?目錄

1 子公司合規(guī)管理需求與挑戰(zhàn)

    1.1 子公司合規(guī)管理需求

    1.2 子公司合規(guī)管理面臨的挑戰(zhàn)

2 子公司合規(guī)管理方案

    2.1 建立自上而下的合規(guī)組織架構(gòu)

    2.2 子公司分類(lèi)管理

    2.3 子公司分級(jí)管理

    2.4 子公司全生命周期管理

3 總結(jié)與建議

    3.1 子公司分類(lèi)管理細(xì)化

    3.2 合規(guī)審批

    3.3 賦能-顧問(wèn)-監(jiān)管三步走

    3.4 發(fā)揮董監(jiān)高在子公司合規(guī)治理中的作用

中外文參考文獻(xiàn)

子公司合規(guī)管理需求與挑戰(zhàn)

01

1.1 子公司合規(guī)管理需求

經(jīng)濟(jì)全球化給各國(guó)企業(yè)帶來(lái)了更加開(kāi)放,、聯(lián)系更加緊密的國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境，跨國(guó)企業(yè)在走出去的過(guò)程中,，面臨著全球市場(chǎng)法律法規(guī)遵從,，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。與此同時(shí),，公司結(jié)構(gòu)正變得越來(lái)越復(fù)雜,，管理世界各地的子公司合規(guī)性的需求正變得越來(lái)越緊迫。監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)也在提高,，治理失敗會(huì)受到更嚴(yán)厲的懲罰,。

集團(tuán)內(nèi)部母子公司都是獨(dú)立的法律實(shí)體，各自具備獨(dú)立人格,，而獨(dú)立人格與有限責(zé)任相聯(lián)系,。有限責(zé)任制度下,，母公司作為子公司的股東，僅在其投資額范圍內(nèi)對(duì)子公司負(fù)責(zé),。[1]然而,，現(xiàn)代合規(guī)治理強(qiáng)調(diào)母子公司同步的合規(guī)體系建設(shè)和一體的責(zé)任承擔(dān)，在合規(guī)領(lǐng)域監(jiān)管部門(mén)也逐步有嚴(yán)格適用母公司責(zé)任的執(zhí)法趨勢(shì),，子公司的行為可能被看成母公司的行為并要求母公司承擔(dān)責(zé)任,。

如果母公司直接參與其子公司的業(yè)務(wù)審批，批準(zhǔn)子公司的不當(dāng)業(yè)務(wù),，可能被追究直接責(zé)任,。舉例來(lái)說(shuō)，美國(guó)證券交易委員會(huì)指控一家母公司違反了FCPA的反賄賂和會(huì)計(jì)條款,，因?yàn)樗ㄟ^(guò)在外國(guó)的幾家子公司進(jìn)行了不正當(dāng)?shù)闹Ц?，并?“某些情況下，在[母公司]的創(chuàng)始人和董事會(huì)主席的知情和批準(zhǔn)下”,，將這些支付虛假地記錄為業(yè)務(wù)費(fèi)用,。即使母公司沒(méi)有直接參與相關(guān)的違法行為，但對(duì)負(fù)責(zé)不法行為的子公司或相關(guān)人員具有控制權(quán),，美國(guó)司法部和證券交易委員經(jīng)常會(huì)采用“代理”理論,，使母公司對(duì)子公司的行為負(fù)責(zé)。[2]《德國(guó)公司治理準(zhǔn)則》第4.1.3條則規(guī)定,，董事會(huì)負(fù)責(zé)公司遵循法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)范,，并采取措施使集團(tuán)企業(yè)遵守前述法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)范（合規(guī)）。根據(jù)該條規(guī)定,，企業(yè)集團(tuán)母公司董事會(huì)不僅負(fù)有母公司的合規(guī)義務(wù),，還負(fù)有整個(gè)企業(yè)集團(tuán)范圍的合規(guī)義務(wù)，這屬于目前關(guān)于企業(yè)集團(tuán)合規(guī)職責(zé)的最直接的規(guī)定,。[3]除此之外,，如果一個(gè)子公司被發(fā)現(xiàn)以某種方式違反了法規(guī)，那么當(dāng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)計(jì)算要判處的罰款時(shí),，其母公司本身的營(yíng)業(yè)額可以被考慮在內(nèi),。歐盟“第29條”工作組在其與歐盟GDPR有關(guān)的行政罰款實(shí)施指南中概述了這一點(diǎn)--“企業(yè)的概念被理解為指一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位，它可以由母公司和所有相關(guān)的子公司組成”,。因此,，雖然有限責(zé)任公司結(jié)構(gòu)旨在限制股東責(zé)任，但它并沒(méi)有完全避免征收巨額罰款的可能性,。[4]

綜上,，子公司為母公司的合規(guī)計(jì)劃帶來(lái)了獨(dú)特的挑戰(zhàn)，任何一家子公司出現(xiàn)重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，母公司都面臨承擔(dān)連帶責(zé)任的潛在風(fēng)險(xiǎn),。而積極的一面是,，如果母公司在子公司實(shí)施相應(yīng)的舉措，預(yù)防違規(guī)行為的發(fā)生,，或者在違規(guī)行為發(fā)生后，采取積極的措施,，盡可能減輕違規(guī)行為帶來(lái)的不良后果,，母公司的這些行為都可以作為執(zhí)法機(jī)構(gòu)減輕處罰的考量因素。因此,，建立科學(xué)的子公司合規(guī)體系對(duì)公司的生存和發(fā)展至關(guān)重要,。

1.2 子公司合規(guī)管理面臨的挑戰(zhàn)

有效管理子公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)挑戰(zhàn)，主要問(wèn)題在于如何在對(duì)子公司的控制和子公司作為獨(dú)立法律實(shí)體運(yùn)作所需的自主權(quán)之間取得平衡,。

一方面子公司普遍合規(guī)能力弱于母公司,，在合規(guī)體系建設(shè)上需要母公司的指導(dǎo)和幫助。母公司必須對(duì)其子公司進(jìn)行必要的控制和監(jiān)督,，而且子公司需要在某些領(lǐng)域的母公司政策范圍內(nèi)運(yùn)作,，以減少合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí),，在子公司合規(guī)體系建設(shè)中必須考慮行業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)外部環(huán)境,，以有效防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn),，獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),。合規(guī)需要與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)融合,，母公司對(duì)子公司的合規(guī)指導(dǎo)難以同時(shí)匹配不同子公司的實(shí)際需求。子公司作為有獨(dú)立法人資格的實(shí)體,，有自己的業(yè)務(wù)場(chǎng)景,、業(yè)務(wù)體量和業(yè)務(wù)模式,，母公司大而全的合規(guī)體系并不一定適用于每一個(gè)子公司。在確立母子公司之間的合規(guī)管理策略時(shí),，應(yīng)分不同領(lǐng)域針對(duì)不同類(lèi)型的子公司制定不同策略,，子公司需要量體裁衣建立適合自己業(yè)務(wù)體量和風(fēng)險(xiǎn)偏好的合規(guī)體系,。

因此,，在合規(guī)體系建設(shè)過(guò)程中，需要盡量在中心化和去中心化兩種模式間找到合適的平衡點(diǎn)，既要避免過(guò)多的控制權(quán)集中在母公司,，導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的不及時(shí)、不全面,，合規(guī)政策在具體實(shí)施過(guò)程中效率低下,；也要避免因放權(quán)過(guò)多，導(dǎo)致監(jiān)督不足而使子公司暴露在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)中,。

中心化的特點(diǎn)是母公司可以在子公司業(yè)務(wù)中嵌入強(qiáng)大且一致的治理,。而子公司層面的合規(guī)建設(shè)基本上是被動(dòng)的,，專(zhuān)注于日常決策的報(bào)告,。這導(dǎo)致了母公司對(duì)子公司更直接的控制,，也有可能束縛子公司的主動(dòng)性，扼殺子公司的積極性和減緩決策速度,。在這種模式下，緊密協(xié)同和信息透明是合規(guī)治理的重要前提,。

去中心化意味著賦予子公司權(quán)力，使他們能夠自由地從自身角度發(fā)展合規(guī)建設(shè),。這將調(diào)動(dòng)子公司的積極性并使子公司更靈活快速地作出決策,。在這種模式下，需確保子公司考慮到母公司的合規(guī)治理政策,，并反饋?zhàn)銐虻男畔?，以使他們的活?dòng)得到監(jiān)督，并在必要時(shí)進(jìn)行糾正,。[5]

應(yīng)選擇哪種模式取決于各種因素,，如集團(tuán)及其組成實(shí)體的構(gòu)成，包括其業(yè)務(wù)部門(mén),、各實(shí)體履行的職能以及集團(tuán)現(xiàn)有公司治理模式的成熟度,。其結(jié)果應(yīng)該是一個(gè)適合集團(tuán)實(shí)際情況的模式。具體而言,，以下因素可以用于識(shí)別哪種選擇更加合適,。

選擇中心化模式的關(guān)鍵因素包括：

子公司作為母公司的某個(gè)職能或者功能模塊

子公司與母公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度高

子公司運(yùn)作依附于母公司

子公司業(yè)務(wù)由母公司負(fù)責(zé),、決策或者委派

子公司合規(guī)人員能力不足,，缺乏培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn),，不具備獨(dú)立開(kāi)展合規(guī)的能力

選擇去中心化模式的關(guān)鍵因素包括：

子公司與母公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度低

子公司運(yùn)作獨(dú)立于母公司

子公司合規(guī)建設(shè)成熟度高

綜上所述,，母公司對(duì)子公司的合規(guī)管理模式選擇需基于子公司業(yè)務(wù)獨(dú)立性,、子公司運(yùn)作獨(dú)立性以及子公司合規(guī)建設(shè)成熟度等因素綜合考量并動(dòng)態(tài)調(diào)整,。

子公司合規(guī)管理方案

02

集團(tuán)企業(yè)在全球范圍內(nèi)的法律實(shí)體往往在不斷發(fā)生狀態(tài)變化。合規(guī)項(xiàng)目需要能夠覆蓋層級(jí),、全球范圍內(nèi)的子公司,。因此，有必要建立和維護(hù)一個(gè)集團(tuán)內(nèi)法律實(shí)體的清晰圖像以便于進(jìn)行合規(guī)管理,。

2.1 建立自上而下的合規(guī)組織架構(gòu)

子公司的合規(guī)組織架構(gòu)可以由母公司合規(guī)專(zhuān)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)搭建,，子公司的合規(guī)人員由母公司負(fù)責(zé)培養(yǎng)認(rèn)證，其中的主要角色包括：

合規(guī)管理委員會(huì),。合規(guī)管理委員會(huì)承擔(dān)合規(guī)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作,。定期召開(kāi)會(huì)議，研究決定合規(guī)管理重大事項(xiàng)或提出意見(jiàn)建議,，指導(dǎo),、監(jiān)督和評(píng)價(jià)合規(guī)管理工作,。

首席合規(guī)官。確保合規(guī)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性,，首席合規(guī)官是子公司合規(guī)管理委員會(huì)核心成員,，首席合規(guī)官對(duì)子公司總經(jīng)理和子公司合規(guī)管理委員會(huì)負(fù)責(zé),。首席合規(guī)官職責(zé)包括：牽頭制定子公司合規(guī)政策和風(fēng)險(xiǎn)偏好；牽頭組建子公司合規(guī)團(tuán)隊(duì),；牽頭建設(shè)子公司合規(guī)體系,；負(fù)責(zé)子公司日常合規(guī)工作決策、合規(guī)業(yè)務(wù)審批等,；負(fù)責(zé)處理合規(guī)舉報(bào)；負(fù)責(zé)發(fā)起子公司合規(guī)管理委員會(huì)會(huì)議,，負(fù)責(zé)上會(huì)議題審核,，負(fù)責(zé)會(huì)議主持并協(xié)調(diào)子公司合規(guī)管理委員會(huì)的具體事務(wù)。

合規(guī)聯(lián)系人,。其職責(zé)包括：掌握合規(guī)知識(shí)；傳遞合規(guī)規(guī)則,；執(zhí)行合規(guī)任務(wù),；合規(guī)問(wèn)題上報(bào)；合規(guī)咨詢應(yīng)答,。

子公司總經(jīng)理是合規(guī)治理第一責(zé)任人,，應(yīng)向子公司全員傳遞全面合規(guī)遵循的要求，投入與業(yè)務(wù)相匹配的資源建設(shè)合規(guī),，并在出現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題時(shí)承擔(dān)管理責(zé)任,。

2.2 子公司分類(lèi)管理

對(duì)于母公司投資的具有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、且獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的子公司,。合規(guī)治理建設(shè)可以包括：

1）獨(dú)立自治：構(gòu)建獨(dú)立的合規(guī)治理體系,，在自身合規(guī)管理委員會(huì)下復(fù)制母公司架構(gòu)進(jìn)行運(yùn)作，提升合規(guī)治理能力,；

2）差異化治理：在復(fù)制母公司合規(guī)管理架構(gòu)的同時(shí),，需根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)做適當(dāng)裁剪，使其符合自身發(fā)展階段及發(fā)展特點(diǎn),；

3）管控模式：母公司提供顧問(wèn)式服務(wù),，加強(qiáng)監(jiān)管、評(píng)估和處置決策,。母公司以合規(guī)顧問(wèn)的角色,，提供合規(guī)管理工具，開(kāi)展子公司合規(guī)培訓(xùn),、合規(guī)專(zhuān)業(yè)人員資格認(rèn)證和交流活動(dòng),、指導(dǎo)合規(guī)手冊(cè)編寫(xiě)等，同時(shí)開(kāi)展子公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、合規(guī)檢查等指導(dǎo)子公司查漏補(bǔ)缺,。母公司對(duì)子公司施加監(jiān)管以保障合規(guī)治理目標(biāo)達(dá)成。

對(duì)于母公司出于某一功能需要而設(shè)立,，按照部門(mén)實(shí)施一體化管理的子公司,，通常被視同為母公司的一個(gè)部門(mén)，由母公司承擔(dān)主體管理責(zé)任,，履行業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)、人事,、合規(guī),、法務(wù)、內(nèi)控,、品牌,、知識(shí)產(chǎn)權(quán),、質(zhì)量等專(zhuān)業(yè)管理責(zé)任。該類(lèi)子公司運(yùn)作依附于母公司的業(yè)務(wù)流程和決策程序,，在母公司的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),。可由母公司進(jìn)行合規(guī)一體化管理,，向前線傳達(dá)母公司合規(guī)治理統(tǒng)一要求,。

2.3 子公司分級(jí)管理

通過(guò)對(duì)子公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)判定子公司的合規(guī)固有風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),，如高風(fēng)險(xiǎn),、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)。

基于子公司的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),，進(jìn)一步開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、合規(guī)檢查等活動(dòng)，按照子公司風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制定實(shí)施先后順序,，默認(rèn)優(yōu)先級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)子公司>中風(fēng)險(xiǎn)子公司>低風(fēng)險(xiǎn)子公司,。基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、合規(guī)檢查結(jié)果驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),，基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)檢查結(jié)果量體裁衣提出適合于子公司的改進(jìn)建議,，子公司落地整改形成閉環(huán),。

母公司圍繞子公司合規(guī)治理建設(shè)目標(biāo)，制定和優(yōu)化子公司的合規(guī)治理基線并設(shè)置和優(yōu)化對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn),，子公司積極提升自主建設(shè)合規(guī)體系的能力,，在基線之上實(shí)現(xiàn)合規(guī)自主差異化治理,，并對(duì)治理結(jié)果負(fù)責(zé),。

母公司可以依據(jù)合規(guī)治理基線和對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)子公司合規(guī)建設(shè)的達(dá)標(biāo)情況,，出具評(píng)價(jià)結(jié)果,。當(dāng)評(píng)價(jià)結(jié)果中包含負(fù)面評(píng)價(jià)時(shí)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果判定子公司的違規(guī)等級(jí),。進(jìn)而向子公司下發(fā)監(jiān)管函件,，要求限期自我披露、限期整改,，并對(duì)子公司整改舉證進(jìn)行驗(yàn)收,。同時(shí)，基于對(duì)子公司的評(píng)價(jià)結(jié)果或函件整改情況對(duì)子公司進(jìn)行考核,、處罰,。

2.4 子公司全生命周期管理

子公司合規(guī)管理方案應(yīng)覆蓋子公司的全生命周期,，即除了正常運(yùn)營(yíng)階段，新設(shè),、注銷(xiāo)等特殊階段也應(yīng)被考慮在內(nèi),。

新設(shè)立子公司在設(shè)立后，以及開(kāi)始任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前,，需要在母公司合規(guī)團(tuán)隊(duì)的指導(dǎo)和監(jiān)督下開(kāi)展合規(guī)建設(shè),。子公司設(shè)立以后需要盡早選任適格的首席合規(guī)官、搭建子公司合規(guī)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)及組建合規(guī)管理委員會(huì),，并在子公司內(nèi)部全員發(fā)布,。同時(shí)盡早向全體員工發(fā)布管理層承諾聲明，表明該子公司對(duì)合規(guī)承諾的必要性和重視程度,，新設(shè)子公司的合規(guī)政策,。管理層承諾聲明可以通過(guò)子公司與員工間的日常通訊工具持續(xù)地傳達(dá)及提及，如通過(guò)子公司的公共郵箱,、出版物,、宣傳海報(bào)、日常管理流程,、員工手冊(cè)等方式,。母公司合規(guī)團(tuán)隊(duì)根據(jù)新設(shè)子公司情況對(duì)子公司合規(guī)團(tuán)隊(duì)和關(guān)鍵崗位員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)覆蓋。根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況,，新設(shè)子公司應(yīng)完成相應(yīng)制度流程的合規(guī)控制點(diǎn)的嵌入,。新設(shè)子公司應(yīng)定期向母公司合規(guī)團(tuán)隊(duì)匯報(bào)該公司在實(shí)施合規(guī)方面的進(jìn)展、問(wèn)題或建議,，母公司應(yīng)持續(xù)提供支持和指導(dǎo),，對(duì)新設(shè)子公司合規(guī)現(xiàn)狀進(jìn)行定期評(píng)估，督促和協(xié)助新設(shè)子公司完成評(píng)估后改善行動(dòng),。

針對(duì)進(jìn)入關(guān)?；蚯逅愕淖庸荆庸緜?cè)進(jìn)入關(guān)?；蚯逅阆嚓P(guān)合規(guī)流程,。母公司應(yīng)提供注銷(xiāo)相關(guān)合規(guī)培訓(xùn)、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)的合規(guī)檢查,，聚焦在當(dāng)前剩余業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)管控情況,。建議子公司定期輸出關(guān)停簡(jiǎn)報(bào)，內(nèi)容包括但不限于整體進(jìn)展,、人員變動(dòng)情況,、倉(cāng)庫(kù)和暫存點(diǎn)信息、各業(yè)務(wù)領(lǐng)域關(guān)停進(jìn)度,、產(chǎn)品庫(kù)存和固定資產(chǎn)處置情況等,。保障母子公司緊密協(xié)同和信息透明,。

總結(jié)與建議

03

子公司合規(guī)管理需要在充分尊重子公司獨(dú)立法人人格的同時(shí)，保證企業(yè)整體合規(guī)管控的有效性,，避免管理缺位造成母公司管控責(zé)任,，或子公司發(fā)生重大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)甚至傳導(dǎo)至母公司。有效的合規(guī)管理方案應(yīng)覆蓋母公司各個(gè)層級(jí),，全球范圍內(nèi)子公司,，建議形成子公司分類(lèi)分級(jí)合規(guī)管理方案，子公司全生命周期合規(guī)管理方案,，并進(jìn)一步思考如何進(jìn)一步明確母子公司定位,、實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)合規(guī)管理。

3.1 子公司分類(lèi)管理細(xì)化

子公司可根據(jù)具體行業(yè),、監(jiān)管體系,、企業(yè)屬性等特點(diǎn)，進(jìn)一步進(jìn)行分類(lèi)管理,。不同子公涉及行業(yè)眾多,，如產(chǎn)品類(lèi)、服務(wù)類(lèi),、投資類(lèi),、房地產(chǎn)類(lèi)、內(nèi)部支撐類(lèi)等,，對(duì)于不同類(lèi)別的業(yè)務(wù)板塊子公司,，合規(guī)管理策略可以有所不同。例如,，在出口合規(guī)領(lǐng)域,，投資類(lèi)業(yè)務(wù)板塊子公司的去中心化管理可以更加充分，著重于考核和監(jiān)督,；產(chǎn)品類(lèi)業(yè)務(wù)板塊子公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高,，需重點(diǎn)對(duì)其合規(guī)管控機(jī)制的建立和執(zhí)行進(jìn)行評(píng)估與幫助。

3.2 合規(guī)審批

考慮到子公司為獨(dú)立法人,，同時(shí),，為防止對(duì)母公司的直接責(zé)任追究,，應(yīng)避免母公司干涉子公司的日常經(jīng)營(yíng),，直接參與子公司的業(yè)務(wù)審批，批準(zhǔn)子公司的不當(dāng)業(yè)務(wù),，或?yàn)樽庸緵Q策事項(xiàng)背書(shū),。

3.3 賦能-顧問(wèn)-監(jiān)管三步走

母公司對(duì)于子公司合規(guī)體系建設(shè)，可以按照賦能-顧問(wèn)-監(jiān)管三步走,。第一階段,，母公司需要對(duì)子公司合規(guī)人員加強(qiáng)培訓(xùn),，使其符合一定的硬性條件，具備業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)判斷和控制能力,。第二階段,，母公司應(yīng)能夠扮演好顧問(wèn)角色，為子公司提供獨(dú)立,、客觀,、合理和專(zhuān)業(yè)的咨詢。第三階段,，母公司強(qiáng)化監(jiān)管職能,，匹配相適應(yīng)的有效而強(qiáng)力的監(jiān)督，識(shí)別子公司不斷變化的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),，進(jìn)行有效的子公司監(jiān)管,。具體而言，母公司需要建立健全考核應(yīng)用機(jī)制發(fā)揮震懾作用,，提升相關(guān)人員的監(jiān)督審計(jì)能力,，通過(guò)定期及不定期合規(guī)檢查加強(qiáng)對(duì)子公司合規(guī)狀況的了解，并跟進(jìn)子公司的后續(xù)整改行動(dòng),。子公司與母公司應(yīng)協(xié)同聯(lián)動(dòng),，明確匯報(bào)路徑以針對(duì)合規(guī)問(wèn)題進(jìn)行充分溝通。

3.4 發(fā)揮董監(jiān)高在子公司合規(guī)治理中的作用

《公司法》第147條第1款規(guī)定：“董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程,，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù),。”勤勉義務(wù)要求公司的董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)以善良的管理人的注意來(lái)管理公司，避免公司,、股東的利益受到不必要損害,。以上人員在做出相關(guān)決策時(shí)，應(yīng)同時(shí)考慮母公司和子公司的利益,。母公司則可以通過(guò)考核其合規(guī)工作方面的落實(shí)情況,，來(lái)加強(qiáng)對(duì)子公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。