（一）工資發(fā)放

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它

貸：現(xiàn)金                      ——→傳出納崗付款

注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用,。

（2）差額工資,、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他

貸：現(xiàn)金    ——→傳出納崗登記核對(duì)

注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資,、兌現(xiàn),、獎(jiǎng)金等，為簡化手續(xù),，可先由出納崗先憑支出證明單付款,，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

（1）整理異動(dòng)信息

簽收人力資源部,、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄

注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長假,、勞保內(nèi)退,、退休三類，再在三類中分新增人員,、部門變動(dòng),、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目,。

（2）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄,。

（3）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。

（2）根據(jù)備忘錄編制工資表

打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資

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注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映,。

（2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋,。

（3）驗(yàn)算工資表

工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)

（4）打印、拷盤

打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

（5）銀行代發(fā)工資款付出

每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款,，保證10日到賬

注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折,，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。

（6）編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存

（7）編制記賬憑證

根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表,、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門（在冊(cè)人員工資）

管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員,、臨時(shí)工工資）

管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）

更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）

應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）

管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù))

貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅

銀行存款                   ——→傳給主管崗復(fù)核

（8）裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢,，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè),，妥善保管。

（1）編制工資表程序與在職員工相同

（2）每月4日前劃款,，保證5日到賬

（3）編制憑證

借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃▌诒Ｈ藛T工資）

應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）

管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）

應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)）

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金

銀行存款——建行南湖辦

根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤,，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表,、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

（1）借：管理費(fèi)用——?jiǎng)诒＃ㄍ诵萑藛T補(bǔ)貼）

貸：銀行存款——工商珞獅路分理處     ——→傳主管崗復(fù)核

（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單,，編制憑證

借：管理費(fèi)用——水電（負(fù)數(shù)）

注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼,。

（2）新增退休人員時(shí),，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼,。

憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證

借：應(yīng)付工資——辦事處    （在冊(cè)人數(shù)×800記應(yīng)付工資）

營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）

—— 打卡差旅費(fèi)

——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi)）

管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）

貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積

應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅

銀行存款        ——→傳主管崗復(fù)核

（二）工資分配

月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表,，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——工資/福利

營業(yè)費(fèi)用——工資/福利

制造費(fèi)用——工資/福利

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利

——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）

管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

應(yīng)付福利——提取福利

其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)    ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證,，因此可適當(dāng)提前扎工資賬,，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證,。

（2）分配工資后,，部門應(yīng)付工資無余額。

根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利

——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）

貸：應(yīng)付工資——車間

應(yīng)付福利——提取福利

其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和,。

（三）福利性費(fèi)用支出

審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金            ——→傳出納崗

（四）長期服務(wù)金

（1）收長期服務(wù)金

根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證

貸：其他應(yīng)付款———長期服務(wù)金       ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章  ——→登記長期服務(wù)金手冊(cè),，對(duì)新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載  ——→由員工本人簽字確認(rèn)

注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名,、所在部門。

（2）如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長期服務(wù)金時(shí),，要在長期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記,，由員工本人簽字確認(rèn)。

（2）退長期服務(wù)金

根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長期服務(wù)金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計(jì)算）×月數(shù)）——→交財(cái)務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證

借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金

財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出

（3）編制長期服務(wù)金明細(xì)表

年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表,，保證賬表,，表冊(cè)相符。

（1）長期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存

年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金            記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金          ——→傳主管崗審核,。

注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金。

（2）獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》,。

（2）獎(jiǎng)勵(lì)金支付

收到人力資源部開具的獎(jiǎng)勵(lì)金支出證明單——→與獎(jiǎng)勵(lì)金賬戶及長期服務(wù)金手冊(cè)中獎(jiǎng)勵(lì)金情況核對(duì)——→編制記賬憑證

借：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金

貸：現(xiàn)金                     ——→傳出納崗——→登記長期服務(wù)金手冊(cè)獎(jiǎng)勵(lì)金情況表

（1）       對(duì)長期服務(wù)金收,、發(fā)、獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊(cè)中登記,。

（2）       每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn),，并及時(shí)收回,，妥善保管。

（五）公積金管理

簽收人力資源部傳來的公積金變動(dòng)表——→審核變動(dòng)表——→補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動(dòng),。

收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請(qǐng)表——→審定申請(qǐng)表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取（或轉(zhuǎn)移）人

（六）管理性工作

1,、及時(shí)編制工資表,，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放,。

2,、及時(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位,。

3,、加強(qiáng)長期服務(wù)金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致,，保管長期服務(wù)金手冊(cè),。

4、按月與銀行公積金核對(duì),，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭,。

5、保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放,。

6,、確保養(yǎng)老金、公積金,、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位,。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度,。

2,、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作,。

1,、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng),，樹立良好的部門形象,。