余額，以及報告期內(nèi)公司及其子公司對子公司提供擔保的發(fā)生額和報告期末的擔保余額,。公司應(yīng)當披露全部擔?？傤~及其占公司凈資產(chǎn)的比例，并分別列示：公司及其子公司為股東,、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔保的余額,，公司及其子公司直接或間接為資產(chǎn)負債率超過70%的被擔保對象提供的擔保余額，以及公司及其子公司擔?？傤~超過公司凈資產(chǎn)50%部分的金額,。公司擔保總額包括報告期末公司及其子公司對外擔保余額（不含對子公司的擔保）和公司及其子公司對子公司的擔保余額,，其中子公司的擔保余額為該子公司對外擔?？傤~乘以公司持有該子公司的股權(quán)比例。（三）公司應(yīng)當按照下列類型分別披露報告期內(nèi)委托理財?shù)馁Y金來源,、發(fā)生額,、未到期余額及逾期未收回金額情況。具體類型包括但不限于銀行理財產(chǎn)品,、券商理財產(chǎn)品,、信托理財產(chǎn)品、其他類（如公募基金產(chǎn)品,、私募基金產(chǎn)品）等,。對于單項金額重大的委托理財，或安全性較低,、流動性較差,、不保本的高風險委托理財,，應(yīng)披露委托理財發(fā)生額、未到期余額及逾期未收回金額的具體情況,，包括：資金來源,、受托機構(gòu)名稱（或受托人姓名）及類型,、金額,、產(chǎn)品期限,、資金投向、報酬確定方式,、參考年化收益率,、預(yù)期收益（如有）、當年度實際收益或損失和實際收回情況,；公司還應(yīng)說明該項委托是否經(jīng)過法定程序,，未來是否還有委托理財計劃。公司若就該項委托計提投資減值準備的,，應(yīng)當披露當年度計提金額,。若委托理財出現(xiàn)預(yù)期無法收回本金或存在其他可能導致減值的情形，預(yù)計對公司具有較大影響的,，公司應(yīng)當說明對財務(wù)狀況或當期利潤的影響。若公司存在委托貸款事項,，也應(yīng)當比照上述委托行為予以披露,。如相關(guān)事項已在臨時報告披露且無后續(xù)進展的，僅需披露該事項概述,，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引,。（四）其他重大合同。列表披露合同訂立雙方的名稱,、簽訂日期,、合同標的所涉及資產(chǎn)的賬面價值、評估價值,、相關(guān)評估機構(gòu)名稱,、評估基準日、定價原則以及最終交易價格等,，并披露截至報告期末合同的執(zhí)行情況,。臨時報告已經(jīng)披露過的情況，公司應(yīng)當提供相關(guān)披露索引,。第五十五條 公司應(yīng)當披露重大合同及其履行情況,，包括但不限于：（一）在報告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的托管、承包,、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管,、承包,、租賃公司資產(chǎn)的事項，且該事項為公司帶來的損益額達到公司當年利潤總額的10%以上時,，應(yīng)當詳細披露有關(guān)合同的主要內(nèi)容,，包括但不限于：有關(guān)資產(chǎn)的情況，涉及金額,、期限,、損益及確定依據(jù)，同時應(yīng)當披露該損益對公司的影響,。（二）重大擔保,。報告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔保合同，包括擔保金額,、擔保期限,、擔保對象、擔保類型（一般擔?；蜻B帶責任擔保）,、擔保物（如有）、反擔保情況（如有）,、擔保的決策程序等,。對于未到期擔保合同，如果報告期內(nèi)發(fā)生擔保責任或有證據(jù)表明有可能承擔連帶清償責任,，應(yīng)當明確說明,。公司應(yīng)當披露報告期內(nèi)公司及其子公司對外擔保（不含對子公司的擔保）的發(fā)生額和報告期末的擔保余額，以及報告期內(nèi)公司及其子公司對子公司提供擔保的發(fā)生額和報告期末的擔保余額,。公司應(yīng)當披露全部擔?？傤~及其占公司凈資產(chǎn)的比例，并分別列示：公司及其子公司為股東,、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔保的余額,，公司及其子公司直接或間接為資產(chǎn)負債率超過70%的被擔保對象提供的擔保余額，以及公司及其子公司擔?？傤~超過報告期末凈資產(chǎn)50%部分的金額,。公司擔保總額包括報告期末公司及其子公司對外擔保余額（不含對子公司的擔保）和公司及其子公司對子公司的擔保余額,，其中子公司的擔保余額為該子公司對外擔?？傤~乘以公司持有該子公司的股權(quán)比例。（三）公司應(yīng)當按照下列類型分別披露報告期內(nèi)委托理財?shù)馁Y金來源,、發(fā)生額,、未到期余額及逾期未收回金額情況。具體類型包括但不限于銀行理財產(chǎn)品,、券商理財產(chǎn)品,、信托理財產(chǎn)品,、其他類（如公募基金產(chǎn)品、私募基金產(chǎn)品）等,。對于單項金額重大的委托理財,，或安全性較低、流動性較差的高風險委托理財,，應(yīng)披露委托理財發(fā)生額,、未到期余額及逾期未收回金額的具體情況，包括：資金來源,、受托機構(gòu)名稱（或受托人姓名）及類型,、金額、產(chǎn)品期限,、資金投向,、報酬確定方式、參考年化收益率,、預(yù)期收益（如有）,、當年度實際收益或損失和實際收回情況；公司還應(yīng)說明該項委托是否經(jīng)過法定程序,，未來是否還有委托理財計劃,。公司若就該項委托計提投資減值準備，應(yīng)當披露當年度計提金額,。若委托理財出現(xiàn)預(yù)期無法收回本金或存在其他可能導致減值的情形,，預(yù)計對公司具有較大影響，公司應(yīng)當說明對財務(wù)狀況或當期利潤的影響,。若公司存在委托貸款事項，也應(yīng)當比照上述委托行為予以披露,。（四）其他重大合同,。列表披露合同訂立雙方的名稱、簽訂日期,、合同標的所涉及資產(chǎn)的賬面價值,、評估價值、相關(guān)評估機構(gòu)名稱,、評估基準日,、定價原則以及最終交易價格等，并披露截至報告期末合同的執(zhí)行情況,。《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第7.1.16條 上市公司提供擔保的,，應(yīng)當提交董事會或者股東大會進行審議，并及時披露,。上市公司下列擔保事項應(yīng)當在董事會審議通過后提交股東大會審議：（一）單筆擔保額超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10％的擔保,；（二）公司及其控股子公司的對外擔?？傤~，超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔保,；（三）為資產(chǎn)負債率超過70％的擔保對象提供的擔保,；（四）按照擔保金額連續(xù)12個月累計計算原則，超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30％的擔保,；（五）本所或者公司章程規(guī)定的其他擔保,。對于董事會權(quán)限范圍內(nèi)的擔保事項，除應(yīng)當經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過外,，還應(yīng)當經(jīng)出席董事會會議的三分之二以上董事同意,；前款第四項擔保，應(yīng)當經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過,。鄭穆,、羅鐵威作為紫晶存儲實際控制人，組織,、指使從事上述信息披露違法違規(guī)行為,，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款、第二款所述違法行為,。根據(jù)2005年《證券法》第六十六條第六項和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2016〕31號,、證監(jiān)會公告〔2017〕17號）第三十一條、第四十條的規(guī)定,，紫晶存儲應(yīng)當在相關(guān)年度報告中披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況,，紫晶存儲未在《2016年年度報告》《2017年年度報告》和《2018年年度報告》中披露前述情況，存在重大遺漏,。《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2016〕31號,、證監(jiān)會公告〔2017〕17號）第三十一條 公司發(fā)生控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況的，應(yīng)當充分披露相關(guān)的決策程序,，以及占用資金的期初金額,、發(fā)生額、期末余額,、占用原因,、預(yù)計償還方式及清償時間。公司應(yīng)當同時披露會計師事務(wù)所對資金占用的專項審核意見,。第四十條 公司應(yīng)當披露報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項,。若對于某一關(guān)聯(lián)方，報告期內(nèi)累計關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元（創(chuàng)業(yè)板公司披露標準為1000萬元）且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%以上,，應(yīng)當按照以下發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的不同類型分別披露,。如已在臨時報告披露且后續(xù)實施無進展或變化的，僅需披露該事項概述,，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引,。紫晶存儲董事,、監(jiān)事、高級管理人員違反2005年《證券法》第六十八條相關(guān)規(guī)定,。第六十八條 上市公司董事,、高級管理人員應(yīng)當對公司定期報告簽署書面確認意見。上市公司監(jiān)事會應(yīng)當對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,。上市公司董事,、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當保證上市公司所披露的信息真實,、準確,、完整。（二）監(jiān)管機構(gòu)給予的相關(guān)處罰1,、中國證監(jiān)會《行政處罰決定書》（〔2023〕30號）我會對紫晶存儲欺詐發(fā)行,、信息披露違法違規(guī)行為進行了立案調(diào)查、審理,，現(xiàn)就根據(jù)當事人違法行為的事實,、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度,，我會決定：對欺詐發(fā)行行為,，依據(jù)2005年《證券法》第一百八十九條第一款、第二款的規(guī)定：第一百八十九條 發(fā)行人不符合發(fā)行條件,，以欺騙手段騙取發(fā)行核準,，尚未發(fā)行證券的，處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款,；已經(jīng)發(fā)行證券的,，處以非法所募資金金額百分之一以上百分之五以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以三萬元以上三十萬元以下的罰款,。發(fā)行人的控股股東,、實際控制人指使從事前款違法行為的，依照前款的規(guī)定處罰,。一、對廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司處以非法所募集資金的3%,，即3,068.52萬元罰款,；二、對鄭穆處以1,564.26萬元罰款,，其中,，作為直接負責的主管人員處以30萬元罰款，作為實際控制人處以1,534.26萬元罰款,；三,、對羅鐵威處以1,303.55萬元罰款,，其中，作為直接負責的主管人員處以25萬元罰款,，作為實際控制人處以1,278.55萬元罰款,；六、對魏強,、楊思維,、王煒、林海忠,、丁杰分別處以5萬元罰款,。對信息披露違法違規(guī)行為，一并依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定：第一百九十七條 信息披露義務(wù)人未按照本法規(guī)定報送有關(guān)報告或者履行信息披露義務(wù)的,，責令改正,，給予警告，并處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款,；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告,，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款。發(fā)行人的控股股東,、實際控制人組織,、指使從事上述違法行為，或者隱瞞相關(guān)事項導致發(fā)生上述情形的,，處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款,；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款,。信息披露義務(wù)人報送的報告或者披露的信息有虛假記載,、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正,，給予警告,，并處以一百萬元以上一千萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告,，并處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款,。發(fā)行人的控股股東、實際控制人組織、指使從事上述違法行為,，或者隱瞞相關(guān)事項導致發(fā)生上述情形的,，處以一百萬元以上一千萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,，處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款,。一、對廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司責令改正,，給予警告,，并處以600萬元罰款；二,、對鄭穆給予警告,，并處以600萬元罰款，其中,，作為直接負責的主管人員處以300萬元罰款,作為實際控制人處以300萬元罰款,；三、對羅鐵威給予警告,，并處以500萬元罰款,，其中，作為直接負責的主管人員處以250萬元罰款,，作為實際控制人處以250萬元罰款,；四、對鐘國裕,、李燕霞給予警告,，并分別處以200萬元罰款；五,、對黃美珊,、焦仕志給予警告，并分別處以150萬元罰款,；六,、對魏強、楊思維,、王煒,、林海忠、丁杰,、劉寧寧給予警告,，并分別處以100萬元罰款；一,、對廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司責令改正,，給予警告，并處以3,668.52萬元罰款,；二,、對鄭穆給予警告，并處以2,164.26萬元罰款,；三,、對羅鐵威給予警告，并處以1,803.55萬元罰款,；四,、對鐘國裕、李燕霞給予警告,，并分別處以220萬元罰款,；五、對黃美珊,、焦仕志給予警告,，并分別處以160萬元罰款；六,、對魏強,、楊思維、王煒,、林海忠,、丁杰給予警告，并分別處以105萬元罰款,；2,、中國證監(jiān)會《市場禁入決定書》（〔2023〕11號）鄭穆作為公司實際控制人之一、董事長,，指使紫晶存儲從事欺詐發(fā)行,、信息披露違法違規(guī)行為，違法情節(jié)特別嚴重,。羅鐵威作為公司實際控制人之一,、董事,，指使紫晶存儲從事欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)行為,，違法情節(jié)較為嚴重,。鐘國裕作為時任董事、總經(jīng)理,，李燕霞作為時任董事,、財務(wù)總監(jiān)，知悉并隱瞞相關(guān)擔保事項,，參與實施財務(wù)造假行為,，違法情節(jié)嚴重。依據(jù)2005年《證券法》第二百三十三條,，《證券法》第二百二十一條,，2015年修訂的《證券市場禁入規(guī)定》(證監(jiān)會令第115號)第三條第一項、第二項,，第四條,，第五條第三項、第七項,，2021年修訂的《證券市場禁入規(guī)定》(證監(jiān)會令第185號)第三條第一項,，第四條第一款第一項，第五條,，第七條第一款第三項,、第七項的規(guī)定。第二百二十一條 違反法律,、行政法規(guī)或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定,，情節(jié)嚴重的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以對有關(guān)責任人員采取證券市場禁入的措施,。前款所稱證券市場禁入,，是指在一定期限內(nèi)直至終身不得從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù),，不得擔任證券發(fā)行人的董事,、監(jiān)事、高級管理人員,，或者一定期限內(nèi)不得在證券交易所,、國務(wù)院批準的其他全國性證券交易場所交易證券的制度。《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第115號）第三條 下列人員違反法律,、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，情節(jié)嚴重的,，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)嚴重的程度,，采取證券市場禁入措施：（一）發(fā)行人,、上市公司、非上市公眾公司的董事,、監(jiān)事,、高級管理人員，其他信息披露義務(wù)人或者其他信息披露義務(wù)人的董事,、監(jiān)事、高級管理人員,；（二）發(fā)行人,、上市公司,、非上市公眾公司的控股股東、實際控制人,，或者發(fā)行人、上市公司,、非上市公眾公司控股股東、實際控制人的董事,、監(jiān)事、高級管理人員,；（三）證券公司的董事,、監(jiān)事、高級管理人員及其內(nèi)設(shè)業(yè)務(wù)部門負責人,、分支機構(gòu)負責人或者其他證券從業(yè)人員,；（四）證券公司的控股股東、實際控制人或者證券公司控股股東,、實際控制人的董事,、監(jiān)事、高級管理人員,；（五）證券服務(wù)機構(gòu)的董事、監(jiān)事,、高級管理人員等從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的人員和證券服務(wù)機構(gòu)的實際控制人或者證券服務(wù)機構(gòu)實際控制人的董事,、監(jiān)事、高級管理人員,；（六）證券投資基金管理人,、證券投資基金托管人的董事,、監(jiān)事、高級管理人員及其內(nèi)設(shè)業(yè)務(wù)部門,、分支機構(gòu)負責人或者其他證券投資基金從業(yè)人員,；（七）中國證監(jiān)會認定的其他違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的有關(guān)責任人員,。第四條 被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施的人員,，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔任原上市公司,、非上市公眾公司董事,、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外,，也不得在其他任何機構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔任其他上市公司,、非上市公眾公司董事、監(jiān)事,、高級管理人員職務(wù),。被采取證券市場禁入措施的人員，應(yīng)當在收到中國證監(jiān)會作出的證券市場禁入決定后立即停止從事證券業(yè)務(wù)或者停止履行上市公司,、非上市公眾公司董事,、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù),，并由其所在機構(gòu)按規(guī)定的程序解除其被禁止擔任的職務(wù),。第五條 違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定,，情節(jié)嚴重的,，可以對有關(guān)責任人員采取3至5年的證券市場禁入措施；行為惡劣,、嚴重擾亂證券市場秩序,、嚴重損害投資者利益或者在重大違法活動中起主要作用等情節(jié)較為嚴重的，可以對有關(guān)責任人員采取5至10年的證券市場禁入措施,；有下列情形之一的,，可以對有關(guān)責任人員采取終身的證券市場禁入措施：（一）嚴重違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定,，構(gòu)成犯罪的,；（二）從事保薦、承銷,、資產(chǎn)管理,、融資融券等證券業(yè)務(wù)及其他證券服務(wù)業(yè)務(wù)，負有法定職責的人員,，故意不履行法律,、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會規(guī)定的義務(wù),，并造成特別嚴重后果的；（三）違反法律,、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定,，采取隱瞞、編造重要事實等特別惡劣手段,，或者涉案數(shù)額特別巨大的,；（四）違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定,，從事欺詐發(fā)行,、內(nèi)幕交易、操縱市場等違法行為,，嚴重擾亂證券、期貨市場秩序并造成嚴重社會影響,，或者獲取違法所得等不當利益數(shù)額特別巨大,，或者致使投資者利益遭受特別嚴重損害的；（五）違反法律,、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定,，情節(jié)嚴重，應(yīng)當采取證券市場禁入措施,，且存在故意出具虛假重要證據(jù),，隱瞞、毀損重要證據(jù)等阻礙,、抗拒證券監(jiān)督管理機構(gòu)及其工作人員依法行使監(jiān)督檢查,、調(diào)查職權(quán)行為的；（六）因違反法律,、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定,，5年內(nèi)被中國證監(jiān)會給予除警告之外的行政處罰3次以上，或者5年內(nèi)曾經(jīng)被采取證券市場禁入措施的,；（七）組織,、策劃、領(lǐng)導或者實施重大違反法律,、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的活動的,；（八）其他違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定,，情節(jié)特別嚴重的,。第七條 有下列情形之一的，可以對有關(guān)責任人員從輕,、減輕或者免予采取證券市場禁入措施：（二）配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的,；（三）受他人指使、脅迫有違法行為,，且能主動交待違法行為的,；（四）其他可以從輕、減輕或者免予采取證券市場禁入措施的,。3、上海證券交易所《紀律處分決定書》（〔2023〕43號）對廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司和實際控制人暨時任董事長鄭穆,，實際控制人暨時任董事羅鐵威,，時任董事、總經(jīng)理鐘國裕,，時任董事,、財務(wù)總監(jiān)李燕霞，時任監(jiān)事,、總經(jīng)理助理黃美珊,，時任副總經(jīng)理焦仕志，時任副總經(jīng)理魏強,，時任董事會秘書王煒,，時任監(jiān)事楊思維，時任南區(qū)銷售總監(jiān)林海忠,，時任采購部經(jīng)理丁杰,，時任子公司北京晶鎧信息存儲技術(shù)有限公司常務(wù)副總經(jīng)理,，廣州分公司副總裁劉寧寧予以公開譴責,，并公開認定鄭穆終身不適合擔任上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員,，公開認定羅鐵威10年不適合擔任上市公司董事,、監(jiān)事和高級管理人員，公開認定鐘國裕,、李燕霞5年不適合擔任上市公司董事,、監(jiān)事和高級管理人員，對時任獨立董事王鐵林,、時任董事謝志堅,、時任獨立董事潘龍法予以通報批評。4,、上海證券交易所《監(jiān)管措施決定書》（〔2023〕20號）對廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司時任董事溫華生、時任獨立董事王煌,、時任監(jiān)事會主席藍勇民和時任副總經(jīng)理武卓予以監(jiān)管警示,。5、上海證券交易所《終止上市相關(guān)事項的監(jiān)管工作函》2023年4月21日,，公司收到中國證監(jiān)會《行政處罰決定書》（〔2023〕30號）（以下簡稱《決定書》）,。根據(jù)《決定書》，公司存在欺詐發(fā)行以及其他信息披露違法違規(guī)行為,。其中,，公司《招股說明書》虛增營業(yè)收入和利潤、未按規(guī)定披露對外擔保,，構(gòu)成2005年《證券法》第一百八十九條第一款所述違法行為。根據(jù)《決定書》認定情況,，公司已觸及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年4月修訂、2020年12月修訂）》第12.2.2條第（一）項規(guī)定的重大違法行為,，將被實施重大違法強制退市,。《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第12.2.2條 上市公司涉及第12.2.1條第一項規(guī)定的重大違法行為，存在下列情形之一的,，其股票應(yīng)當被終止上市：（一）上市公司首次公開發(fā)行股票,，申請或者披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,，被中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》第一百八十一條作出行政處罰決定,，或者被人民法院依據(jù)《刑法》第一百六十條作出有罪生效判決；（二）上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并構(gòu)成重組上市,，申請或者披露文件存在虛假記載,、誤導性陳述或者重大遺漏，被中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》第一百八十一條作出行政處罰決定,，或者被人民法院依據(jù)《刑法》第一百六十條作出有罪生效判決,；（三）上市公司披露的年度報告存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏,，根據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰決定認定的事實,，導致連續(xù)會計年度財務(wù)類指標已實際觸及本章第四節(jié)規(guī)定的退市標準；（四）根據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰決定認定的事實,，上市公司披露的營業(yè)收入連續(xù)兩年均存在虛假記載,，虛假記載的營業(yè)收入金額合計達到5億元以上,，且超過該兩年披露的年度營業(yè)收入合計金額的50%；或者公司披露的凈利潤連續(xù)兩年均存在虛假記載,，虛假記載的凈利潤金額合計達到5億元以上,，且超過該兩年披露的年度凈利潤合計金額的50%；或者公司披露的利潤總額連續(xù)兩年均存在虛假記載,，虛假記載的利潤總額金額合計達到5億元以上,，且超過該兩年披露的年度利潤總額合計金額的50%；或者公司披露的資產(chǎn)負債表連續(xù)兩年均存在虛假記載,，資產(chǎn)負債表虛假記載金額合計達到5億元以上,，且超過該兩年披露的年度期末凈資產(chǎn)合計金額的50%（計算前述合計數(shù)時，相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)為負值的,，則先取其絕對值再合計計算）,；（五）本所根據(jù)上市公司違法行為的事實、性質(zhì),、情節(jié)及社會影響等因素認定的其他嚴重損害證券市場秩序的情形,。你公司股票將自4月24日起停牌，本所將召開上市委員會進行審議,，并根據(jù)上市委員會的審核意見,，作出相應(yīng)的終止上市決定。根據(jù)本所《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第14.1.1條的規(guī)定,，現(xiàn)就相關(guān)事項要求如下：一,、本所已經(jīng)發(fā)出重大違法強制退市的事先告知書，請公司充分提示風險,，做好股票終止上市的有關(guān)工作,。二、公司全體董事,、監(jiān)事,、高級管理人員應(yīng)當勤勉盡責，維護公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動,，保護公司和全體股東利益,。三、公司股票被本所摘牌前,，公司和全體董事,、監(jiān)事、高級管理人員及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當繼續(xù)遵守相關(guān)法律,、行政法規(guī),、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、股票上市規(guī)則和本所其他文件,，并履行相關(guān)義務(wù),，披露重要信息。四,、目前,，公司尚未聘請2022年度年審會計師，你公司應(yīng)高度重視公司2022年年報的編制和披露工作,，盡快聘請年審會計師并積極配合,，充分保障投資者的知情權(quán)。五,、公司應(yīng)根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第12.7.12條等規(guī)定,，盡快聘請主辦券商，做好公司股票進入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的具體安排和信息披露工作,，保護投資者股份轉(zhuǎn)讓權(quán)利,。四、關(guān)于保薦機構(gòu)中信建投的相關(guān)情況及后續(xù)監(jiān)管措施中信建投2021年半年度持續(xù)督導跟蹤報告,，就2020年度年報延期披露且會計師出具非標審計意見的事項基礎(chǔ)上分別于2021年5月18日、2021年6月11日發(fā)表了專項核查意見,；且督促控股股東紫辰投資,、紫暉投資嚴格執(zhí)行增持行為，履行相關(guān)公開承諾,。中信建投2021年度持續(xù)督導跟蹤報告披露了多項重大違規(guī)事項,，（一）公司未履行相關(guān)決策程序和信息披露義務(wù)，多次違規(guī)對外提供大額擔保,；（二）資金受限相關(guān)信息披露前后不一致，信息披露不真實,、不準確,；（三）上市公司責任認定等。中信建投2022年半年度持續(xù)督導跟蹤報告中顯示2021年度的違規(guī)事項大部分仍然存在并未規(guī)范整改,，并且存在更多立案調(diào)查,、違規(guī)擔保、持續(xù)經(jīng)營,、內(nèi)部控制,、退市風險等相關(guān)綜合風險。2022年12月09日,，上海證券交易所發(fā)出了《關(guān)于對廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司持續(xù)督導保薦代表人予以監(jiān)管警示的決定》。上海證券交易所（以下簡稱本所）就公司違規(guī)擔保、控股股東股份質(zhì)押,、資金劃扣,、2021年年報被出具無法表示意見、公司實際控制人涉訴及對盧氏農(nóng)商行撤訴等事項發(fā)出7份監(jiān)管問詢函,，相關(guān)函件均要求持續(xù)督導機構(gòu)對問詢函涉及事項核查并發(fā)表明確意見,。截至目前，持續(xù)督導機構(gòu)以核查程序受限,，未獲取充分,、適當?shù)淖C據(jù)，相關(guān)核查工作仍在持續(xù)開展過程中為由,，未能對相關(guān)事項發(fā)表明確意見,。對廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司持續(xù)督導保薦代表人劉能清、邱榮輝予以監(jiān)管警示,。中信建投證券股份有限公司（以下簡稱中信建投或公司）作為廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司（以下簡稱紫晶存儲）的保薦機構(gòu)和主承銷商，于2023年4月21日召開董事會會議,，審議通過《關(guān)于擬設(shè)立紫晶存儲事件先行賠付專項基金與申請適用證券期貨行政執(zhí)法當事人承諾制度的議案》,，如紫晶存儲被中國證監(jiān)會認定欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)而受到行政處罰,，同意公司與其他中介機構(gòu)共同出資設(shè)立紫晶存儲事件先行賠付專項基金,，用于先行賠付適格投資者的投資損失，并向中國證監(jiān)會申請適用證券期貨行政執(zhí)法當事人承諾制度,。專項基金的基本情況：中信建投與其他中介機構(gòu)擬共同出資人民幣10億元設(shè)立紫晶存儲事件先行賠付專項基金,，上述金額為公司初步估算結(jié)果，基金規(guī)模將根據(jù)最終計算的適格投資者損失賠付金額進行調(diào)整,。中信建投將委托中國證券投資者保護基金有限責任公司作為基金管理人,，負責先行賠付專項基金的管理及運作，與管理人協(xié)商確定托管銀行,，由托管銀行獨立保管基金財產(chǎn),。根據(jù)紫晶存儲發(fā)布的《關(guān)于控股股東質(zhì)押股份的公告》顯示,，大股東及其一致行動人累計質(zhì)押股份情況如下：公司上市后按常理，大股東持有的股份有3年禁售期,，也就是說持有的股份在三年內(nèi)是無法出售的,。但這些大股東以股權(quán)質(zhì)押的方式來變現(xiàn)，顯出紫晶存儲的別有用心,，且只有維持股價的穩(wěn)定及持續(xù)上漲,，才能帶來股票質(zhì)押融資額度的提高以及避免出現(xiàn)補倉和平倉風險,。通過質(zhì)押股票變現(xiàn)可能是控股股東進行此次財務(wù)造假的直接因素之一。負責紫晶存儲上市的審計團隊為致同會計師事務(wù)所,，而會計師事務(wù)所為紫晶存儲上市后的第十五天，即2020年3月11日,，公告更換上市審計團隊的會計師將致同變更為容誠會計師事務(wù)所,。變更原因為原審計團隊離開致同會計師事務(wù)所并加入容誠會計師事務(wù)所，為保持審計工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性,，保證公司財務(wù)報表的審計質(zhì)量,，故改聘容誠會計師事務(wù)所；2021年1月4日公司公告稱再次變更會計師事務(wù)所,，由原來的容誠會計師事務(wù)所變更為立信會計師事務(wù)所,；2021年12月08日，公司再次公告變更會計師事務(wù)所,，由原來的立信會計師事務(wù)所變更為中喜會計師事務(wù)所,。律師事務(wù)所也由廣東恒益律師事務(wù)所更換為廣東廣信君達律師事務(wù)所。3,、供應(yīng)商過度關(guān)聯(lián)或早有違法嫌疑財報顯示,，2010年紫晶存儲對9家軟件供應(yīng)商直接支付了1.36億元的預(yù)付款，而在前兩年,，紫晶存儲的預(yù)付款僅為0.41億元和0.39億元,，同比2019年上漲了近250%。在沒有銷售收入的前提下,，通過銀行承兌匯票100%支付了預(yù)付款,，9家供應(yīng)商均系首次合作。根據(jù)資料顯示,，上述供應(yīng)商中,，有四家位于福建省的供應(yīng)商存在虛擬地址、人去樓空以及辦公室地址頻繁變更等不符合公司正常經(jīng)驗邏輯的行為,。另外,，福建宇倫、世紀巔峰,、愛答智能、途美特智能這四家供應(yīng)商存在一定關(guān)系,，其中世紀巔峰的投資人中曾有陳巧彬,，而陳巧彬同時又是愛答智能與途美特智能的股東；福建宇倫的股東郭陳敏,，曾在愛答智能和途美特智能擔任高管,。同時這四家供應(yīng)商的預(yù)付款,，占總預(yù)付款的64.16%，共支付5632.74萬元,。在違規(guī)擔保質(zhì)押事件中,。經(jīng)紫晶存儲自查，被擔保人森語咨詢,、盧氏綠峰農(nóng)業(yè)科技有限公司,、盧氏縣宏圖裝飾工程有限公司等10家盧氏縣企業(yè)與公司客戶三門峽靈云大數(shù)據(jù)科技有限公司、深圳中農(nóng)信大數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司之關(guān)聯(lián)方盧氏縣中農(nóng)信大數(shù)據(jù)科技有限公司存在相同自然人交叉任職或持股情況,，且公開信息顯示聯(lián)系電話號碼相同,。根據(jù)財報顯示,，紫晶存儲在2016年-2020年間,，出現(xiàn)了應(yīng)收賬款大于營業(yè)收入的情況。紫晶存儲2016年至2020年的營業(yè)收入分別為1.49億元,、3.13億元,、4.02億元、5.16億元,、5.63億元,，同比增長109.48%、28.34%,、28.57%,、8.97%，與之對應(yīng)的應(yīng)收賬款則分別為1.07億元,、1.81億元,、3.73億元、6.18億元,、6.19億元,，同期對應(yīng)的應(yīng)收賬款占總營業(yè)收入的占比分別為71.71%、57.84%,、92.87%,、119.74、110.08%,。應(yīng)收賬款已經(jīng)連年超過營業(yè)收入,。而應(yīng)收賬款占比越高，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越低,，這樣直接帶來的后果就是紫晶存儲的經(jīng)營效率越低,，也可能上期留存過多未回籠資金，容易導致企業(yè)匯款狀況不好,，壞賬比例較高,，增加經(jīng)營風險,，同時還容易導致現(xiàn)金流緊張。紫晶存儲上市時間是2月26日,，而新證券法真正實施是3月1日，所以紫晶存儲僥幸沒有受到新證券法和新刑法實施之后的嚴厲打擊,。相較于第一家被處罰的欺詐發(fā)行的公司澤達易盛,，從處罰告知書比較看來，紫晶存儲處罰金額是募集資金的3%,，而澤達易盛則是20%,。從刑法角度，紫晶存儲相關(guān)人員最高刑期是5年,，而澤達易盛最高可達15年有期徒刑,。隨著新《證券法》于2020年3月1日正式頒布并實施，也加大了對相關(guān)證券市場違法違規(guī)的處罰力度,，中國資本市場也會更加的健康和光明,。6、未實現(xiàn)銷售收入情況下預(yù)付全款根據(jù)財報顯示,，2020年,，紫晶存儲對9家軟件提供商提供了1.36億元預(yù)付款。同比2019年上漲了近250%,。除此之外,，紫晶還在沒有銷售收入的前提下，通過銀行承兌匯票100%支付了預(yù)付款,，涉及九家供應(yīng)商,，均系首次合作。在未實現(xiàn)銷售收入的情況下,，首次合作就向供應(yīng)商預(yù)付全款,。紫晶存儲解釋稱，為了合作盡快落地,，因而于提前支付100%預(yù)付款,，但直到2021年3月兩大項目還是沒有明確進展，新合作最終落空,。
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