11月25日,，人社部、財(cái)政部,、稅務(wù)總局發(fā)布通知,，宣布個(gè)人養(yǎng)老金制度啟動(dòng)實(shí)施。在北京,、上海,、廣州、長沙,、鄭州等36個(gè)先行城市（地區(qū)）所在地參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者（下稱“參加人”）,，可參加個(gè)人養(yǎng)老金。

11月25日下午起,，首批23家入圍個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的銀行,，可正式開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。開立銀行包括,，中農(nóng)工建交郵儲(chǔ)六大國有銀行,，中信、光大,、招商,、民生、興業(yè),、華夏,、平安、廣發(fā),、浦發(fā),、浙商、渤海,、恒豐等12家股份制銀行,，以及北京銀行、上海銀行,、江蘇銀行,、寧波銀行、南京銀行等5家城商行,。

參加人可通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái),、全國人社政務(wù)服務(wù)平臺(tái),、電子社保卡“掌上12333APP”等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口,，或商業(yè)銀行等渠道建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶,，通過商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。兩個(gè)賬戶開立后就可向資金賬戶繳費(fèi),、購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品,，年繳納上限12000元，繳費(fèi)即可享受稅費(fèi)優(yōu)惠,。

31省市均有城市入選

梳理個(gè)人養(yǎng)老金先行城市（地區(qū)）名單不難發(fā)現(xiàn),，31省市均有城市入選，且大部分為省會(huì)城市,；同時(shí),，部分省份雙城入選，如河北省的石家莊市,、雄安新區(qū),，廣東省的廣州市和深圳市等；而福建省則是全省納入先行城市（地區(qū)）名單,。

（表格來源：人社部政府網(wǎng)站）

個(gè)人所得稅APP新增“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能

記者注意到,，在宣布個(gè)人養(yǎng)老金制度啟動(dòng)實(shí)施的同日，個(gè)人所得稅APP進(jìn)行了版本升級(jí),，更新后在“辦稅”欄的“扣除填報(bào)”下新增“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”,，該功能與“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”“專項(xiàng)附加扣除修改與作廢”并列。

（個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理頁面）

“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”頁面提示,，可通過下方“掃碼錄入”功能掃描個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證上的二維碼，完成信息確認(rèn)后導(dǎo)入?yún)⒓尤说膫€(gè)人養(yǎng)老金扣除信息,，可在個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳階段進(jìn)行稅前扣除,。

（個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理——授權(quán)管理頁面）

“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”頁面右上方的“授權(quán)管理”中提示，選擇開啟該功能后,，掃碼錄入時(shí)默認(rèn)參加人授權(quán)個(gè)人所得稅APP獲取參加人的個(gè)人養(yǎng)老金數(shù)據(jù),。

此前，人社部,、財(cái)政部,、稅務(wù)總局等五部門印發(fā)的《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》明確，信息平臺(tái)通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái),、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái),、電子社保卡,、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道,，為參加人提供個(gè)人養(yǎng)老金服務(wù),，支持參加人開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，查詢個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)額度,、個(gè)人資產(chǎn)信息和個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品等信息,，根據(jù)參加人需要提供涉稅憑證。

財(cái)政部,、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（下稱《公告》）也提出,，自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策,。

所謂遞延納稅,，一般指納稅人可將應(yīng)納稅款推遲一定期限繳納，推遲期間納稅人無需對(duì)應(yīng)納稅額支付利息,，相當(dāng)于減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān),。

具體優(yōu)惠舉措上，《公告》明確,，在繳費(fèi)環(huán)節(jié),，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除,；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅,；在領(lǐng)取環(huán)節(jié),，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得,，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目,。

個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí),，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得,、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的,，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的,，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位,。扣繳單位應(yīng)按照公告有關(guān)要求,，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng),。取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營所得的,，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,。

《公告》明確，公告規(guī)定的稅收政策自2022年1月1日起在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施,。上海市,、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū),，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行,。

個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)如何辦理？6問6答

一．個(gè)人養(yǎng)老金是什么,，有什么作用,？

個(gè)人養(yǎng)老金是以賬戶制為基礎(chǔ)，由政府政策支持,、個(gè)人自愿參加,、市場(chǎng)化運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度,，又被習(xí)慣稱為“養(yǎng)老第三支柱”,，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（第一支柱，社會(huì)公共養(yǎng)老金）,、企業(yè)年金或職業(yè)年金（第二支柱,，由單位和職工共同繳納）共同組成我國多層次、多支柱養(yǎng)老保障體系的“三大支柱”,。參加人可以選擇一家銀行,，開立一個(gè)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，自行繳存,、自由投資,、自享收益、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),，并享受國家給予的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策福利,。

二．參加個(gè)人養(yǎng)老金服務(wù)應(yīng)符合哪些前提條件？

一是身份條件,。按照人社部相關(guān)要求，參加個(gè)人養(yǎng)老金服務(wù)必須是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人,。

二是地域條件,。應(yīng)在人社部公布的先行城市范圍內(nèi)。

三是合規(guī)條件,。和開立普通銀行賬戶一樣,，應(yīng)該符合反洗錢、實(shí)名制等監(jiān)管要求和農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)規(guī)章制度，不能存在相關(guān)異常開戶行為,。

三．個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶有哪些特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì),？

一是賬戶開立的“唯一性”。參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行,，經(jīng)人社部信息平臺(tái)核驗(yàn)通過后,，開立名下唯一一個(gè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

二是賬戶性質(zhì)的“特殊性”,。該賬戶是特殊專用Ⅱ類戶,，不同于普通Ⅱ類戶，該賬戶資金的轉(zhuǎn)入,、領(lǐng)取,、投資等不受金額限制。同時(shí),，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶將免收年費(fèi),、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi),、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)等,。

三是賬戶繳存的“自由性”。該賬戶每自然年繳存上限為12000元,，但可以按月,、分次或按年度自由繳存，不限制繳存頻率,、單次繳存金額等,，不強(qiáng)制逐年或逐月連續(xù)繳存等。

四是賬戶運(yùn)行的“封閉性”,。該賬戶封閉運(yùn)行,，賬戶內(nèi)資金可以是活期存款形式，也可以用于購買符合監(jiān)管規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄,、理財(cái)產(chǎn)品,、保險(xiǎn)、公募基金產(chǎn)品,。除此之外,，不支持任何支取、轉(zhuǎn)賬等其他金融功能,。在達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡,、完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居或國家規(guī)定的其他情形等任一條件的,，才可以按月,、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金,。

五是賬戶投資的“自主性”。參加人可自主決定上述大類資產(chǎn)配置方案和投資計(jì)劃,，包括但不限于投資品種,、投資金額、交易頻率等,，但要自擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),。

六是個(gè)稅繳納的“優(yōu)惠性”。在繳費(fèi)環(huán)節(jié),，個(gè)人向該賬戶的繳費(fèi),，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除，即“抵扣稅基”,；在投資環(huán)節(jié),，投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié),，單獨(dú)按照3%的稅率繳納個(gè)人所得稅,。

四．如何開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶？

以農(nóng)行為例,，農(nóng)行提供線上,、線下多渠道開戶方式。線下渠道需攜帶有效身份證件,，到銀行網(wǎng)點(diǎn)柜面開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)體卡,，或者掃描網(wǎng)點(diǎn)移動(dòng)PAD二維碼開立電子賬戶。也可按照相關(guān)規(guī)定,，委托他人,、在職單位開立資金賬戶。

線上渠道可提前準(zhǔn)備好有效身份證件和工行,、農(nóng)行,、中行、建行,、交行,、郵儲(chǔ)銀行等六大國有商業(yè)銀行任意一張Ⅰ類借記卡，登陸農(nóng)行手機(jī)銀行,，依次點(diǎn)擊“全部-投資-養(yǎng)老專區(qū)-個(gè)人養(yǎng)老金”,，按操作提示便捷開立電子賬戶，或直接搜索“養(yǎng)老專區(qū)”進(jìn)入操作,。還可以關(guān)注“中國農(nóng)業(yè)銀行”微信公眾號(hào),，點(diǎn)擊“在線服務(wù)-業(yè)務(wù)大廳-投資-個(gè)人養(yǎng)老金”，或關(guān)注“中國農(nóng)業(yè)銀行微銀行”微信公眾號(hào),，點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)大廳-投資-個(gè)人養(yǎng)老金”，按操作提示在線開立電子賬戶。

五．個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶如何繳存,？

同樣以農(nóng)行為例,，該行支持柜面轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金存入、手機(jī)銀行繳存或轉(zhuǎn)賬,、個(gè)人網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等,。

六．個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金如何使用？

賬戶里的資金將以活期存款的形式留存,，享受活期利息,。參加人可自主選擇購買符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、理財(cái)產(chǎn)品,、保險(xiǎn),、公募基金等金融產(chǎn)品，自主決定投資計(jì)劃,。