風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要表現(xiàn)形式

相應(yīng)內(nèi)控制度

預(yù)防措施

五、科研經(jīng)費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi),、會(huì)議費(fèi)的管理使用

24.會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)使用管理不規(guī)范

會(huì)議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算,、超標(biāo)準(zhǔn),；會(huì)議費(fèi)中列支禮品支出，培訓(xùn)費(fèi)中列支考察旅游,、紀(jì)念品等與培訓(xùn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用,；虛假支出會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

《***縣教體局關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的通知》

《***縣教體局關(guān)于加強(qiáng)會(huì)議經(jīng)費(fèi)控制的通知》

《***縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理規(guī)定》

《***縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》

《***縣教體局關(guān)于規(guī)范教體系統(tǒng)勞務(wù)費(fèi)支出管理的通知》

嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行,，嚴(yán)禁超預(yù)算安排支出,，不得以任何形式轉(zhuǎn)嫁或攤派費(fèi)用。

25.虛構(gòu)業(yè)務(wù)套取科研經(jīng)費(fèi)

通過(guò)虛構(gòu)購(gòu)買設(shè)備材料,、會(huì)議培訓(xùn),、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，套取科研項(xiàng)目資金

加強(qiáng)管理,，完善制度,，杜絕虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和虛假資料。

26.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易套取科研和培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)

通過(guò)購(gòu)買設(shè)備材料,、協(xié)作費(fèi),、課題、培訓(xùn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包等名義,，將科研經(jīng)費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)轉(zhuǎn)入自己或利益相關(guān)的公司或個(gè)人

加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)管理，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不得借協(xié)作之名,，將科研經(jīng)費(fèi)挪作他用,，不得將培訓(xùn)費(fèi)作為利益輸送給有利益相關(guān)的單位和個(gè)人。

27．報(bào)銷與科研,、培訓(xùn),、會(huì)議等項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用

在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷各類與執(zhí)行項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用

加強(qiáng)科研培訓(xùn)會(huì)議等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用管理,，嚴(yán)禁將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于無(wú)關(guān)活動(dòng),，防止任何人以任何方式從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中謀取私利,。

28．違規(guī)領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)

在課題研究、教師培訓(xùn)等活動(dòng)中,，通過(guò)編制虛假勞務(wù)清單或課程表或參訓(xùn)人員領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi),。

嚴(yán)格規(guī)范課題研究勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支范圍，嚴(yán)格編制培訓(xùn)課程表,，明確培訓(xùn)人員人數(shù),，嚴(yán)格控制培訓(xùn)人員餐費(fèi)支出，按學(xué)校相關(guān)規(guī)定領(lǐng)取勞務(wù)報(bào)酬,，并依法納稅,。

29．設(shè)立虛假研究或擴(kuò)大科研研究項(xiàng)目及培訓(xùn)范圍

為應(yīng)付業(yè)績(jī)考核，設(shè)立虛假科研項(xiàng)目和會(huì)議培訓(xùn)項(xiàng)目,，或者虛增項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)模,。

嚴(yán)格審核有關(guān)雙方合作書面合同，認(rèn)真審查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的來(lái)源和使用去向,。

風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要表現(xiàn)形式

相應(yīng)內(nèi)控制度

預(yù)防措施

六,、專項(xiàng)資金分配和使用

30．專項(xiàng)資金被挪用擠占，資金使用效益低下,使用缺乏監(jiān)管

未按專項(xiàng)規(guī)定的范圍使用,，資金未及時(shí)下達(dá)到用款單位或項(xiàng)目中,預(yù)算執(zhí)行率低下,，使用績(jī)效差；人員或公用經(jīng)費(fèi)等其他支出擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),；專項(xiàng)資金使用缺乏后續(xù)監(jiān)管,。

《***縣人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理工作的通知》

《***縣財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》

《基本建設(shè)管理費(fèi)及招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)》

專項(xiàng)資金不得自行擴(kuò)大支出范圍；實(shí)施全過(guò)程進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度的跟蹤管理,；實(shí)施項(xiàng)目全過(guò)程績(jī)效管理,，加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程考核。

七,、績(jī)效工資制度執(zhí)行

31．違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼,、獎(jiǎng)金福利

違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金福利或超出工資控制總額外發(fā)放各種獎(jiǎng)金福利

《***縣財(cái)政局等 4 部門關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位津貼補(bǔ)貼管理 的通知》

《***縣縣級(jí)行政機(jī)關(guān)事業(yè)單位福利費(fèi)管理規(guī)定》

嚴(yán)禁自行新設(shè)津補(bǔ)貼項(xiàng)目,；不得提高津補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)范圍,；不準(zhǔn)自行提高津補(bǔ)貼獎(jiǎng)金和福利開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；不得在工資列支渠道之外,，直接或變相發(fā)放津補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金,。

32．違規(guī)兼職領(lǐng)取薪酬

領(lǐng)導(dǎo)干部及有關(guān)人員利用職權(quán)擅自在外兼職或利用業(yè)務(wù)關(guān)系領(lǐng)取薪酬

領(lǐng)導(dǎo)干部及有關(guān)人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得在其他單位社會(huì)團(tuán)體等單位兼職領(lǐng)取薪酬，不得與業(yè)務(wù)單位搞私下交易領(lǐng)取兼職薪酬,。

八,、重要項(xiàng)目投資,、基建和修繕工程管理

33．基建項(xiàng)目招標(biāo)管理不規(guī)范

限額以上應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)的工程項(xiàng)目未經(jīng)招投標(biāo)程序直接發(fā)包或邀請(qǐng)招標(biāo)；將工程項(xiàng)目拆分成多個(gè)標(biāo)段,，“化整為零”規(guī)避招投標(biāo),。

《學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目管理制度》
《***縣教體局基建及維修管理辦法》
《小額工程建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》
《基本建設(shè)管理費(fèi)及招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)》

嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)有關(guān)法律法規(guī)，杜絕不按照規(guī)定招標(biāo)或者以其他方式規(guī)避招標(biāo)的行為,，招標(biāo)過(guò)程公開(kāi),、公平、公正,。

34．在工程變更,、質(zhì)量管理、費(fèi)用結(jié)算等方面管理不到位

1.簽訂中標(biāo)合同,，隨意變更招標(biāo)文件相應(yīng)條款,；2.合同實(shí)際執(zhí)行不嚴(yán)格；3.工程超概算嚴(yán)重,；工程施工變更管理臺(tái)賬不完整,，現(xiàn)場(chǎng)記錄不全，無(wú)簽復(fù)完整的工程變更聯(lián)系單,；4.施工管理不到位等,。

按照招標(biāo)文件要求訂立施工合同，并要求嚴(yán)格執(zhí)行,；按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行施工建設(shè),，嚴(yán)格執(zhí)行工程變更審批制度。加強(qiáng)對(duì)工程施工質(zhì)量監(jiān)督管理,。

35．未經(jīng)驗(yàn)收投入使用

未經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收投入使用,；已交付使用的工程項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工驗(yàn)收和竣工財(cái)務(wù)決算，也未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),。

　嚴(yán)格工程竣工驗(yàn)收制度,，加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)決算和審計(jì)，及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),。

風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要表現(xiàn)形式

相應(yīng)內(nèi)控制度

預(yù)防措施

九,、國(guó)有資產(chǎn)管理使用及處置

36．資產(chǎn)采購(gòu)管理不規(guī)范

未經(jīng)政府采購(gòu)程序?qū)徟孕胁少?gòu)貨物和服務(wù),；化整為零拆分采購(gòu)目標(biāo),，規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)、集中采購(gòu),；超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn),，造成資產(chǎn)浪費(fèi)；物資采購(gòu)無(wú)驗(yàn)收程序,。,。

《***縣行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)暫行辦法》

《***縣行政事業(yè)單位辦公用房裝修,、通用辦公設(shè)備家具配置標(biāo)準(zhǔn)》

《***縣教育體育系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理制度》

《調(diào)整事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租收入等3項(xiàng)資金預(yù)算管理方式》

對(duì)列入政府采購(gòu)目錄的項(xiàng)目嚴(yán)格實(shí)行政府采購(gòu)，應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式,；物資采購(gòu)支出需辦理驗(yàn)收手續(xù),。

37．國(guó)有資產(chǎn)出租管理不規(guī)范

房屋出租未報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門和國(guó)資科審批，未經(jīng)公開(kāi)招投標(biāo)程序,，以直接發(fā)包,、集體談判等方式出租,；出租收入未納入財(cái)政專戶管理,，資產(chǎn)出租管理缺失、內(nèi)控不嚴(yán)等,。

嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法,，行政事業(yè)單位房屋出租必須報(bào)主管部門和財(cái)政部門審核批準(zhǔn)，實(shí)行公開(kāi)招租,，出租收入全部上繳財(cái)政,；

38．固定資產(chǎn)使用管理不規(guī)范

未將資產(chǎn)增減變動(dòng)信息錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)；資產(chǎn)賬實(shí)不符,、賬賬不符,，該反映的不反映，該核銷的不核銷,；儀器設(shè)備及家具類固定資產(chǎn)未建立完整的出入庫(kù)臺(tái)賬和使用登記制度,；資產(chǎn)收益未及時(shí)收取，導(dǎo)致單位利益受損,；隨意進(jìn)行重大資產(chǎn)處置,，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失；固定資產(chǎn)處置收入不上交財(cái)政,；固定資產(chǎn)未定期進(jìn)行盤點(diǎn),。

按規(guī)定建立固定資產(chǎn)總賬,、明細(xì)賬和臺(tái)賬,，做好固定資產(chǎn)使用登記管理；對(duì)固定資產(chǎn)增減變化及時(shí)做好財(cái)務(wù)處理,，及時(shí)在資產(chǎn)管理系統(tǒng)登記及核銷,；重大資產(chǎn)處置,、對(duì)外投資等單位內(nèi)部履行集體決策程序后、報(bào)經(jīng)主管部門及財(cái)政部門審批,，處置收入全部上繳財(cái)政,；做到定期開(kāi)展固定資產(chǎn)清理工作，定期盤點(diǎn),，確保賬賬相符,，賬實(shí)相符,。

十、政府采購(gòu)執(zhí)行

39．政府采購(gòu)制度執(zhí)行不到位

未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu),；采取轉(zhuǎn)分包,、分拆項(xiàng)目方式“化整為零”，規(guī)避政府采購(gòu),。

《政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度》《***縣學(xué)校大宗物品采購(gòu)及食堂,、小賣部等服務(wù)部門經(jīng)營(yíng)權(quán)招標(biāo)管理管理規(guī)定》

依照規(guī)定進(jìn)行竣工驗(yàn)收、備案,，驗(yàn)收合格后方可投入使用,，及時(shí)做好工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算，及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)登記,。

風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要表現(xiàn)形式

相應(yīng)內(nèi)控制度

預(yù)防措施

十一,、學(xué)校食堂管理

40．食堂經(jīng)營(yíng)模式不完善

義務(wù)教育階段學(xué)校食堂經(jīng)委托經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)行自主經(jīng)營(yíng),。

《浙江省教育廳關(guān)于加強(qiáng)義務(wù)教育中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)》

《浙江省教育廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理工作的意見(jiàn)》

《浙江省中小學(xué)校食堂信息公開(kāi)暫行辦法》

《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃的意見(jiàn)》

《***縣教育體育局辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)校食堂管理的意見(jiàn)》

《***縣學(xué)生午餐質(zhì)量提升有關(guān)規(guī)定》

《***縣學(xué)生午餐質(zhì)量提升專項(xiàng)資金使用

管理辦法（試行）》

義務(wù)教育中小學(xué)校和幼兒園的食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)應(yīng)為自主經(jīng)營(yíng)模式,。

41．未設(shè)置獨(dú)立核算賬戶

食堂沒(méi)有單獨(dú)銀行賬戶，有的在學(xué)校行政賬下單獨(dú)設(shè)了一個(gè)科目,，有的與超市,、醫(yī)務(wù)室等經(jīng)費(fèi)混為一起核算，沒(méi)有單獨(dú)核算,。

學(xué)校食堂實(shí)行成本單獨(dú)核算制,，單獨(dú)開(kāi)設(shè)食堂銀行帳戶，單獨(dú)設(shè)置食堂會(huì)計(jì)帳簿,。

42．未使用合規(guī)票據(jù)

向?qū)W生收取伙食費(fèi)時(shí),，未按規(guī)定向?qū)W生開(kāi)具財(cái)政統(tǒng)一票據(jù)，或者一個(gè)班或一個(gè)學(xué)校開(kāi)一張票據(jù),，伙食費(fèi)直接存核算中心,，沒(méi)有上交財(cái)政往來(lái)專戶。

學(xué)校應(yīng)制定合理的伙食費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，要向每個(gè)學(xué)生開(kāi)具財(cái)政出具的合規(guī)票據(jù),并及時(shí)上交財(cái)政往來(lái)專戶,。

43．伙食費(fèi)收支不規(guī)范

教師在學(xué)校食堂免費(fèi)用餐，或教師餐費(fèi)低于學(xué)生餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，侵占學(xué)生利益,；學(xué)校食堂用現(xiàn)金支付食材；以收款收據(jù)或銷貨清單作為入賬依據(jù),，未取得正式發(fā)票,；食堂結(jié)余用于發(fā)放教師福利等。

加強(qiáng)食堂財(cái)務(wù)管理,，建立和完善食堂財(cái)務(wù)控制機(jī)制,，嚴(yán)格控制收益率,，食堂收支應(yīng)基本平衡。在食堂就餐的教職工,，應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià), 伙食費(fèi)據(jù)實(shí)結(jié)算,。食堂的凈收益款（含歷年的結(jié)余款），要專項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食,，不得將學(xué)生食堂結(jié)余發(fā)放教職工獎(jiǎng)金,、福利等。

44．食堂專項(xiàng)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼不到位或不及時(shí)

食堂專項(xiàng)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)沒(méi)有足額撥付到學(xué)校食堂賬中,，教師的伙食標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有做到學(xué)生同菜同價(jià),，教師伙食支出和學(xué)生伙食支出混在一起，沒(méi)有分開(kāi)記賬,，影響學(xué)生利益

伙食專項(xiàng)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)應(yīng)足額及時(shí)撥付到學(xué)生食堂,，用于對(duì)學(xué)生食堂經(jīng)營(yíng)實(shí)體的補(bǔ)助，幫助其化解人員工資成本帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)壓力,，維護(hù)學(xué)生食堂菜價(jià)穩(wěn)定。教師伙食標(biāo)準(zhǔn)要按學(xué)生最高標(biāo)準(zhǔn)一致,，做到同菜同價(jià),。

45．食堂物資出入庫(kù)管理

食堂物資管理不規(guī)范，沒(méi)有按出入庫(kù)流程進(jìn)行管理,，未建立出入庫(kù)明細(xì)賬,；食堂物資采購(gòu)、驗(yàn)收沒(méi)有分人負(fù)責(zé),；未建立物資領(lǐng)用登記表冊(cè)和每月盤點(diǎn)庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)制度,，對(duì)庫(kù)存物資沒(méi)有及時(shí)清點(diǎn)。

完善食堂物資管理制度,，進(jìn)一步加強(qiáng)食堂物資出入庫(kù)的管理,，建立食堂物資出入庫(kù)流程。嚴(yán)格入庫(kù)檢查驗(yàn)收,，食品原料的入庫(kù),、出庫(kù)必須由專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格做到物資采購(gòu)與驗(yàn)收管理分人負(fù)責(zé),。建立每月盤點(diǎn)庫(kù)存實(shí)物制度,，

46．食堂信息公示和餐費(fèi)結(jié)余清退

食堂管理、營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃,、食品安全應(yīng)急預(yù)案等政策沒(méi)有按規(guī)定公開(kāi),；食堂的原材料采購(gòu)、菜譜,、價(jià)格等工作信息未按要求進(jìn)行公開(kāi),；學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支及結(jié)余匯總情況等信息沒(méi)有按規(guī)定公開(kāi),；餐費(fèi)結(jié)余沒(méi)有及時(shí)退還學(xué)生

要規(guī)范學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)管理行為，加強(qiáng)學(xué)校食堂信息公開(kāi)管理工作,，建立健全食堂信息公開(kāi)管理制度,，落實(shí)專人，開(kāi)展食堂信息公開(kāi)日常工作,；餐費(fèi)結(jié)余沒(méi)有及時(shí)退還學(xué)生