經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

反映小企業(yè)銷售商品,、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金(含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額),，包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款,，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。小企業(yè)銷售材料等業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金,，也在本項目反映,。

本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”,、“應(yīng)收賬款”,、“應(yīng)收票據(jù)”、“主營業(yè)務(wù)收入”,、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄分析填列,。

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

反映小企業(yè)除了銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金以外的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入,，如罰款收入,、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價值較大的,，應(yīng)單列項目反映,。

本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”,、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列,。

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

反映小企業(yè)購買材料、商品,、接受勞務(wù)實際支付的現(xiàn)金,，包括本期購人材料、商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(包括增值稅進項稅額),，以及本期支付前期購入商品、接受勞務(wù)的未付款項和本期預(yù)付款項,。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項目內(nèi)減去,。

可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”,、“應(yīng)付賬款”,、“應(yīng)付票據(jù)”、“主營業(yè)務(wù)成本”等科目的記錄分析填列,。

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

反映小企業(yè)實際支付給職工,，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資,、獎金,、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用,。支付的在建工程人員的工資,，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映,。

小企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老,、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險,、住房公積金,、支付給職工的住房困難補助，以及支付給職工或為職工支付的其他福利費用等,，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對象,，分別在本項目和在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映,。

本項目可以根據(jù)“應(yīng)付工資”,、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列,。

支付的各項稅費

反映小企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費,，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預(yù)交的稅金,，如支付的教育費附加,、礦產(chǎn)資源補償費,、印花稅、房產(chǎn)稅,、土地增值稅、車船使用稅,、預(yù)交的營業(yè)稅等,。不包括計入固定資產(chǎn)價值的稅費,、實際支付的耕地占用稅等，也不包括因多計等原因于本期退回的各項稅費,。

本項目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”,、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

反映小企業(yè)除上述各項目外,，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流出,，如罰款支出、支付的差旅費,、業(yè)務(wù)招待費現(xiàn)金支出,、支付的保險費等,，其他現(xiàn)金流出如價值較大的,，應(yīng)單列項目反映。

本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列,。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資所收到的現(xiàn)金

反映小企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金,，以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金,。不包括長期債權(quán)投資收回的利息,，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。

本項目可以根據(jù)“短期投資”,、“長期股權(quán)投資”,、“現(xiàn)金”,、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

取得投資收益所收到的現(xiàn)金

反映小企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利,、利息,，不包括股票股利,。

本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”,、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列,。

處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

反映小企業(yè)處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金,，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額,。

本項目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”,、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列,。

收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

反映小企業(yè)除了上述各項以外,，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入,。其他現(xiàn)金流入如價值較大的,，應(yīng)單列項目反映,。

本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列,。

購建固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

反映小企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn),，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分,，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費,。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費,，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。

本項目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”,、“在建工程”,、“無形資產(chǎn)”,、“現(xiàn)金”,、“銀行存款”等科目的記錄分析填列,。

投資所支付的現(xiàn)金

反映小企業(yè)進行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金,，包括小企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資,、短期債券投資,、長期股權(quán)投資,、長期債權(quán)投資支付的現(xiàn)金以及支付的傭金,、手續(xù)費等附加費用,。

本項目可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”,、“長期債權(quán)投資”、“短期投資”,、“現(xiàn)金”,、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

反映小企業(yè)除了上述各項以外,，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出,。其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應(yīng)單列項目反映,。

本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列,。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資所收到的現(xiàn)金

反映小企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金。

本項目可以根據(jù)“實收資本”,、“現(xiàn)金”,、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

借款所收到的現(xiàn)金

反映小企業(yè)舉借各種短期,、長期借款所收到的現(xiàn)金,。

本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”,、“現(xiàn)金”,、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

反映小企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入,，如接受現(xiàn)金捐贈等。

本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列,。

償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金,，包括償還金融企業(yè)的借款本金等。小企業(yè)償還的借款利息,，在“分配股利,、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目反映，不包括在本項目內(nèi),。

本項目可以根據(jù)“短期借款”,、“長期借款”、“現(xiàn)金”,、“銀行存款’’等科目的記錄分析填列,。

分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金

反映小企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利,，支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息等,。

本項目可以根據(jù)“應(yīng)付利潤”、“財務(wù)費用”,、“長期借款”,、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列,。

支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

反映小企業(yè)除了上述各項外,，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈現(xiàn)金支出,、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費等,。

本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。

匯率變動對現(xiàn)金的影響

反映小企業(yè)外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時,，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。

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