溫馨提示大家,，2022年三代手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)時(shí)間截止3月30日，不是3月31日,，一定要特別注意,，如果錯(cuò)過申請(qǐng)，就沒法享受退付了。依據(jù)國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)給出的回復(fù)，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)應(yīng)按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅,，一般納稅人稅率為6%,，小規(guī)模納稅人征收率為3%（二哥注：2023年減按1%，季度銷售額不超30萬享受免稅）,。因?yàn)槭掷m(xù)費(fèi)我們是從稅務(wù)局取得的,，一般都不開具發(fā)票，只需要按照實(shí)際收到的金額按適用的稅率申報(bào)增值稅即可,。所以,，申報(bào)方法其實(shí)就是填寫未開票收入申報(bào)的方法。一般納稅人有專門的未開票收入申報(bào)欄次,。
如圖所示,，假設(shè)二哥稅稅念公司2023年取得了10600的手續(xù)費(fèi)。
那么按照6%申報(bào),，申報(bào)金額=10600/1.06=10000,，申報(bào)銷項(xiàng)稅=10000*6%=600小規(guī)模納稅人沒有專門的未開票收入申報(bào)欄次,，具體未開票收入要根據(jù)小規(guī)模實(shí)際情況填寫。假設(shè)小規(guī)模納稅人取得手續(xù)費(fèi)的季度,，合計(jì)銷售額未超過30萬,，那么手續(xù)費(fèi)收入享受免征增值稅，填寫到小微免征欄次,。
2023年的最新小規(guī)模政策,，財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)。1,、適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅,。2,、合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元,，下同）的,，免征增值稅。那么小規(guī)模納稅人如果取得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)未開票收入,，主要分兩種情況來區(qū)分申報(bào),，分別填寫不同的欄次進(jìn)行報(bào)稅。二哥稅稅念公司2023年手續(xù)費(fèi)30.3萬,，未開票,，公司銷售額情況如下：先總后分原則分析，總的來看,，公司1季度銷售額50萬,，超過30萬，不享受小微免征增值稅政策,，應(yīng)該繳納增值稅,。分項(xiàng)來看，公司銷售額超過30萬,，均要納稅,，包括未開票收入部分。大家看到,，在這種情況下,，手續(xù)費(fèi)未開票的收入實(shí)際是直接填寫到3%的征收欄次，實(shí)現(xiàn)交稅,，因?yàn)闆]有開票,，所以征收欄次的其中項(xiàng)是不需要填寫未開票部分的金額的，直接填匯總項(xiàng)目就行了,。二哥稅稅念公司2023年手續(xù)費(fèi)10.1萬，開票情況如圖,，沒有其他收入,，公司在申報(bào)表時(shí)候如何填寫申報(bào)表？先總后分原則分析,，總的來看,，公司銷售額20萬，不超過30萬,，享受小微免征增值稅政策,，免征增值稅，分項(xiàng)來看,，公司開的專票部分不能免稅,，按1%交稅。小微免稅,，未開票收入直接填寫在小微企業(yè)免稅欄次即可,，不需要填寫到征收欄次去。所以這種情況下,，手續(xù)費(fèi)收入是免稅了,。
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