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前 言 按照現(xiàn)行政策納稅人可以自主選擇并入年度綜合所得還是單獨(dú)計(jì)算納稅，這是給納稅人普惠性的福利,；但最新版年終獎(jiǎng)計(jì)稅可是有“納稅臨界點(diǎn)”的,，如何發(fā)放年終獎(jiǎng)，可是要講究策略,、方法,，有籌劃的空間。 共享會(huì)計(jì)師平臺(tái)專家在為企業(yè)咨詢過程中發(fā)現(xiàn)很多人對(duì)年終獎(jiǎng)及工資收入個(gè)稅如何進(jìn)行籌劃等問題還存在一些疑慮,，下面以一個(gè)具體案例來(lái)解析如何對(duì)工資與年終獎(jiǎng)進(jìn)行籌劃,。 實(shí)際案例 許先生被廣州市的一家餐飲公司聘為副總，談好了收入約為稅前年薪人民幣108萬(wàn)元?，F(xiàn)在餐飲公司給許先生的方案是：每月發(fā)1.8萬(wàn)的工資,，剩下的86.40萬(wàn)作為年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)給許先生，也可以接受許先生其它年薪方案,。 許先生在2020年1月向【共享會(huì)計(jì)師】專家陳老師進(jìn)行了一對(duì)一咨詢,咨詢現(xiàn)在這個(gè)方案,，他到底能拿到多少稅后年薪，以及如何能拿到最多的稅后年薪,。許先生符合條件附加扣除數(shù)為：每月2000元,。 原方案 原方案 每月發(fā)放1.8萬(wàn)，年終發(fā)一次性獎(jiǎng)金86.40萬(wàn)元,，共交個(gè)稅256,365.60元,，稅負(fù)23.74%。 所交個(gè)稅如下：
計(jì)算過程如下： 注：這里直接用表格計(jì)算,。如果有需要了解個(gè)稅及年終獎(jiǎng)具體的計(jì)算方法,，可以參考下面這篇文章： 個(gè)稅匯算清繳即將開始，你將如何應(yīng)對(duì),？ 方案一 方案一 1-12月每月發(fā)放6.5萬(wàn),，年終獎(jiǎng)30萬(wàn)，共交個(gè)稅208,558.80元,，稅負(fù)19.31%,。 所交個(gè)稅如下：
計(jì)算過程如下： 為什么年終獎(jiǎng)要發(fā)30萬(wàn)？ 方案二 方案二 每月發(fā)放工資1萬(wàn),。另外設(shè)立個(gè)體戶（屬于小規(guī)模，并按季申報(bào)）,，把剩下的96萬(wàn)工資收入轉(zhuǎn)化為所設(shè)立的個(gè)體戶與原企業(yè)之間的業(yè)務(wù)交易,，將個(gè)人工資薪酬所得或報(bào)酬所得變成個(gè)體戶所得,，來(lái)合理合法降低稅收負(fù)擔(dān)?！具@里為個(gè)體戶定期定額的征收管理方式,，適用于廣州地區(qū)，其他地區(qū)需咨詢稅局】 所交個(gè)稅如下：
備注：需綜合考慮開設(shè)個(gè)體戶的各項(xiàng)費(fèi)用,，如：新辦費(fèi)用,、場(chǎng)地租賃、代理記賬等相關(guān)費(fèi)用,，廣州,、佛山、梅州,、汕頭地區(qū)如有需要?dú)g迎與客服聯(lián)系,，偉金提供相關(guān)會(huì)計(jì)工商、財(cái)稅一條龍服務(wù),。 【客服手機(jī)：15521229896（可加微信）】 計(jì)算過程如下： 個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅計(jì)算： 1.應(yīng)繳增值稅： 960,000.00÷4=240,000.00<300,000.00元,，免征增值稅； 2.應(yīng)繳附加稅：0元 3.應(yīng)繳個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅（餐飲業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得率8%）： 應(yīng)納稅所得額 =960,000.00÷（1+3%） ×8%=74,563.11元,， 按照個(gè)體工商戶的五級(jí)累進(jìn)稅率,，超過6萬(wàn)的適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為9750,，計(jì)算應(yīng)繳個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅為74,563.11×30%-9750=12,618.93元 每月個(gè)稅計(jì)算表： 綜合上面三個(gè)方案,，方案二能大幅度降低個(gè)稅的稅負(fù)成本，但最好能尋求專業(yè)人士的建議,，了解是否適合自己的實(shí)際情況,，進(jìn)行稅收優(yōu)化，畢竟個(gè)稅稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作,，切忌冒險(xiǎn)進(jìn)行,，雖然可能成功躲過了小小的陷阱，但前方可能有更大更深的坑等你... 對(duì)比圖 后 語(yǔ) 綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，每年有6萬(wàn)的基本減除費(fèi)用,、還有專項(xiàng)扣除,、專項(xiàng)附加扣除等,，通常年薪10萬(wàn)以下無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。因此,，對(duì)于綜合所得收入較低,，平時(shí)基本不需要繳納個(gè)人所得稅，年終獎(jiǎng)?wù)急炔桓叩娜巳?，可以選擇并入綜合所得繳納個(gè)人所得稅,，而不是選擇年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式。具體需要結(jié)合個(gè)人的具體情況測(cè)算,，以避免部分納稅人因全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得后提高適用稅率,。而收入和年終獎(jiǎng)收入較高，單獨(dú)計(jì)稅更劃算,！ 以上籌劃方法是針對(duì)“年薪制”人群,，也就是全年收入總額基本確定，有一定能力來(lái)選擇如何分配年終獎(jiǎng)和工資的人群,。以上籌劃方法僅供參考,，具體方案請(qǐng)結(jié)合自身情況進(jìn)行合理節(jié)稅案例。 稅務(wù)籌劃直接關(guān)系到您的個(gè)人口袋里的錢,，大家真真確確的感覺到進(jìn)行稅務(wù)籌劃的重要性,。個(gè)稅稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，將這一塊工作委托給專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)更為現(xiàn)實(shí)一些,。以小錢省大錢,，真真確確的劃算！ |
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