一品稅悅的第147篇原創(chuàng)文章

內容：圍繞財稅知識，與您聊聊工作中的困擾與收獲,，與您共成長,。

關于退稅，財稅群里的小伙伴最關心下面2個問題,，一起來看看：

一,、關于增值稅“留抵退稅”

最新政策：

財政部 稅務總局公告2022年第14號文件第一條規(guī)定：加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)(含個體工商戶),，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額,。

具體可參考：實用 | “申請增值稅留抵退稅表單填報示例”及稅務總局解讀2022年留抵退稅新政七個問題！

那對于企業(yè)取得的留抵退稅怎么做賬呢,？財政部對于會計處理沒有規(guī)定,，但是稅務總局對稅務方面卻有規(guī)定，因此在這種情況下企業(yè)可以借鑒稅務規(guī)定進行會計處理：

因此,，對于企業(yè)取得的留抵退稅,，錯誤的賬務處理為：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入或在其他收益

【正確的會計處理】

收到留抵退稅款時：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

why？原因在于留抵退稅退的是企業(yè)的進項稅額,，企業(yè)申請留抵退稅,，退的是國家白白給你的補助嗎？不是,，其實是企業(yè)自己留存的進項稅額,。

企業(yè)申請了留抵退稅，對應的城建稅怎么計算,？

可搜索：四個案例詳解：收到增值稅期末留抵退稅,，城市維護建設稅如何計算？

二,、關于“六稅兩費”退稅

最新政策：

2022年3月的時候,，國家出臺了財政部稅務總局公告2022年第10號，政策規(guī)定對增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅,、城市維護建設稅、房產稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加,、地方教育附加（簡稱“六稅兩費”）,。政策執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日，而政策3月才出臺,，1-2月多交的六稅兩費開始退了,，滿足條件的納稅人開始陸陸續(xù)續(xù)從稅務局收到了退回的稅款,。

具體可搜索：有點燒腦！稅務總局：11個案例解讀小微企業(yè)“六稅兩費”減免征管新政

企業(yè)收到的“六稅兩費”退稅怎么做賬呢,？

今天早上,，看到有財務朋友發(fā)來的分錄如下：

小編個人理解，這樣的處理其實并不妥當,?！傲悆少M”退稅這類的稅收減免基本都是直接減免的，并不歸屬政府補助準則規(guī)范的范疇,，不需要必須按政府補助準則進行核算,。核算的時候，從哪里來,，還回到哪里去就行,。

參考：

對于直接減免的稅金，這個回答的意思也是,，可以直接沖減稅金及附加,。

【小編理解的正確的會計處理如下】：

1.收到1,、2月份已經計提后直接減免的“六稅兩費”50%退回的稅費,，企業(yè)直接沖減稅金及附加；

2.后期減免的“六稅兩費”,，直接按照實際繳納的六稅兩費計提即可,。

賬務處理案例：企業(yè)1月份繳納城建稅

借：稅金及附加 200

貸：應交稅費-應交城建稅 200

借：應交稅費-應交城建稅 200

貸：銀行存款200

4月份收到50%的退稅

借：銀行存款 100

貸：稅金及附加 100

或者：借：稅金及附加 -100

或者用下面的分錄：

借：稅金及附加 -100

貸：應交稅費-應交城建稅 -100

借：應交稅費-應交城建稅 -100

借：銀行存款 100

還有不少財務朋友咨詢，企業(yè)收到失業(yè)保險援企穩(wěn)崗補貼怎么做分錄,？

請搜索：關于穩(wěn)崗補貼的賬務處理,，做法有四！

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