內(nèi)容簡介

本題庫是2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法（Ⅰ）》科目的題庫,，包括歷年真題和章節(jié)題庫兩部分：

第一部分為歷年真題,。收錄了2016～2020年的考試真題（其中2020年真題為精選），并提供詳細(xì)答案解析,。系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)分,，學(xué)員可以熟悉考試真題的特點(diǎn)，并測(cè)試自己的水平,。同時(shí),，由于教材及大綱變動(dòng)，本題庫對(duì)相應(yīng)的真題進(jìn)行了修訂或說明,，特別適合2021年考生備考,。

第二部分為章節(jié)題庫。遵循2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材《稅法（Ⅰ）》的章目編排,，共9章,。根據(jù)2021年《稅法（Ⅰ）》考試大綱中的要求及相關(guān)法律法規(guī)對(duì)題庫中的試題進(jìn)行了詳細(xì)解析。

練習(xí)題

以下是從題庫中精選的10道題,，僅供各位同學(xué)參考練習(xí)：

1. 下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(    ),。[2015年真題]

A. 調(diào)味料酒

B. 鞭炮引線

C. 衛(wèi)星通訊車

D. 寶石坯

【答案】D

【解析】調(diào)味料酒,、鞭炮引線、衛(wèi)星通訊車均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍,。D項(xiàng),寶石坯是經(jīng)采掘,、打磨、初級(jí)加工的珠寶玉石半成品,對(duì)寶石坯應(yīng)按其他貴重首飾及珠寶玉石稅目征收消費(fèi)稅,。

2.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年7月銷售白酒2噸,取得不含稅收入20000元,另收取包裝物押金2040元,品牌使用費(fèi)7000元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元,。[2015年真題改編]

A. 6361.06

B. 7600

C. 7238.94

D. 6000

【答案】

【解析】從1995年6月1日起,對(duì)酒類產(chǎn)品產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒,、黃酒以外的其他酒產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商銷售單位收取的品牌使用費(fèi)是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的,屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分,因此,不論企業(yè)采取何種方式以何種名義收取價(jià)款均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅,。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅=[20000+(2040+7000)÷(1+13%)]×20%2×2000×0.5=7600(元),。

3.某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2020年3月銷售A型啤酒30噸,開具增值稅專用發(fā)票,金額87000元,收取不銹鋼桶押金6000銷售B型啤酒20噸,開增值稅專用發(fā)票,金額600元,收取可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金000元,該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅元。[2015年真題改編]

A.11660

B.11000

C.12500

D.11900

【答案】D

【解析】啤酒分為甲類和乙類,分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額,。啤酒分類以每噸出廠價(jià)的高低作為劃分標(biāo)準(zhǔn),每噸不含增值稅出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金)300元(含3000元)以上是甲類啤酒,。A型啤酒的每噸售價(jià)=[87000+6000÷3%)]÷30=3076.99(元)>3000元,適用的稅率為250元/噸;包裝物押金不包括供重使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金,B啤酒每噸的售價(jià)為56000÷20=2800(元)<3000元,適用的稅率為220元/噸。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=30×25020×220=11900(元),。

4. 關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法,正確的是(  ),。[2015年真題]

A. 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)在銷售行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B. 納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,可以選擇由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方為個(gè)人的,由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或由其代理人向其機(jī)構(gòu)所在地或住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】C

【解析】A項(xiàng),納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;B項(xiàng),納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一縣由各機(jī)構(gòu)分別向各機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅;D項(xiàng),進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或由其代理人向進(jìn)口報(bào)關(guān)地海關(guān)繳納消費(fèi)稅。

5. 某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年4月從境外進(jìn)口一批香精,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格是35萬元,進(jìn)口關(guān)稅是25%,當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品,剩余30%留存?zhèn)}庫,期初庫存為零,當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額為()萬元,。[2015年真題改編]

A. 7.72

B. 3.94

C. 5.40

D. 4.63

【答案】D

【解析】實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納,。組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1消費(fèi)稅比例稅率),應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率。用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的部分,其進(jìn)口環(huán)節(jié)已繳納的消費(fèi)稅可以抵扣,則可以抵扣的消費(fèi)稅=35×(1+25%)÷(115%)×15%×60%=4.63(萬元),。

6. 下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(    ) [2015年真題改編]

A. 進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B. 進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C. 進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

D. 國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅,、消費(fèi)稅

【答案】D

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅稅額,不包括關(guān)稅,。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅,、消費(fèi)稅的,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

7. 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定,代扣代繳兩稅”的納稅人未代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的,城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)是(),。[2014年真題改編]

A. 納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地

B. 扣繳義務(wù)人所在地

C. 扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地

D. 納稅人所在地

【答案】D

【解析】代征,、代扣、代繳增值稅,、消費(fèi)稅的企業(yè)單位,同時(shí)也要代征,、代扣、代繳城市維護(hù)建設(shè)稅,。沒有代扣城市維護(hù)建設(shè)稅的,應(yīng)由納稅單位或個(gè)人回到其所在地申報(bào)納,。

8. 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定,下列說法正的是()。[2013年真題]

A. 自2010年12月1日起,外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B. 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C. 城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)規(guī)劃稅率

D. 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅,、消費(fèi)稅以及滯納金和罰款

【答案】A

【解析】B項(xiàng),海關(guān)對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅,、消費(fèi)稅的,不征收城建稅;C項(xiàng),城建稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率;D項(xiàng),城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括被加收的滯納金,、被處的罰款等非稅款項(xiàng)。

9. 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定,下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是(),。[2012年真題改編]

A. 繳納資源稅的國有企業(yè)

B. 繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)

C. 繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

D. 繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

【答案】C

【解析】城建稅的納稅人是繳納增值稅,、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

10. 地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售,。2020年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元,同時(shí)補(bǔ)交上年增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1.595萬元,、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元,。[2010年真題改編]

A. 5.50

B. 7.00

C. 7.70

D. 9

【答案】C

【分析】城市維護(hù)建設(shè)稅以兩稅為計(jì)稅依據(jù),但不包括加收的滯納金和罰款,。本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(100+10)×7%=7(萬元)

習(xí)題轉(zhuǎn)載于知擇學(xué)習(xí)網(wǎng)，可上站內(nèi)搜索關(guān)鍵詞稅務(wù)師,，即可在線閱讀,。