增值稅雖然是價(jià)外稅,，但是增值稅對(duì)于企業(yè)的影響還是很大的,。特別是對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額就是他們的“現(xiàn)金”,。

留抵稅額在賬上怎么體現(xiàn),？

企業(yè)存在留抵稅額的情況下，應(yīng)交增值稅的金額就是負(fù)數(shù)的,。我們可以簡(jiǎn)單理解為,，一般納稅人企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。在這樣的情況,，企業(yè)不僅不需要繳納增值稅,，還能把尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額留到次月繼續(xù)抵扣,。

我們需要注意的是，只有企業(yè)是一般納稅人才能抵扣增值稅,。所以留抵稅款的問(wèn)題,，只會(huì)發(fā)生在一般納稅人企業(yè)身上。而小規(guī)模納稅人不會(huì)存在這樣的問(wèn)題,。

增值稅明細(xì)科目,，期末處理的方法有哪些？

1,、明細(xì)科目不結(jié)轉(zhuǎn)

在這樣的情況下，企業(yè)只是根據(jù)計(jì)算出來(lái)的增值稅,，繳納相應(yīng)的稅款,。

但是對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下面二級(jí)明細(xì)科目的明細(xì)金額，不進(jìn)行處理,。這些明細(xì)金額會(huì)一直累積下去,。

其實(shí)對(duì)于這樣的處理方式，虎虎是不贊同的,。因?yàn)檫@樣的情況下,，企業(yè)的增值稅在核算的時(shí)候一旦出現(xiàn)問(wèn)題，在查找問(wèn)題時(shí)會(huì)很麻煩,。

所以,，虎虎不建議企業(yè)按照這樣的方式進(jìn)行處理。

2,、明細(xì)科目不結(jié)轉(zhuǎn)

具體來(lái)說(shuō)就是把“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”下面的明細(xì)科目,，例如進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金,、銷項(xiàng)稅額抵減,、銷項(xiàng)稅額、出口退稅,、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等明細(xì)科目的余額都結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目的下面,。

我們需要注意的是，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目不是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的明細(xì)科目,，而是和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”一樣都是“應(yīng)交稅費(fèi)”下面的明細(xì)科目,。

也就是說(shuō)“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目是同級(jí)的。

結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”的會(huì)計(jì)分錄是什么,？

1,、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額等明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）等

這里除了，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額還有其他明細(xì)科目需要結(jié)轉(zhuǎn),，比如說(shuō)已交稅金,、銷項(xiàng)稅額抵減,、出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額等。

2,、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額等明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）就是企業(yè)需要繳納的增值稅,，當(dāng)然除此之外，還有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,、轉(zhuǎn)出多交增值稅等明細(xì)科目余額,。

3、結(jié)轉(zhuǎn)余額

企業(yè)把進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)在一起以后,，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)即可,。

如果企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）“的余額在借方，說(shuō)明企業(yè)不僅不需要繳納增值稅,，還有留抵稅額存在,；

如果企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）“的余額在貸方，表示企業(yè)存在應(yīng)交未交的增值稅,。

這樣企業(yè)在次月初時(shí),，按時(shí)繳納應(yīng)交未交的增值稅即可。