什么是信用證詐騙,？信用證是什么,？

在現(xiàn)實(shí)生活中，如果犯罪行人利用信用證進(jìn)行詐騙活動(dòng),，非法占用數(shù)額較大的財(cái)物,，則直接構(gòu)成信用證詐騙罪。在實(shí)際案件中,，我國法律規(guī)定該怎樣對(duì)信用證詐騙罪進(jìn)行認(rèn)定呢,？

網(wǎng)友詢問：

什么是信用證詐騙？信用證是什么,？

天津津瑞律師事務(wù)所李文凱律師解答：

信用證,，是指開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件,。信用證是國際貿(mào)易中最主要,、最常用的支付方式。

信用證詐騙罪,，根據(jù)《刑法》第一百九十五條,，有下列情形之一，進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的,，處五年以下有期徒刑或者拘役,，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,，處五年以上十年以下有期徒刑,，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：

（一）使用偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù),、文件的,；

（二）使用作廢的信用證的；

（三）騙取信用證的,；

（四）以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的,。

天津津瑞律師事務(wù)所李文凱律師解析：

1、客體要件,。本罪侵犯的客體,，是雙重客體，既侵犯了他人的財(cái)物所有權(quán),，又侵犯了國家的金融管理制度,。

2,、客觀要件。本罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人實(shí)施了利用信用證進(jìn)行詐騙行為

3,、主體要件,。本罪的主體是一般主體，任何達(dá)到刑事責(zé)任年齡且具有刑事責(zé)任能力的自然人均可構(gòu)成,。依本節(jié)第200條之規(guī)定,，單位也可以成為本罪的主體。

4,、主觀要件,。本罪在主觀方面必須出于故意，并且具有非法占有之目的,，過失不能構(gòu)成本罪。如對(duì)于使用偽造,、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù),、文件、作廢的信用證進(jìn)行詐騙的,，構(gòu)成犯罪必須以明知所使用的信用證屬于偽造,、變?cè)旎蚴亲鲝U的為必要。

信用證具體行為方式的認(rèn)定

根據(jù)刑法第195條的規(guī)定,，認(rèn)定信用證詐騙罪的行為方式有以下幾種情形：

1,、使用偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù),、文件,。所謂偽造的信用證是指行為人根據(jù)真信用證的樣式、形狀,，采用影印,、描繪、復(fù)制等方式制作假的信用證,。使用偽造的信用證是指行為人利用偽造的信用證進(jìn)行詐騙活動(dòng),、騙取信用證下的款項(xiàng)行為，包括自己偽造后使用及明知是偽造的信用證而使用等情形,。所謂變?cè)斓男庞米C,，是指行為人在原信用證的基礎(chǔ)上，采用剪接,、涂改,、挖補(bǔ)等方式，對(duì)信用證的內(nèi)容和主要條款進(jìn)行改變,，使信用證的金額增加,，從而形成另一種信用證,。使用變?cè)斓男庞米C包括行為人自己變?cè)旌笫褂眉懊髦亲冊(cè)斓男庞米C而使用。使用偽造的,、變?cè)斓男庞米C附隨單據(jù),、文件，是指行為人使用信用證時(shí),，偽造或變?cè)焯釂蔚冗\(yùn)輸單據(jù),、保險(xiǎn)單據(jù)、商業(yè)發(fā)票以及信用證內(nèi)規(guī)定必須附隨的產(chǎn)地證,、檢驗(yàn)說明書等文件,，用以詐騙信用證款項(xiàng)的行為。既可以是行為人自己偽造,、變?cè)旄诫S單據(jù),、文件后使用，也可以是明知系偽造,、變?cè)斓母诫S單據(jù),、文件而使用。

2,、使用作廢的信用證,。作廢的信用證是指已過期限的信用證、無效的信用證,、經(jīng)人涂改的信用證（僅限于明知）,，經(jīng)開證行和開證申請(qǐng)人撤銷的信用證，也是作廢的信用證,。其基本內(nèi)容包括信用證當(dāng)事人,、信用證種類、貨物情況,、裝運(yùn)條款,、單據(jù)條款、開證行保證條款等,。在開證日至到期日間,，信用證是有效的，超出信用證有效期限,，對(duì)銀行不再有約束力,，應(yīng)予以作廢。行為人明知是作廢的信用證而故意使用的,，即構(gòu)成使用作廢的信用證,。

3、騙取的信用證。騙取信用證是指行為人以虛構(gòu)事實(shí)或隱瞞真相的方法欺騙銀行,，從而使銀行“自愿地”為其開具信用證,。騙取的信用證是真實(shí)的，是開證行在不明真相的情況下開出的,，行為人的目的是騙取信用證下的款項(xiàng),，它不同于作廢的信用證，銀行付款的根據(jù)是單單相符,、證證相符,。行為人騙取開具信用證的，即構(gòu)成騙取的信用證,。

4,、以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)。本罪的其他方法是指前述三種行為方式以外的其他信用證詐騙行為,，主要是指開證申請(qǐng)人和開證行利用設(shè)置若干隱蔽性條款的方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng),。所謂利用“隱蔽性”信用證進(jìn)行詐騙，通常是在開證時(shí)故意制造一些隱蔽性的條款,，這些隱蔽性條款實(shí)際上賦予開證申請(qǐng)人或開證行單方面主動(dòng)權(quán),，從而使信用證可能隨時(shí)會(huì)因開證申請(qǐng)人或開證行單方面的行為而解除。常見的方式有：買方指定檢查機(jī)構(gòu),，卻使賣方受到牽制；信用證開出后需待開證人簽發(fā)通知始生效,，收貨收據(jù)必須經(jīng)開證申請(qǐng)人簽發(fā)或核實(shí)等①,。“隱蔽性”信用證雖然形式完備,，但以其所附的條件的生效方式來看具有極大的欺騙性,、虛假性和隱蔽性，使得信用證受益人承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn),，行為人通過這些條款達(dá)到騙取財(cái)物的目的,。此外，利用遠(yuǎn)期信用證,，取貨后迅速轉(zhuǎn)移資產(chǎn),，在付款之前宣布企業(yè)倒閉或銀行破產(chǎn)，以逃避支付貨款的責(zé)任,。騙取出口商為其開立信用證后,，利用信用證從銀行獲得打包貸款，再將此貸款挪作它用,，或卷款潛逃,。其行為均屬于“以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)”。

李文凱律師補(bǔ)充：

根據(jù)信用證詐騙罪客觀方面的認(rèn)定，行為人使用偽造,、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù),、文件進(jìn)行詐騙是其行為方式之一，而偽造,、變?cè)煨庞米C或者附隨單據(jù),、文件的行為，根據(jù)法律的規(guī)定可以構(gòu)成偽造,、變?cè)旖鹑谄弊C罪,。如果行為人先偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù),、文件后加以使用的或者采取偽造,、變?cè)旃摹⒆C件,、印章的手段,，或者以其騙取的信用證作抵押騙取銀行貸款的行為，應(yīng)如何處理,？

司法實(shí)踐中,，行為人采取偽造、變?cè)旃?、印章等手段,，?shí)施信用證詐騙的，應(yīng)按照牽連犯的情形,，擇一重罪從重處罰,。偽造、變?cè)煨庞米C或者附隨單據(jù),、文件中偽造,、變?cè)斓男袨楫?dāng)然構(gòu)成偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪,，而加以使用的行為不是偽造,、變?cè)旖鹑谄弊C罪的內(nèi)容，但卻是信用證詐騙罪的構(gòu)成要件,。行為人在實(shí)施信用證詐騙時(shí)實(shí)質(zhì)上實(shí)施了兩個(gè)不同的行為,，即偽造、變?cè)煨袨楹褪褂玫男袨?。二者具有目的行為與手段行為的牽連關(guān)系,，應(yīng)按照牽連犯的適用原則及司法實(shí)踐來處理。

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信用證進(jìn)口押匯指的是什么,？進(jìn)口押匯是開證銀行接受開證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)委托對(duì)外簽發(fā)進(jìn)口信用證后，在收到議付行寄來跟單匯票及議付通知書時(shí)，經(jīng)審單相符,，即以貨運(yùn)單據(jù)為抵押,，立即對(duì)外墊付進(jìn)口貨款及從屬費(fèi)用的一種資金融通方式。

進(jìn)口押匯手續(xù)比較簡(jiǎn)單,、還款期限很靈活和信用證是占用同一個(gè)授信額度等優(yōu)點(diǎn),，能夠解決進(jìn)口人資金周轉(zhuǎn)上的問題，讓進(jìn)口人能用進(jìn)口押匯利用銀行信用和資金,，以便準(zhǔn)時(shí)履行外貿(mào)付款義務(wù),。可在進(jìn)口人自身沒能實(shí)際付款的狀況下獲得物權(quán)單據(jù),，從而能夠及時(shí)提貨銷售和生產(chǎn),，不占用資金便可完成進(jìn)口貿(mào)易。

進(jìn)口信用證押匯的業(yè)務(wù)流程

1,、進(jìn)出口雙方簽訂貿(mào)易合同,，合同上約定結(jié)算方式為信用證；

2,、進(jìn)口商向所在銀行申請(qǐng)開立信用證,，開證行開證后，將其發(fā)送給出口商所在銀行,；

3,、出口商所在銀行收到信用證后，將信用證通知出口商,；

4,、出口商按照信用證上的條款約定進(jìn)行原材料采購、備貨,，組織裝船，并向所在銀行提交單據(jù),；

5,、出口商所在銀行審核單據(jù)無誤后，將單據(jù)寄往開證行索匯,；

6,、開證行審核單據(jù)后，提示進(jìn)口商付款或者承兌,；

7,、進(jìn)口商向開證行申請(qǐng)辦理進(jìn)口押匯，并簽訂進(jìn)口押匯協(xié)議書,，明確利率,、期限等與融資有關(guān)的問題；

8、開證行發(fā)放融資款,，并代進(jìn)口商將其作為貨款直接支付給出口商,；

9、進(jìn)口商提貨并銷售,。資金回籠后,，在押匯到期或到期前歸還融資款，業(yè)務(wù)流程結(jié)束,。