現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的報(bào)表,。

根據(jù)本準(zhǔn)則規(guī)定,，現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量，具體應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報(bào),。

但是,，下列各項(xiàng)可以按照凈額列報(bào),。

需單獨(dú)列報(bào)的項(xiàng)目：

1,、自然災(zāi)害損失、保險(xiǎn)索賠等特殊項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì),，分別歸并到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量類別中單獨(dú)列報(bào),。

2,、在編制現(xiàn)金流量表時(shí)候，應(yīng)將公司外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣,。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額應(yīng)當(dāng)作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目,，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。

我國(guó)一般企業(yè)現(xiàn)金流量表的格式如下圖：

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。

本準(zhǔn)則第八條規(guī)定,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法,，列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

注:金融企業(yè)可以根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和現(xiàn)金流量實(shí)際情況,，合理確定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的類別,。

（二）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍的投資及其處置活動(dòng),。

本準(zhǔn)則第十三條規(guī)定,，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

（三）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng),，是導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

根據(jù)本準(zhǔn)則第十五條規(guī)定,， 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：

現(xiàn)金流量表附注適用于一般企業(yè)、商業(yè)銀行,、保險(xiǎn)公司,、證券公司等各類企業(yè)。

（一）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料披露內(nèi)容及格式

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用間接法在現(xiàn)金流量表附注中披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的信息,，具體格式如下表：

（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列格式披露當(dāng)期取得或處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息：

（三）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的披露格式如下：

以上就是現(xiàn)金流量表的相關(guān)概念和要求,，以及現(xiàn)金流量表的編制方法，希望對(duì)您有所幫助,！