一,、財(cái)政預(yù)算管理一體化建設(shè)工作簡(jiǎn)介
黨的十九大從全局和戰(zhàn)略的高度強(qiáng)調(diào)加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，明確提出要建立全面規(guī)范透明,、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度,，全面實(shí)施績(jī)效管理,，對(duì)預(yù)算制度建設(shè)提出了新的更高要求。
但是我國(guó)當(dāng)前各級(jí)財(cái)政預(yù)算管理水平與黨的十九大對(duì)預(yù)算制度建設(shè)提出的新要求相比,，還存在較大差距,，深入推進(jìn)改革還面臨諸多挑戰(zhàn)。2019年6月,，為提升財(cái)政預(yù)算管理現(xiàn)代化水平,，財(cái)政部黨組審議通過了《財(cái)政核心業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)實(shí)施方案》，做出了積極推進(jìn)預(yù)算管理一體化建設(shè),，運(yùn)用信息化手段全面深化預(yù)算制度改革的決策部署,。我廳去年已經(jīng)成立了領(lǐng)導(dǎo)工作組，積極開展我省的一體化建設(shè)工作,。
預(yù)算管理一體化是以統(tǒng)一預(yù)算管理規(guī)則為核心,，以預(yù)算管理一體化系統(tǒng)為主要載體，將統(tǒng)一的管理規(guī)則嵌入信息系統(tǒng),，提高項(xiàng)目?jī)?chǔ)備,、預(yù)算編審、預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑,、資金支付,、會(huì)計(jì)核算、決算和報(bào)告等工作的標(biāo)準(zhǔn)化,、自動(dòng)化水平,，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算管理全流程的動(dòng)態(tài)反映和有效控制，保證各級(jí)預(yù)算管理規(guī)范高效,。
財(cái)政部組織制定全國(guó)統(tǒng)一的《預(yù)算管理一體化規(guī)范》和系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),，將預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行,、決算和財(cái)務(wù)報(bào)告,、資產(chǎn)管理,、債務(wù)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)按一個(gè)整體進(jìn)行整合規(guī)范，貫通中央,、省,、市、縣各級(jí)財(cái)政預(yù)算管理,；各地由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一按照《預(yù)算管理一體化規(guī)范》和系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)一體化系統(tǒng),，將市縣級(jí)預(yù)算數(shù)據(jù)集中到省級(jí)財(cái)政，并與財(cái)政部聯(lián)網(wǎng)對(duì)接,，通過嵌入系統(tǒng)的控制規(guī)則規(guī)范預(yù)算管理和硬化預(yù)算約束,，為深化預(yù)算制度改革提供基礎(chǔ)保障。
二,、省級(jí)預(yù)算管理模塊介紹
包括四大模塊：基礎(chǔ)信息庫(kù),、項(xiàng)目庫(kù)、預(yù)算編制,、預(yù)算調(diào)整調(diào)劑等子模塊
基礎(chǔ)信息庫(kù)：財(cái)政預(yù)算管理需要大量的基礎(chǔ)信息,，基礎(chǔ)信息庫(kù)對(duì)這些基礎(chǔ)信息的進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯集，包括了單位信息,、人員信息,、資產(chǎn)信息、政府債務(wù)信息,、支出標(biāo)準(zhǔn),、績(jī)效指標(biāo)、非稅收入等各類信息,。為部門預(yù)算編制特別是基本支出預(yù)算編制起到輔助支撐作用,。
項(xiàng)目庫(kù)管理是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，預(yù)算項(xiàng)目是預(yù)算管理的基本單元,，全部預(yù)算支出以預(yù)算項(xiàng)目的形式納入項(xiàng)目庫(kù),，實(shí)行全生命周期管理，主要分為前期謀劃,、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備,、預(yù)算編制、項(xiàng)目實(shí)施,、項(xiàng)目終止等階段,，全流程動(dòng)態(tài)記錄和反映項(xiàng)目信息變化情況。
項(xiàng)目庫(kù)用于單位儲(chǔ)備預(yù)算項(xiàng)目,，從編制2021年部門預(yù)算開始,，所有的部門預(yù)算支出納入項(xiàng)目庫(kù)管理，各部門,、單位要樹立“先謀事后排錢”理念,，堅(jiān)持“先有項(xiàng)目再安排預(yù)算”原則,，提前研究謀劃、常態(tài)化儲(chǔ)備預(yù)算項(xiàng)目,，單位申請(qǐng)預(yù)算必須從項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目?jī)?chǔ)備中挑選預(yù)算項(xiàng)目,。
預(yù)算編制包括部門預(yù)算編制、政府預(yù)算編制
部門預(yù)算編制包括：部門單位的收入預(yù)算,、基本支出預(yù)算,、項(xiàng)目支出預(yù)算編制等功能
項(xiàng)目支出預(yù)算編制模塊：項(xiàng)目庫(kù)已經(jīng)儲(chǔ)備好的項(xiàng)目，可以進(jìn)行項(xiàng)目支出預(yù)算編制
政府預(yù)算編制：財(cái)政部門按照政府預(yù)算編制要求,，將所有財(cái)政收入,、支出進(jìn)行匯總，包括上下級(jí)之間的收入,、支出,，編制政府年度預(yù)算草案。
包括部門預(yù)算調(diào)整調(diào)劑,、上下級(jí)轉(zhuǎn)移支付接收和下達(dá)、政府預(yù)算調(diào)整等業(yè)務(wù),。
部門預(yù)算調(diào)劑：部門預(yù)算調(diào)劑是指預(yù)算執(zhí)行中對(duì)單位支出預(yù)算在不同預(yù)算科目,、預(yù)算級(jí)次或者項(xiàng)目之間的變動(dòng)。部門預(yù)算批復(fù)后,，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化預(yù)算約束,，原則上不做調(diào)劑，但確需調(diào)劑的,，按我廳規(guī)定相關(guān)程序辦理,。
轉(zhuǎn)移支付模塊：包括接收中央下達(dá)轉(zhuǎn)移支付、對(duì)市縣下達(dá)轉(zhuǎn)移支付功能,。
三,、項(xiàng)目庫(kù)管理和項(xiàng)目預(yù)算編制
（一）一體化項(xiàng)目庫(kù)管理特點(diǎn)
（二）項(xiàng)目分類管理
（三）項(xiàng)目分級(jí)管理
（四）項(xiàng)目滾動(dòng)管理
（五）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)管理
（六）項(xiàng)目管理流程
（七）對(duì)企業(yè)（非預(yù)算單位）補(bǔ)助項(xiàng)目管理
（八）轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目管理
（一）一體化項(xiàng)目庫(kù)管理的新特點(diǎn)
1、部門預(yù)算全部納入項(xiàng)目庫(kù),。項(xiàng)目庫(kù)管理是財(cái)政預(yù)算資金管理的基礎(chǔ),，預(yù)算項(xiàng)目是預(yù)算管理的基本單元，部門全部預(yù)算支出（包括基本支出和項(xiàng)目支出）以預(yù)算項(xiàng)目的形式納入項(xiàng)目庫(kù),。
2,、項(xiàng)目全生命周期管理。主要分為前期謀劃,、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備,、預(yù)算編制、項(xiàng)目實(shí)施,、項(xiàng)目終止等階段,，全流程動(dòng)態(tài)記錄和反映項(xiàng)目信息變化情況,。
3、提前儲(chǔ)備,、常態(tài)開放,。從編制2021年預(yù)算開始（以及執(zhí)行中申請(qǐng)追加項(xiàng)目），所有項(xiàng)目支出必須先在項(xiàng)目庫(kù)中進(jìn)行項(xiàng)目?jī)?chǔ)備,，單位申請(qǐng)預(yù)算再?gòu)捻?xiàng)目?jī)?chǔ)備中挑選預(yù)算項(xiàng)目,。項(xiàng)目庫(kù)與部門單位聯(lián)網(wǎng)并常態(tài)化開放。各資金主管部門要貫徹省委“項(xiàng)目為王”的要求,，提前儲(chǔ)備項(xiàng)目,，做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目預(yù)算。
（二）項(xiàng)目分類管理
對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分類管理,，包括：人員類項(xiàng)目,、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目（分為公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目）、特定目標(biāo)類項(xiàng)目三類,。人員類項(xiàng)目支出和運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目中的公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出對(duì)應(yīng)部門預(yù)算中的基本支出,；其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目支出和特定目標(biāo)類項(xiàng)目支出對(duì)應(yīng)部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出。
人員類項(xiàng)目：指部門和單位有關(guān)人員的工資福利支出,、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出項(xiàng)目,。
公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目：指按照定員定額方式管理，以人員編制,、實(shí)有人員,、通用資產(chǎn)等為計(jì)算對(duì)象，保障單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)和基本履職需要的公用經(jīng)費(fèi)支出,。
其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目：指除單位公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目外,，保障本單位專用資產(chǎn)設(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，以及各類工作經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出,。
特定目標(biāo)類項(xiàng)目：指部門和單位為完成其特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目支出,，體現(xiàn)主管部門的行政職能和政策導(dǎo)向，包括：跨部門分配的基本建設(shè),、教育,、科技、文化,、衛(wèi)生等專項(xiàng)資金,，對(duì)市縣的各類轉(zhuǎn)移支付資金，以及對(duì)企業(yè)和特定群體的各類補(bǔ)助,、補(bǔ)貼,、獎(jiǎng)勵(lì)資金。
（三）項(xiàng)目分級(jí)管理
對(duì)項(xiàng)目支出實(shí)施分級(jí)管理，采取“一級(jí)項(xiàng)目+二級(jí)項(xiàng)目+三級(jí)項(xiàng)目”管理方式,。
必要性：?jiǎn)渭?jí)項(xiàng)目預(yù)算層次不清,，大項(xiàng)目和具體子項(xiàng)目無(wú)法對(duì)應(yīng)和關(guān)聯(lián)，無(wú)法對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行細(xì)化,。
人員類項(xiàng)目和公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目一,、二、三級(jí)項(xiàng)目由財(cái)政統(tǒng)一設(shè)置,。
其他運(yùn)轉(zhuǎn)類,、特定目標(biāo)類項(xiàng)目支出三級(jí)管理方式如下：
（四）項(xiàng)目滾動(dòng)管理
項(xiàng)目按照實(shí)施期限，分為經(jīng)常性項(xiàng)目,、延續(xù)性項(xiàng)目,、一次性項(xiàng)目。
經(jīng)常性項(xiàng)目,，指不限定實(shí)施期限,、需要長(zhǎng)期安排的項(xiàng)目。系統(tǒng)默認(rèn)為3年實(shí)施期限,。
延續(xù)性項(xiàng)目,，指在一定期限內(nèi)實(shí)施的項(xiàng)目，實(shí)施期限一般不超過3年,，最高不超過5年,。
一次性項(xiàng)目，指實(shí)施期為1年的項(xiàng)目,。
預(yù)算項(xiàng)目逐年滾動(dòng)管理，經(jīng)常性項(xiàng)目,、延續(xù)性項(xiàng)目及當(dāng)年未安排的預(yù)算儲(chǔ)備項(xiàng)目,，自動(dòng)滾入下一年度儲(chǔ)備。
（五）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)管理
績(jī)效目標(biāo)是項(xiàng)目入庫(kù)儲(chǔ)備的前置條件,，原則上,，未按要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)或?qū)徍宋赐ㄟ^的項(xiàng)目不得納入項(xiàng)目庫(kù)。
貫徹落實(shí)中央全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的要求,，建成全方位,、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系,，2021年項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)填報(bào)要求為：特定目標(biāo)類項(xiàng)目（除財(cái)力性一般轉(zhuǎn)移支付外）,、其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目的二級(jí)項(xiàng)目和三級(jí)項(xiàng)目均要按照績(jī)效管理要求填報(bào)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。
（六）項(xiàng)目管理流程
大流程：項(xiàng)目?jī)?chǔ)備流程+項(xiàng)目預(yù)算編制流程
其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目流程
儲(chǔ)備流程：?jiǎn)挝?-單位主管部門--部門對(duì)口財(cái)政業(yè)務(wù)處--財(cái)政績(jī)效處--返回單位
預(yù)算編制流程：?jiǎn)挝?-單位主管部門--部門對(duì)口財(cái)政業(yè)務(wù)處--財(cái)政績(jī)效處（績(jī)效目標(biāo)單獨(dú)審核）--省直預(yù)算處
特定目標(biāo)類項(xiàng)目流程
二級(jí)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備：?jiǎn)挝?-單位主管部門--二級(jí)項(xiàng)目歸口財(cái)政業(yè)務(wù)處--財(cái)政績(jī)效處--返回單位
三級(jí)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備：?jiǎn)挝?-單位主管部門--三級(jí)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的二級(jí)項(xiàng)目主管部門--返回單位（發(fā)改委基本建設(shè)項(xiàng)目演示）,，主管部門負(fù)責(zé)績(jī)效審核
二級(jí)項(xiàng)目預(yù)算編制：?jiǎn)挝?-單位主管部門--二級(jí)項(xiàng)目歸口財(cái)政業(yè)務(wù)處--財(cái)政績(jī)效處（績(jī)效目標(biāo)審核）--省直預(yù)算處
三級(jí)項(xiàng)目預(yù)算編制流程：?jiǎn)挝?-單位主管部門--三級(jí)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的二級(jí)項(xiàng)目主管部門--二級(jí)項(xiàng)目歸口業(yè)務(wù)處--省直預(yù)算處
審核兩崗制：為了確保項(xiàng)目庫(kù)管理的規(guī)范和合規(guī),，單位、部門、財(cái)政每一個(gè)審核環(huán)節(jié)都包括了兩崗（承辦人崗和復(fù)核人崗）
二,、三級(jí)項(xiàng)目預(yù)算控制規(guī)則：一上預(yù)算時(shí)申報(bào)二級(jí)項(xiàng)目,，一下預(yù)算確定二級(jí)項(xiàng)目控制數(shù)。二上預(yù)算申報(bào)三級(jí)項(xiàng)目,，在二級(jí)項(xiàng)目主管部門審核環(huán)節(jié),，三級(jí)項(xiàng)目合計(jì)總數(shù)不超過對(duì)應(yīng)的二級(jí)項(xiàng)目控制數(shù)。
（七）對(duì)企業(yè)（非預(yù)算單位）補(bǔ)助項(xiàng)目管理
對(duì)企業(yè),、事業(yè)等非預(yù)算單位的項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)：三級(jí)項(xiàng)目需要同時(shí)填報(bào)“對(duì)企業(yè)（非預(yù)算單位）支出明細(xì)表”,，包括：企業(yè)（非預(yù)算單位）單位名稱、社會(huì)信用代碼,、具體項(xiàng)目名稱,、預(yù)算金額。單位名稱,、社會(huì)信用代碼需要在基礎(chǔ)資料庫(kù)中提前錄入好,，在這張表中自動(dòng)可以選擇讀取。
三級(jí)項(xiàng)目填報(bào)可以采取一個(gè)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)一個(gè)企業(yè),，或者一個(gè)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)多個(gè)企業(yè)的預(yù)算編報(bào)方式,，由財(cái)政部門會(huì)同項(xiàng)目主管部門確定填報(bào)方式。
舉例：新能源汽車補(bǔ)貼專項(xiàng),，二級(jí)項(xiàng)目為待分配,，三級(jí)項(xiàng)目填報(bào)這張表，轉(zhuǎn)為已分配的可執(zhí)行指標(biāo)
（八）轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目管理
對(duì)下級(jí)轉(zhuǎn)移支付包括：一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,。項(xiàng)目分配級(jí)次選擇“分配下達(dá)到市縣”,。
一般性轉(zhuǎn)移支付：是指上級(jí)為均衡地區(qū)間基本財(cái)力，促進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化,，補(bǔ)助給下級(jí)統(tǒng)籌安排使用的資金,，包括：均衡性轉(zhuǎn)移支付收入，共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入,，上級(jí)因出臺(tái)增支或者減收政策而給予下級(jí)的財(cái)力補(bǔ)助,，對(duì)革命老區(qū)、民族地區(qū),、邊疆地區(qū),、貧困地區(qū)的財(cái)力補(bǔ)助，其他財(cái)力補(bǔ)助,。支出科目選擇23002,。
專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付：是指上級(jí)為了實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)給予下級(jí)，并由接受轉(zhuǎn)移支付的下級(jí)按照上級(jí)規(guī)定的用途安排使用的預(yù)算資金,。支出科目選擇23003,、23004、23005科目。
對(duì)下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目,，應(yīng)做好上下級(jí)項(xiàng)目庫(kù)管理工作的對(duì)接,，項(xiàng)目的細(xì)化安排情況在下級(jí)項(xiàng)目庫(kù)中反映。
上級(jí)財(cái)政部門和主管部門提前梳理轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目,，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)財(cái)政部門和業(yè)務(wù)部門的指導(dǎo),。下級(jí)財(cái)政部門和主管部門，要按照上級(jí)要求研究謀劃和儲(chǔ)備項(xiàng)目,，待上級(jí)下達(dá)（含提前下達(dá)）資金后,，從本級(jí)項(xiàng)目庫(kù)中挑選項(xiàng)目，按照資金管理辦法規(guī)定或上級(jí)要求安排資金,。
轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)下達(dá),。省級(jí)項(xiàng)目主管部門（或財(cái)政廳業(yè)務(wù)處室）根據(jù)對(duì)下轉(zhuǎn)移支付分配結(jié)果，填報(bào)對(duì)市縣轉(zhuǎn)移支付預(yù)算,，省財(cái)政廳審核通過后生成對(duì)下轉(zhuǎn)移支付指標(biāo),。
下級(jí)財(cái)政部門收到上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金后，將轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目作為一個(gè)二級(jí)項(xiàng)目接收（錄入）到預(yù)算管理系統(tǒng)中,，選填主管部門,。主管部門接收到項(xiàng)目資金后，選填本級(jí)項(xiàng)目申報(bào)單位范圍等要素信息,。申報(bào)范圍內(nèi)的單位可以向主管部門申報(bào)具體的三級(jí)項(xiàng)目,。
