??????????????????話不多說,，申報期跟著二哥一起學(xué)習(xí)申報表填寫，不管你是增值稅申報（包括一般納稅人,、小規(guī)模納稅人）,，還是所得稅預(yù)繳申報,，都有詳細的操作流程,，不懂就給而二哥留言，必知無不言言無不盡,。今天重點給大家分享一下所得稅的預(yù)繳申報！文章有用多推薦二哥給身邊的同行朋友關(guān)注,，一起學(xué)習(xí),！
距離上次變化還不到一年,，不到一年（國家稅務(wù)總局公告2020年第12號，修訂申報表,，自2020年7月1日開始執(zhí)行）不學(xué)習(xí)能行嗎,？不關(guān)注二哥稅稅念持續(xù)學(xué)習(xí)能行嗎？不學(xué)習(xí),，你打開申報表看到新格式直接懵圈,，因為真的變化很大。二哥就不直接給你粘貼文件了（文件大家登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站都可以看）,。還是先精簡的給大家大概捋一捋這些年預(yù)繳申報表的沿革過程,。1、我們知道,，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第26號規(guī)定,，2018年7月開始，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表有一個重大變化,。當(dāng)時主要是為了適應(yīng)近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善以及稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”不斷深化改革的需求,，預(yù)繳申報精簡了填報內(nèi)容、全面落實了新政策,、優(yōu)化了申報體驗,。2、為了貫徹落實型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策,，國家稅務(wù)總局公告2019年第3號又對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）進行了修訂,。3、2019年7月起,，國家稅務(wù)總局公告2019年23號又對其進行了調(diào)整,，主要是為了貫徹落實從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。4,、從2020年7月開始,，國家稅務(wù)總局公告2020年12號又全面修訂了申報表，基本涉及了每一張表格,。5,、不到一年的時間，國家稅務(wù)總局公告2021年第3號又顛覆性的重新發(fā)布了新的預(yù)繳申報表,，也就是我們2021年1季度要執(zhí)行的這次,。
這次變化就更大了，都不是修訂了,，直接就是重新發(fā)布。
主要變化就是下圖,，直接取消了兩張表,，剩余的表格也進行了優(yōu)化。值得高興的是,，表格是朝著簡單化再修改,，而不是越來越復(fù)雜了，這還是是會計人的福音,。簡化預(yù)繳申報表,，這個是2021稅務(wù)總局春風(fēng)便民行動定下的調(diào)子。除了簡化所得稅預(yù)繳申報表外,，我們看到今年春風(fēng)便民行動還有很多申報相關(guān)的事項要完成,，總體來說關(guān)鍵字眼都是：精簡、減少,、整合,、簡化！我們看這個沿革時間軸,，自從2018年發(fā)布2018版預(yù)繳申報表以來，基本每年都在修改,，今年這個更是重大調(diào)整,，文件都是寫的發(fā)布，而不是修訂,。所以新申報表發(fā)布后,，我們所謂的2018版的申報表就自動退位了。那新版預(yù)繳申報表A表到底每張表哪里變化了,？大家如果感興趣可以看看這篇文章,，二哥詳細對比了變化點如果一般企業(yè)如果不是總分匯總納稅，也不享受固定資產(chǎn)加速折舊,，基本就只填一張表（這真是太好了）,。
下面內(nèi)容是重點！主要和大家一起學(xué)習(xí)一下實操,，就是如何填表,，如何用新報表完成一季度的預(yù)繳申報！
大家登錄電子稅務(wù)局,，可以在我要辦稅-稅費申報及繳納里面找到企業(yè)所得稅申報界面,。點擊企業(yè)所得稅季度申報，我們看到最新的申報界面,。A200000企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）A201020 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表（附表二）A202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》當(dāng)然,，除了主表，其他兩個表不是都必須有數(shù)據(jù),，有的就填寫,，沒有的就空白保存提交即可。當(dāng)然，我們這里是針對查賬征收,，也就是上面這個表,，核定征收不適用此表，這里不多說,。注意,，這里的累計數(shù)是填寫截止到申報季度末的累計數(shù),。比如你4月申報第1季度，就是填寫1-3月的數(shù)據(jù),。因為所得稅是年度稅，按季度或月度預(yù)繳只是所得稅征收的手段,，而不是一種計算方法,，所得稅是以年度為口徑確認收入、成本,、費用,、損失。那么每個季度也需要計算截止到當(dāng)季度的全年累計數(shù)來累算,，累算后減去前面預(yù)繳數(shù),，當(dāng)年我們也知道,，年度終了還有一個匯算清繳。這其實也就回答了一些朋友的問題,，前一個季度虧損,，后面盈利是否能彌補虧損，其實年度內(nèi)是不存在彌補虧損這種說法,，本身就是累計算,，自動相互抵減了，沒有彌補虧損的說法,，彌補虧損是跨年度的說法,。2、優(yōu)惠及附報事項有關(guān)信息（按季申報,，分支機構(gòu)不填）這部分很關(guān)鍵,，這個直接關(guān)系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
財稅〔2019〕13號號文規(guī)定,，自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,，減按25%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,，減按50%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2021年3月5日上午,，十三屆全國人民代表大會第四次會議在北京人民大會堂開幕,，國務(wù)院總理李克強代表國務(wù)院向大會作政府工作報告。對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分,，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,，再減半征收所得稅。目前而已,，這個政策具體文件尚未下發(fā),，政策應(yīng)該是也財稅文件方式落地。
但是新聞聯(lián)播已經(jīng)提示了該政策是從2021年1月1日開始執(zhí)行,。也就是說,，我們符合小型微利企業(yè)條件的在2021年1季度就能享受2.5%了。估計很多納稅人打開企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表的時候已經(jīng)發(fā)現(xiàn),，系統(tǒng)已經(jīng)自動減半了（申報表先改了,，政策文件未出）。這里的小型微利企業(yè)當(dāng)然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人,。只要同時滿足小型微利企業(yè)的四個條件就能享受,。所以,，你可以從表格中看到有從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)人數(shù)和是否是限制和禁止行業(yè),。當(dāng)然還有一個指標(biāo)應(yīng)納稅所得額是從預(yù)繳稅款計算相應(yīng)的欄次去獲取的,。注意：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。1季度初不就是2020年12月月末的數(shù)據(jù)嘛,，1季度末不就是3月資產(chǎn)負債表的期末數(shù)據(jù)嘛。你看看自己的資產(chǎn)負債表,，期末金額就是編制月份的時點數(shù),。如圖,，我每個月都有資產(chǎn)負債表,，2020年12月-2021年3月資產(chǎn)總額都有，取數(shù)來源每個月財務(wù)報表資產(chǎn)負債表月末數(shù),。這里順便提一下,，有些朋友問我能不能修改之前季度的數(shù)據(jù)？二哥看了一下,，你可以修改,，但是會提醒你。
這里就要注意了,，你如果確認之前填寫的有誤,，你可以修改，但是后期如果差異太大,，稅務(wù)局要求提供紙質(zhì)證明資料這個也是有可能的,，總之一句話，任何改動都需要自己負責(zé),，不要任性隨意改動,，偏差太大總是有原因的，財務(wù)畢竟是非常嚴(yán)謹?shù)墓ぷ鳌?br>那么我填這個表就非常容易了,。你別告訴我你沒報表,，查賬征收，季度申報所得稅同時也要填制財務(wù)報表,，你必須得編制財務(wù)報表,。先算每個季度的平均值，一季度初就是12月月末數(shù)據(jù),，一季度末就是3月月末數(shù),。一季度平均值=（4368.55+4098.45）/2=4233.50最后來算截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)當(dāng)然申報一季度時候，一季度平均值就是季度平均值。
我們在日常申報時候只需要填寫上季度初和季度末的數(shù)據(jù),，平均數(shù)是系統(tǒng)自動算的,。填了人數(shù)和資產(chǎn)，系統(tǒng)自動算出季度平均值,。然后我們勾選國家限制或者禁止行業(yè)否,，再把本表第10行數(shù)據(jù)填寫后，系統(tǒng)就能自動判斷你是否滿足小型微利企業(yè)了,。1,、本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人。2,、本納稅年度截至本期末的資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元,。4,、本期本表第10行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元具體如何判斷,？二哥再舉例和大家說說「微信搜索關(guān)注：二哥稅稅念」二哥稅稅念公司，從事國家非限制和禁止行業(yè),，為按查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的公司,。2021年第一季度應(yīng)納稅所得額（累計值）為150萬，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)如下：2021年第2季度應(yīng)納稅所得額（累計值）為310萬,，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)如下：雖然2季度人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)都符合條件，但是應(yīng)納稅所得額超標(biāo)了,，所以2季度不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策了,。企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款,。這里要特別注意，特別是對應(yīng)納稅所得額的正確計算,，不要漏了納稅調(diào)整事項,。這里按照填表說明的意思對應(yīng)的是原來A201010表的附列資料,，因為這個表取消了嘛,，所以這里的信息填寫就轉(zhuǎn)移到主表了。不過這個信息填寫是一個統(tǒng)計信息,，也是不影響預(yù)繳稅款計算的,。下面我們再來詳細看看預(yù)繳申報表如何來計算填報稅款，也就是這個欄目的填寫。其實預(yù)繳申報表填寫很簡單,，表格也比較清晰,。但是有一點，你首先得有財務(wù)報表,，你連財務(wù)報表都不做,，填這個表完全就沒依據(jù)。之前很多朋友問二哥如何填寫預(yù)繳申報表,，結(jié)果自己財務(wù)報表都沒有,，這怎么行？巧婦難為無米之炊,，查賬征收的企業(yè),，報表是必須編制的。現(xiàn)在風(fēng)險提示功能增加后,，納稅人需提前一天報送財務(wù)報表,，然后才能使用風(fēng)險提示功能。而且在季度申報時候還需要向稅務(wù)局報送財務(wù)報表,。如圖,，財務(wù)報表的報稅也是在我要辦稅-稅費申報及繳納里面。
這里大家要特別注意的是,，財務(wù)報表格式問題,，你備案的不同財務(wù)會計制度，稅務(wù)局給你推送的報表格式就不一樣,。比如二哥稅稅念公司備案的是企業(yè)會計準(zhǔn)則,，系統(tǒng)自動推送適用于執(zhí)行會計準(zhǔn)則的一般企業(yè)財務(wù)報表格式給我。
如果我非要選擇其他格式,，比如小企業(yè)會計準(zhǔn)則,，系統(tǒng)會提示你不存在該類型申報。所以這里大家需要特別注意,，否則你自己財務(wù)軟件出來的報表格式和你申報的格式不一樣,，申請?zhí)顚憰r候就特別痛苦，格式都不一樣,。
有報表,，我們直接比照報表的來填寫就是了，非常簡單,。注意不要把這里的實際利潤額（判斷小型微利參考這個數(shù)據(jù)）等于財務(wù)報表的利潤總額，更不要把它當(dāng)成匯算清繳的應(yīng)納稅所得額,。預(yù)繳申報表的第10行的實際利潤額＝利潤總額「會計報表的利潤總額」+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-免稅收入,、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額-彌補以前年度虧損。1-3行的營業(yè)收入,，營業(yè)成本和利潤總額，就按照你財務(wù)報表的數(shù)據(jù)直接填寫就是了,。利潤總額直接按照企業(yè)會計制度,、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算出來的利潤總額?！肝⑿潘阉麝P(guān)注：二哥稅稅念」也就是你財務(wù)報表上的利潤總額數(shù)字,，直接按照報表填寫即可。
特別要注意的就是,，這里的利潤總額與第二行營業(yè)收入,、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不是說等于營業(yè)收入-營業(yè)成本,，之前很多朋友就以為這個是勾稽的,，然后發(fā)現(xiàn)算出來的利潤總額又和報表不一樣，又強制去把營業(yè)成本改了,，這都是不對的,。“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入,。直接按照你財務(wù)報表數(shù)字填寫即可。“營業(yè)成本”=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,，切記營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用,。直接按照財務(wù)報表數(shù)字填寫即可。
營業(yè)收入和營業(yè)成本均不參與表格計算,。指標(biāo)意義在于數(shù)據(jù)采集,，按照財務(wù)報表填寫，一定保持和財務(wù)報表一致,。
之前也有很多人問，二哥你這樣說,，那在那里填我期間費用填那里,？體現(xiàn)在那里？期間費用沒有欄次就不用填,，其數(shù)據(jù)對利潤的影響都直接體現(xiàn)在利潤總額這個欄次上了,。企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時候可以彌補以前年度虧損。每年4月預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅時候,，很多企業(yè)還沒完成頭年的匯算清繳工作,，可彌補虧損的金額尚未得知，而預(yù)繳申報表的第9行這一欄一般是自動帶出來的，如果說企業(yè)年度匯算清繳沒有完成,，這個地方是沒法帶出數(shù)據(jù)的,。沒做上年匯算，企業(yè)所得稅彌補虧損明細表A106000沒有數(shù)據(jù),，自然就沒法取數(shù),。而后面季度就不同了，匯算清繳完成,，可彌補虧損已知,，彌補虧損完全沒有問題哈。第9行“彌補以前年度虧損”,，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額,。很多申報軟件都會自動帶出彌補數(shù)字。如果沒帶出來,，你就按上年度匯算清繳的可彌補虧損表的數(shù)據(jù)填寫,，如果不能手動填寫也沒帶出來，那你就直接問問稅務(wù)局,，這個應(yīng)該是系統(tǒng)設(shè)置的問題,。還有強調(diào)一個事情，一個年度之間是不存在彌補虧損問題,，比如第一,、二季度虧損，第三季度盈利,，不存在彌補的概念呢,，本身所得稅年度內(nèi)就是累算，只有跨年才存在彌補問題,?！肝⑿潘阉麝P(guān)注：二哥稅稅念」所以,，有了報表,，你填寫預(yù)繳申報表非常輕松的，上面的填寫完了,，下面幾個特殊的地方,，不一定每個企業(yè)都涉及，你自己根據(jù)自己實際情況選擇填寫就行了,。注意,！這個第4行一般企業(yè)都不填寫,，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用的。本次公告一個重大的變化,，就是明確了在預(yù)繳所得稅環(huán)節(jié)可以扣除實際繳納且在會計核算中未計入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加,。這個操作雖然在現(xiàn)在個別地區(qū)都是默認，但是始終名不正言不順,，這次填表說明徹底解決了口徑的爭議,。某房地產(chǎn)項目分一期、二期進行開發(fā)建設(shè),，預(yù)計毛利率為15%,。2021年第一季度，一期項目開盤,，確認預(yù)收賬款（不含稅）10000萬元,，當(dāng)期發(fā)生管理費用、銷售費用共計100萬元,，利潤總額-100萬,，當(dāng)期預(yù)繳申報表填寫情況如下圖：2021年第二季度，二期項目開盤,，確認預(yù)收賬款（不含稅）10000萬元,，當(dāng)期發(fā)生管理費用、銷售費用共計200萬元,，累計利潤總額-300萬,，當(dāng)期預(yù)繳申報表填寫情況如下圖：2021年第三季度，一期項目全部竣工交付,，結(jié)轉(zhuǎn)收入10000萬元,，結(jié)轉(zhuǎn)成本6000萬元。當(dāng)期取得預(yù)售收入（不含稅）2000萬元,，發(fā)生管理費用,、銷售費用共計100萬元，預(yù)繳申報表填寫如下圖：注意,，確認收入后是允許調(diào)整預(yù)計毛利額,，即特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額=（20000+2000-10000）*15%=1800萬元，反映了預(yù)售收入沖減一期預(yù)收款10000萬元后,，按照15%預(yù)計毛利率計算的預(yù)計毛利額,。第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。你如果有不征稅收入,，可以在預(yù)繳時候扣除。???????????? 第6行這個欄次我們需要填寫A201020表格,，當(dāng)然,，如果你沒有加速折舊,、一次性扣除的你自然可以不用填寫。
這里二哥以大家都想了解的一次性扣除政策來舉例說明一下：二哥稅稅念公司2021年2月新購一臺生產(chǎn)設(shè)備,，單位價值300萬元,，購入當(dāng)月即投入使用，會計上均按照5年以直線法計提折舊,，預(yù)計無殘值,。稅收上生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年。企業(yè)選擇享受一次性扣除優(yōu)惠政策,。做固定資產(chǎn)一次性扣除的申報表,，關(guān)鍵是要做好折舊臺賬，有了折舊臺賬,，表格都很好填寫,。
也就是我1季度賬上只折舊了5萬,，但是我享受一次性扣除政策,，允許我扣300萬，所以是不是應(yīng)該納稅調(diào)減295萬,。然后,，你發(fā)現(xiàn)表格中還有一個按照稅收一般規(guī)定計算的折舊,，這是什么鬼？規(guī)定的很清楚,，這個欄次就填寫按稅收一般規(guī)定計算的一個月的折舊,。什么是稅收一般規(guī)定，下面這個就是,。,。很多朋友可能要問,，為什么這里搞個這個欄次來填，毫無意義啊,，畢竟我主表只去納稅調(diào)減的欄次,，也就是第5列的調(diào)減數(shù)。
其實這里主要目的就是統(tǒng)計功能,，國家讓你填寫,，看看我們一次性扣除政策有多少企業(yè)享受了，具體減免了多少而已,，產(chǎn)生了多少減稅效應(yīng),。那么我們繼續(xù),，如果2季度再申報，這個表繼續(xù)填寫,，怎么填呢,？
設(shè)備2季度折舊累計就是4個月（3.4.5.6月）稅收一般規(guī)定計算的折舊始終是一個月的數(shù)據(jù)，不變,！注意：在月（季）度預(yù)繳納稅申報時對其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額是進行單向納稅調(diào)整,，也就是只調(diào)減，不調(diào)增,。本次申報表變化最大的就是把原來的兩個優(yōu)惠表格,，A201010\A201030都取消了，所以其相應(yīng)的信息就直接匯總在主表來填寫,。納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項或特定事項,，原表單采用了完整列舉的展現(xiàn)形式，今后如政策調(diào)整,，一般不再修訂表單,，納稅人根據(jù)網(wǎng)站上發(fā)布的最新《企業(yè)所得稅申報事項目錄》，選擇相應(yīng)事項填報即可,。當(dāng)然,，還是老規(guī)矩，如果你有涉及那免稅收入,、減計收入,、所得減免等優(yōu)惠，那你就填,，沒有就不用填寫,。第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”需要特別注意。這里僅僅適用建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項目部預(yù)繳的所得稅填寫,。而且可能你無法手動填寫,，具體需要提前提交稅務(wù)局核實錄入系統(tǒng)，比如四川省的規(guī)定如下：我們再來看看匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算表的填寫,。這個其實僅僅適用于執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布,2018年第31號修改）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)以及省（自治區(qū),、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè),，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的填寫,。二哥稅稅念公司及其分公司2021年一季度收入、成本,、利潤總額如下總公司先計算年第一季度應(yīng)納所得稅額=450*25%=112.5萬元,。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）第六條明確,，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款,，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫,；50%由總機構(gòu)分攤繳納,，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫,。
所以總的總機構(gòu)應(yīng)該分攤50%,。總公司應(yīng)分攤的所得稅額=112.5萬*50%=56.25萬元，其中25%就地辦理繳庫或退庫,，25%就地全額繳入中央國庫或退庫,。執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布,2018年第31號修改）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，除預(yù)繳納稅申報時填報外,，在年度納稅申報時也填報本表分公司應(yīng)分攤的所得稅額=112.5萬*50%=56.25萬元由于二哥稅稅念只有一個分公司,，所以這里分公司直接按50%繳納。
分公司企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表如何填寫,？
第21行“分支機構(gòu)本期分攤比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)填報其總機構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機構(gòu)的分配比例,。所以二哥稅稅念分公司這里按照分配表填寫100%。第22行“分支機構(gòu)本期分攤應(yīng)補（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)填報其總機構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額,。所以,，二哥稅稅念分公司這里填寫562500。值得注意的是企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表是總公司傳遞給分公司的,。最后最后,，二哥再和大家單獨說說小型微利企業(yè)的整體申報，小型微利企業(yè)很多公司涉及,，畢竟具有典型案例的意義,。
而且更關(guān)鍵是大家要清楚，1季度開始小型微利稅負不超過100萬的為2.5%這個事情?。,。?/section>二哥稅稅念公司2021年1季度營業(yè)收入1000萬,，營業(yè)成本800萬,，利潤總額50萬。資產(chǎn),、從業(yè)人數(shù)如下圖,，符合小型微利企業(yè)的政策。按照新政策,，二哥稅稅念公司一季度應(yīng)該繳納所得稅
二哥稅稅念公司2021年1季度營業(yè)收入1000萬,，營業(yè)成本800萬，利潤總額150萬,。資產(chǎn),、從業(yè)人數(shù)如下圖，符合小型微利企業(yè)的政策,。按照新政策,，二哥稅稅念公司一季度應(yīng)該繳納所得稅
100*25%*20%*50%+50*50%*20%=7.5萬。當(dāng)然,，如果你超過了300萬,，那自然是全額按25%了。二哥稅稅念公司2021年1季度營業(yè)收入1000萬,，營業(yè)成本600萬,，利潤總額310萬。那應(yīng)交所得稅=310*25%=77.5所以,，這就是小型微利企業(yè)的優(yōu)惠填法,！值得注意的是，像廣西,、內(nèi)蒙古這類地區(qū),，還有地方優(yōu)惠，稅負率還會下滑,，非常巴適,。具體你要填寫主表這個地方，也不是在附表里面了,，都是在主表填寫,。
好了，以上就是2021年季度預(yù)繳所得稅申報變化大,，4月1日起,，申報表就這樣填。有問題留言和二哥交流,，覺得有用,，多幫二哥轉(zhuǎn)發(fā)一下，原創(chuàng)分享不易,，個人會是一回事,，而把能它分享出來又是另外一回事，希望大家多多鼓勵支持,，點個在看,，轉(zhuǎn)發(fā)一下，謝謝。
|
