 2021年一季度企業(yè)所得稅季報能彌補以前年度虧損嗎？ 答復：可以的,。前提是必須企業(yè)完成2020年度企業(yè)所得稅匯繳申報,。數(shù)據(jù)來源：依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000。如果真的不想交稅,，兩個方法：一個是先完成2020年年度納稅申報（可能不準確）,，先把虧損彌補了，然后在2021年5月31日前完成2020年年度納稅申報的修改(填報準確數(shù)字)；第二個方法就是本文第8點,，用好“暫估”,，把利潤降下來。 是不是4月1日期企業(yè)所得稅季度預繳申報表又變了,，簡化在哪里,？ 答復：新版報表采用了“分類填報”的設計思路。對于絕大部分企業(yè),，只需填報一張主表,，并在主表上填寫相應的具體事項即可完成申報，辦稅負擔進一步減輕,。精簡附表數(shù)量,。 一是刪減原《免稅收入、減計收入,、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）和原《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）,，將相關欄目集成至《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）。 二是簡化《資產加速折舊,、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）的行次和填報方式,。 研發(fā)費用加計扣除，是不是以后季度預繳所得稅就可以享受了,？ 答復：是的,。改革研發(fā)費用加計扣除清繳核算方式，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計扣除優(yōu)惠,，上半年的研發(fā)費用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當年10月份預繳時即可扣除,，讓企業(yè)盡早受惠。 季度預繳所得稅表中的營業(yè)收入,、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在勾稽關系？ 答復：不存在,。表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入,、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本,。特別提示：季度預繳所得稅表中的利潤總額應是財務報表上的利潤總額,，直接按照利潤表填寫即可。 季度預繳所得稅表中,，“營業(yè)成本”項目是否包含“期間費用”,？ 答復：營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用。 季度預繳所得稅表中,，營業(yè)收入和營業(yè)成本如何計算,？ 答復：營業(yè)收入填寫主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和。“營業(yè)收入”=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入,。 營業(yè)成本填寫主營業(yè)務成本與其他業(yè)務成本之和,。“營業(yè)成本”=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本,。 企業(yè)季度預繳所得稅時,，若是當季度實際發(fā)生的費用沒有取得發(fā)票，能否預繳的時候扣除,？ 答復：可以的,，但是必須在企業(yè)所得稅匯繳時取得發(fā)票，否則需要納稅調增,。 企業(yè)季度預繳所得稅時,，若是存在符合條件的不征稅收入，季度填報報表能否享受不征稅,？ 答復：可以的,。企業(yè)取得的符合上述不征稅收入條件的財政性資金，在季度預繳企業(yè)所得稅時,，可以從收入總額中扣除,，相應的成本費用不需要調整，在匯繳時統(tǒng)一調整,。不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠,，不需要辦理減免稅手續(xù)。
企業(yè)季度預繳所得稅時,，若是享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,，但是匯繳的時候不符合了，怎么辦,？ 答復：如果企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策,，但匯算清繳時不符合規(guī)定條件的，應當按照規(guī)定補繳稅款,。 來源：郝老師說會計,，諸葛會稅整理 |
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