昨天和前天申報姐分別推送了本月申報期間幾張報表申報失敗的解決方案：

【問答】會計報表申報失敗怎么辦？5月申報期常見問題看過來,！

【問答】匯算清繳申報失敗怎么辦,？5月申報期常見問題看過來（2）！

針對大家的留言問題,，申報姐在每個周末有持續(xù)匯總答復：

3月12日：【問答】匯算清繳留言問題匯總（戳此鏈接可直接回顧）,；

3月25日：【問答】匯算清繳留言問題匯總（二）（戳此鏈接可直接回顧）,；

4月4日：【問答】匯算清繳留言問題匯總（三）（戳此鏈接可直接回顧）,；

4月16日：【問答】匯算清繳留言問題匯總（四）（戳此鏈接可直接回顧）；

4月23日：【問答】匯算清繳留言問題匯總（五）（戳此鏈接可直接回顧）,。

申報姐今天再次匯總整理4.24~5.4的留言問題如下：

問題一

請問企業(yè)基礎信息表中資產(chǎn)總額應該怎么計算,，是直接拿年底資產(chǎn)負債的期初總額加上期末數(shù)再除以二嗎？

申報姐回答

四個季度的平均值,。

政策依據(jù)

《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅【2015】34號規(guī)定：從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標,。

更多關于SD006企業(yè)基礎信息表的填報請點擊：【匯算清繳】基礎信息表—2016企業(yè)所得稅匯算清繳操作實務（戳此鏈接可直接回顧）,。

問題二

匯繳表主表中，填寫本年累計實際已預繳的所得稅額欄時,，是否包括2017年1月繳納的2016四季度所得稅額,？

申報姐回答

包括的。第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額,，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額,，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。

更多關于SD006主表的填報請點擊：【匯算清繳】主表—2016企業(yè)所得稅匯算清繳操作實務（戳此鏈接可直接回顧）,。

問題三

請問裝卸費,、評估費、銀行利息收入歸集到期間費用表的哪個科目,？

申報姐回答

如果有明確的項目名稱,，則按照名稱對應填寫，如銀行利息收入填在“利息收支”一欄,。如果沒有對應的項目,，則填入“其他”。

更多關于SD006期間費用表的填報信息請點擊：【匯算清繳】期間費用明細表—2016企業(yè)所得稅匯算清繳操作實務（戳此鏈接可直接回顧）,。

問題四

B266的小企業(yè)會計準則附注怎么填寫,？這張表是不是必須要填報？

申報姐回答

按照實際情況填寫,，一般有審計報告的可以抄一點,，沒有的話就不填，即零申報,。零申報也是一種申報,。

問題五

請問下，小企業(yè)會計準則的年報表中,，利潤分配表最后的未分配利潤本年金額是否要與資產(chǎn)負債表中的期末未分配利潤一致,？

申報姐回答

兩者之間無校驗，所以無要求的,。

問題六

想問一下利潤表上年數(shù)是匯算清繳年報調(diào)整后的利潤數(shù)還是原來12月的利潤報表數(shù),？

申報姐回答

調(diào)整后的。

問題七

年度會計報表的審計報告正文,，我從word文檔中復制粘貼上去,，表里面格式會亂掉。審計報告里還涉及到許多表格,，沒法復制,。怎么辦？

申報姐回答

對于審計報告正文,，建議簡單寫,，就寫第二頁簽名之前的那段有沒有問題的話,。不要全篇都貼上去。

問題八

已經(jīng)完成匯算清繳申報的就沒有風險提示服務了嗎,？我們專管員讓我們四月底之前完成,，應該大部分人都完成了。

申報姐回答

納稅人已經(jīng)完成2016年度企業(yè)所得稅納稅申報的,，系統(tǒng)將不再提供稅收政策風險提示服務,。

更多關于風險提示服務的信息請點擊：【圖解】匯算清繳風險控制本周五發(fā)布，操作流程這里全有,！（戳此鏈接可直接回顧）,。

問題九

我（匯算清繳報表）已經(jīng)申報成功了，可否作廢重新填,？我看一下有無風險提示,，沒有風險再申報，總覺得錯過了風險提示心中不安,。

申報姐回答

可以的,。不過建議你使用下一題中小伙伴提議的辦法，更為簡便,。

問題十

4月初企業(yè)所得稅年報已經(jīng)申報成功,，現(xiàn)在是否可以點擊申報更正？在申報更正的界面可以享受稅收政策風險提示嗎,？

申報姐回答

可以的,。

關于更正申報的操作請點擊：【圖解】匯算清繳風險控制本周五發(fā)布，操作流程這里全有,！（戳此鏈接可直接回顧）,。

問題十一

如果財務報表連同企業(yè)所得稅報表同時發(fā)送，即不參與風險提示服務,，有關系嗎,？發(fā)送之后，都會在網(wǎng)上報稅服務廳收到疑點確認的吧,？如有錯誤,，更正申報，是不有痕跡,，可以更正幾次,？謝謝。

申報姐回答

第一個問題：如果財務報表連同企業(yè)所得稅報表同時發(fā)送,，即不參與風險提示服務，有關系嗎,？沒有關系,，稅收政策風險提示服務是稅務機關為納稅人提供的一項納稅服務,，納稅人可以根據(jù)自身經(jīng)營情況，自愿選擇風險提示服務,，自行決定風險修正,。

第二個問題：發(fā)送之后，都會在網(wǎng)上報稅服務廳收到疑點確認的吧,？對的,。

第三個問題：如有錯誤，做更正申報,，是不是有痕跡,，可以更正幾次？有痕跡,，更正N次都可以,。

問題十二

我沒隔天申報，報完會計報表后直接就把清算也報了,，這有啥問題嗎,？還是等明天再做一次更正申報？ 申報時仍然有沒消除的風險提示,，之后要在哪里做解釋說明,？

申報姐回答

稅收政策風險提示服務是在納稅人正式申報納稅前進行的，需要納稅人至少提前一天報送本企業(yè)的2016年度財務報表,，并辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案手續(xù),。如果會計報表和匯算清繳報表同時發(fā)，那么可能沒有風險提示,，或者風險提示不準確,。可以做一次更正申報看看,。

對于仍然未消除的風險提示,，目前軟件中不用解釋，僅做參考,，可以選擇聽它的,，進行修改，也可以無視它,。

最后,，提醒大家：如果填報中遇到問題，請在線咨詢申報姐的客服小伙伴們,。咨詢方法請點擊：【推薦】今年的匯算清繳問題還能這樣咨詢,？！（戳此鏈接可直接回顧）。

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