一,、單項選擇題（5）1.省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關應當于年度終了后（）日內,，將《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務重點建設項目統計表》,，以及項目涉及的企業(yè)所得稅、增值稅,、營業(yè)稅,、印花稅、個人所得稅等稅收收入和稅源變動情況的分析報告報送國家稅務總局,。 A:15 B:30 C:45 D:60 參考答案：C 試題解析：《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）第二十七條 2.境內機構或個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目,，未按《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）第五條、第七條,、第八條,、第九條規(guī)定向主管稅務機關報告有關事項的，由稅務機關責令限期改正,，可以處（）元以下的罰款,；情節(jié)嚴重的，（）處元以上（）元以下的罰款,。 A:2000,；2000，5000 B:2000,；2000,，10000 C:10000；10000,，20000 D:10000,；10000，50000 參考答案：B 試題解析：《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）第三十三條,。 3.按《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》,，從事承包工程作業(yè)、設計和咨詢勞務的非居民企業(yè)的利潤率確定范圍為（）,，稅務機關有根據認為非居民企業(yè)的實際利潤率明顯高于上述標準的,，可以按照比上述標準更高的利潤率核定其應納稅所得額。 A:5%-10% B:10%-30% C:15%-30% D:30%-50% 參考答案：C 試題解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2010〕19號）第五條,。 4. 按《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》,，從事管理服務的非居民企業(yè)的利潤率確定范圍為（），稅務機關有根據認為非居民企業(yè)的實際利潤率明顯高于上述標準的,，可以按照比上述標準更高的利潤率核定其應納稅所得額,。 A:5%-10% B:10%30% C:15%-30% D:30%-50% 參考答案：D 試題解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2010〕19號）第五條。 5.以下哪一項對從事其他勞務或勞務以外經營活動的非居民企業(yè)利潤率的核定是錯誤的： A:10% B:15% C:20% D:25% 參考答案：A 試題解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2010〕19號）第五條第三款規(guī)定：從事其他勞務或勞務以外經營活動的,，利潤率不低于15%,。 二,、多項選擇題（2）1.按《外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理暫行辦法》第七條，對賬簿不健全,，不能準確核算收入或成本費用,，以及無法按照本辦法第六條規(guī)定據實申報的外國企業(yè)常駐代表機構，稅務機關有權采取以下哪兩種方式核定其應納稅所得額,。 A:按收入總額核定應納稅所得額 B:按成本費用核定應納稅所得額 C:按收入成本核定應納稅所得額 D:按經費支出換算收入 E:按照其他合理方法核定 參考答案：AD 試題解析：《外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理暫行辦法》第七條,，對賬簿不健全，不能準確核算收入或成本費用,，以及無法按照本辦法第六條規(guī)定據實申報的代表機構,，稅務機關有權采取以下兩種方式核定其應納稅所得額：（一）按經費支出換算收入（二）按收入總額核定應納稅所得額 2.企業(yè)就其從事附屬于國際運輸業(yè)務取得的收入享受海運和空運條款協定待遇，應滿足以下哪幾個條件： A:企業(yè)工商登記及相關憑證資料能夠證明企業(yè)主營業(yè)務為國際運輸 B:企業(yè)從事的附屬業(yè)務是其在經營國際運輸業(yè)務時,，從事的對主營業(yè)務貢獻較小但與主營業(yè)務聯系非常緊密,、不能作為一項單獨業(yè)務或所得來源的活動 C:企業(yè)從事的附屬業(yè)務是其在經營國際運輸業(yè)務時，從事的對主營業(yè)務貢獻較大且與主營業(yè)務聯系非常緊密,、能作為一項單獨業(yè)務或所得來源的活動 D:在一個會計年度內,，企業(yè)從事附屬業(yè)務取得的收入占其國際運輸業(yè)務總收入的比例原則上不超過10% E:在一個會計年度內，企業(yè)從事附屬業(yè)務的成本支出占其國際運輸業(yè)務總成本的比例原則上不超過10% 參考答案：ABD 試題解析：《國家稅務總局關于稅收協定執(zhí)行若干問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第11號）第二條第四款,。 三,、判斷題（3）1.非居民在中國境內承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理，是指對非居民營業(yè)稅,、增值稅,、企業(yè)所得稅和個人所得稅等的納稅事項管理。 A:正確 B:錯誤 參考答案：B 試題解析：《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）第四條：非居民在中國境內承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理,，是指對非居民營業(yè)稅,、增值稅和企業(yè)所得稅的納稅事項管理。涉及個人所得稅,、印花稅等稅收的管理，應依照有關規(guī)定執(zhí)行,。 2.欠繳稅款的非居民企業(yè)法定代表人或非居民個人在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款,、滯納金又不提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境,。 A:正確 B:錯誤 參考答案：A 試題解析：《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）第三十條,。 3.自2008年12月15日起，對臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務取得的來源于大陸的所得,，免征企業(yè)所得稅,。對臺灣航運公司在2008年12月15日起至文到之日已繳納應予免征的企業(yè)所得稅，在2010年內予以退還,。 A:正確 B:錯誤 參考答案：B 試題解析：《財政部 國家稅務總局關于海峽兩岸海上直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2009〕4號）第二條規(guī)定,，自2008年12月15日起,，對臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務取得的來源于大陸的所得，免征企業(yè)所得稅,。沒有規(guī)定“對臺灣航運公司在2008年12月15日起至文到之日已繳納應予免征的企業(yè)所得稅,，在2010年內予以退還”。
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