一、保留審計意見涉及的主要內(nèi)容

（一）如財務(wù)報表附注六,、注釋6.其他應(yīng)收款所述,，中珠醫(yī)療控股股東珠海中珠集團股份有限公司（以下簡稱中珠集團）及其關(guān)聯(lián)方累計形成的資金占用余額50,737.45萬元，本期計提壞賬準備0萬元,，累計計提壞賬準備余額32,842.89萬元,，雖然我們實施了復(fù)核中珠醫(yī)療調(diào)查了解中珠集團財務(wù)狀況相關(guān)資料，復(fù)核管理層采用的預(yù)期信用損失的估值模型,、方法以及未來現(xiàn)金流預(yù)測依據(jù)及假設(shè)的合理性等程序,，我們?nèi)詿o法就該其他應(yīng)收款壞賬準備計提的合理性獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),；

（二）如財務(wù)報表附注十四,、（三）其他所述，中珠醫(yī)療因涉嫌信息披露違法違規(guī),，于2019年7月2日收到中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的《調(diào)查通知書》（鄂證調(diào)查字2019046號）,，中國證監(jiān)會湖北監(jiān)管局于2020年11月3日出具《行政處罰和市場禁入事先告知書》（鄂處罰字[2020]10號）。截至審計報告日,，中珠醫(yī)療尚未收到中國證監(jiān)會就上述立案調(diào)查事項的結(jié)論性意見或決定,。我們無法確定中國證監(jiān)會立案調(diào)查結(jié)果對中珠醫(yī)療財務(wù)報表的影響程度；

（三）如財務(wù)報表附注六,、注釋50.營業(yè)外收入所述,，中珠醫(yī)療子公司深圳市一體醫(yī)療科技有限公司（以下簡稱一體醫(yī)療）2018年以18,590萬元資金為關(guān)聯(lián)方深圳市一體投資控股集團有限公司（以下簡稱一體集團）貸款提供質(zhì)押擔保，因一體醫(yī)療認為一體集團經(jīng)營困難，該事項很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出,，故在2018年全額計提預(yù)計負債,，后解除擔保于2019年轉(zhuǎn)回預(yù)計負債，我們無法就該預(yù)計負債計提,、轉(zhuǎn)回的合理性獲取充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

二,、出具保留審計意見的理由和依據(jù)

（一）合并財務(wù)報表整體的重要性水平

在執(zhí)行中珠醫(yī)療2020年度財務(wù)報表審計工作時,，我們確定的合并財務(wù)報表整體的重要性水平為700.00萬元。因中珠醫(yī)療近幾年平均稅前利潤波動較大,，我們采用營業(yè)收入72,747.38萬元作為基準,，將該基準乘以1%，由此計算得出的合并財務(wù)報表整體重要性水平為700.00萬元,。

本期與上期重要性水平計算均采用營業(yè)收入作為基準,，但經(jīng)驗百分比的選擇標準上存在差異（2019年度為2%），因中珠醫(yī)療為首次承接審計項目,，項目總體風(fēng)險較高,，所以選擇1%作為計算重要性水平。

（二）出具保留審計意見的理由和依據(jù)

根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1502號——在審計報告中發(fā)表非無保留意見》第四章第二節(jié)第八條：當存在下列情形之一時,，注冊會計師應(yīng)發(fā)表保留意見：“（一）在獲取充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)后，注冊會計師認為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大,，但不具有廣泛性,；（二）注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ),，但認為未發(fā)現(xiàn)錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大,，但不具有廣泛性?！?/p>

我們認為,，保留意見主要涉及關(guān)聯(lián)方累計形成的資金占用余額50,737.45萬元壞賬準備計提的合理性、中國證監(jiān)會立案調(diào)查結(jié)果對中珠醫(yī)療財務(wù)報表的影響程度獲取充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以及無法就一體醫(yī)療18,590萬元預(yù)計負債計提,、轉(zhuǎn)回的合理性獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),。對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大,，但不具有廣泛性影響。

一、《內(nèi)部控制審計報告》中導(dǎo)致否定意見的事項

重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合,。

在本次內(nèi)部控制審計中，我們注意到中珠醫(yī)療的財務(wù)報告內(nèi)部控制存在以下重大缺陷：

2021年3月,，中珠醫(yī)療在檢查中發(fā)現(xiàn),，中珠醫(yī)療子公司深圳市一體醫(yī)療科技有限公司（以下簡稱“一體醫(yī)療”）時任董事長兼總經(jīng)理劉丹寧因個人資金周轉(zhuǎn)需要，于2017年12月26日與深圳市深商資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱“深商資產(chǎn)）簽訂《資金借用合同》,，向深商資產(chǎn)借款6,000.00萬元,，借款期限自2017年12月27日至2018年3月27日。同時,，為保障深商資產(chǎn)債權(quán)的實現(xiàn),，深商資產(chǎn)與包含一體醫(yī)療等七個法人企業(yè)簽訂《企業(yè)保證合同》，與2個自然人簽訂《保證合同》,，為劉丹寧此筆個人借款提供連帶責任保證,。

中珠醫(yī)療在獲悉該違規(guī)擔保事項后已第一時間組織自查，并督促相關(guān)方盡快采取措施化解此違規(guī)擔保事項對上市公司的影響,，同時立即披露自查情況及進展,。深商資產(chǎn)于2021年3月3日出具了《關(guān)于劉丹寧個人借款情況的確認函》，確認解除了一體醫(yī)療,、宋壘,、劉藝青的擔保責任。中珠醫(yī)療已收到其他部分保證人出具的《關(guān)于同意免除劉丹寧個人借款部分保證人擔保責任的聲明》,，確認一體醫(yī)療,、宋壘、劉藝青擔保責任解除,，并同意若因債務(wù)人不能償還債務(wù)而導(dǎo)致其承擔擔保責任的,，其自愿放棄向一體醫(yī)療、宋壘,、劉藝青的追償責任,。

因該擔保項目未嚴格執(zhí)行中珠醫(yī)療《對外擔保管理制度》，導(dǎo)致中珠醫(yī)療發(fā)生未經(jīng)董事會,、股東大會批準且未及時進行披露的對外違規(guī)擔保事項,，其中涉及擔保本金（合同金額）共計6,000.00萬元。

時任董事長兼總經(jīng)理劉丹寧在未履行內(nèi)部審批及相關(guān)流程審議程序,、未告知董秘辦,、未提交中珠醫(yī)療董事會、股東大會審議的情況下,，以一體醫(yī)療的名義提供對外擔保,，不符合中珠醫(yī)療《對外擔保管理制度》中的相關(guān)規(guī)定，與之相關(guān)財務(wù)報告內(nèi)部控制運行失效。

有效的內(nèi)部控制能夠為財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整提供合理保證,，而上述重大缺陷使中珠醫(yī)療內(nèi)部控制失去這一功能,。

中珠醫(yī)療管理層已識別出上述重大缺陷，并將其包含在企業(yè)內(nèi)部控制評價報告中,。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映,。在中珠醫(yī)療2020年財務(wù)報表審計中，我們已經(jīng)考慮了上述重大缺陷對審計程序的性質(zhì),、時間安排和范圍的影響,。本報告并未對我們在2021年4月27日對中珠醫(yī)療2020年財務(wù)報表出具的審計報告產(chǎn)生影響。

二,、公司董事會意見及《內(nèi)部控制審計報告》對內(nèi)部控制有效性的影響

大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）在公司2020年度《內(nèi)部控制審計報告》中出具否定意見,，公司董事會經(jīng)與大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）項目合伙人就審計情況和審計意見及理由進行多次充分溝通、了解,，為維護年報審計機構(gòu)的獨立性,，我們尊重年審會計機構(gòu)的獨立判斷，但董事會對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具否定意見的《內(nèi)部控制審計報告》聲明如下：1,、該筆擔保屬于一體醫(yī)療時任董事長兼總經(jīng)理劉丹寧為其本人資金周轉(zhuǎn)需要實施的違法行為,，未履行內(nèi)部審批及相關(guān)流程審議程序、未告知董秘辦,、未提交中珠醫(yī)療董事會,、股東大會審議；2,、公司和外部機構(gòu)多次核查,，劉丹寧一直隱瞞該事項，直至2021年3月1日一體醫(yī)療工作人員從網(wǎng)上司法信息渠道獲悉該擔保行為導(dǎo)致一體醫(yī)療存在被強制執(zhí)行的情況時才發(fā)現(xiàn),，非公司內(nèi)控機制所能把控,；3、2020年度內(nèi)部控制評價是針對公司2020年度運營周期控制有效性的評價,，該違規(guī)擔保事項發(fā)生時間在2017年12月,，不影響2020年度內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性；4,、公司在獲悉后已第一時間已采取措施進行整改,，包括且不限于督促各相關(guān)方出具書面聲明確認解除一體醫(yī)療的擔保責任，其他擔保人聲明放棄對一體醫(yī)療的追償責任,，債權(quán)債務(wù)豁免,、保證責任消除等措施，截止目前,，劉丹寧女士與深商資產(chǎn)簽署《債權(quán)豁免協(xié)議》,，深商資產(chǎn)對上述債務(wù)全部豁免,，深商資產(chǎn)對劉丹寧的主債權(quán)消滅，一體醫(yī)療對劉丹寧債務(wù)的保證責任同時消滅,。公司已及時披露,。綜上，公司董事會對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的2020年度內(nèi)部控制否定意見持反對意見,。

在中珠醫(yī)療2020年財務(wù)報表審計中,，我們已經(jīng)考慮了上述重大缺陷對審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的影響,。本報告并未對我們在2021年4月20日對中珠醫(yī)療2020年財務(wù)報表出具的審計報告產(chǎn)生影響,。