12分鐘入門黃金,，為金融IT提供一臂之力

關(guān)鍵字：銀行核心系統(tǒng) 黃金 業(yè)務(wù)知識 概念

字數(shù)：4600字/建議閱讀時間：12分鐘

作者：代堂鳴

       黃金，一個我們并不陌生的字眼,，作為稀有的貴金屬,，它不僅是歷史上貨幣，而且是現(xiàn)代工業(yè),、通訊業(yè),、航天航空業(yè)等部門不可缺少的重要原材料。加上黃金的穩(wěn)定性使黃金便于保存,、價格會隨著通貨膨脹而上升等,，于是黃金逐漸發(fā)展為公認的國際貿(mào)易結(jié)算工具，同時是國家重要的儲備物資,，也一度成為了人們在政局不穩(wěn)和,、經(jīng)濟危機等情況下熱烈追捧的避險對象。

       盡管從各大銀行的年報整體來看,，黃金業(yè)務(wù)在銀行屬于小眾產(chǎn)品,，但是單看人民幣計價的貴金屬持有量，是均有增長的,，由此可見,，黃金類的產(chǎn)品確實為投資者們投資黃金提供了一個有效的渠道。不過投資黃金也有風險,，比如價格變動大,，再如投資實物黃金，要解決保存和變現(xiàn)渠道的問題,，又如投資紙黃金,，那平臺又很重要。所以,，投資理財不僅需要有自己的判斷,，還需要有一些基本的金融常識。

       因為本周工作上涉及到一些代客代理交易的測試,，所以借此機會了解下這塊業(yè)務(wù)知識,。寫的不好的地方，請大家多批評指正,。

1,、此文適合人群：

銀行業(yè)務(wù)咨詢、架構(gòu)師,、技術(shù)leader,、開發(fā),、產(chǎn)品經(jīng)理、對中間業(yè)務(wù)比較有興趣的小伙伴,。

2,、此文解決問題：

對新人來說，學習完后對商業(yè)銀行的黃金業(yè)務(wù)有初步認識,，有助于我們個人提升業(yè)務(wù)知識儲備,，便于我們在工作中加強跨項目組之間的溝通交流，在提升個人綜合實力的同時實現(xiàn)團隊整體能力的提升,。

對職場人來說,，如果你想了解銀行中間業(yè)務(wù)，此文也會對你有些幫助或啟示,。我們是業(yè)務(wù)技術(shù)人員,，業(yè)務(wù)知識的廣度和深度是決定我們能否從程序員向業(yè)務(wù)專家、管理者蛻變的非常重要條件之一,。

對于想了解銀行會計基礎(chǔ)、存款,、貸款,、計提等業(yè)務(wù)或設(shè)計方案的同學，請移步到我推薦和撰寫的其他文章,。

3,、其他聲明：

此文的輸出凝聚了小編在學習黃金業(yè)務(wù)過程中遇到關(guān)鍵點和查閱了各種資料后而得出總結(jié)，內(nèi)容沉淀后脫敏處理,，文章會引用業(yè)內(nèi)產(chǎn)品的流程及圖片作為課程講解實例,。文章中提到的知識點概念具有模式普適性和可實操復(fù)用性。

部分細節(jié)知識點的展開我會給出文章索引,，方便對某個分支有興趣的同學,，自行索引我的其他文章深入學習。

文章內(nèi)容不代表公司觀點,。部分名詞解釋和內(nèi)容來自百度或博友分享,。歡迎轉(zhuǎn)發(fā)。

4,、此文分為幾部分：

一,、黃金業(yè)務(wù)的發(fā)展歷程

二、黃金業(yè)務(wù)的收兌范圍

三,、黃金業(yè)務(wù)的核算要求

四,、黃金收兌的核算與管理

五、黃金業(yè)務(wù)上售核算規(guī)則

六,、黃金調(diào)撥的核算與管理

七,、黃金配售的核算與管理

八,、結(jié)束語

最早的黃金可以追溯到夏末商初的2000多年前，那時是黃金業(yè)務(wù)發(fā)展的啟蒙階段,，中華民族的先人們初步認識黃金,。隨著歷史的車輪不斷前進，從清朝末年黃金產(chǎn)量13.5頓,，占當時世界黃金產(chǎn)量11%,，位居世界第5位，到抗日戰(zhàn)爭采金人數(shù)達3萬人,，用于軍用物品和藥品,。

關(guān)于黃金金融史，可以分為4大時期：

（1）皇權(quán)壟斷時期（19世紀前）

黃金價值高,，產(chǎn)量稀少,，運送成本高，鑄造困難等特征,，使得黃金基本為帝王獨占的財富和權(quán)勢的象征,，由于價格十分穩(wěn)定，這決定了其具備充當貨幣功能的屬性,。 

（2）金本位時期（1816年~19世紀末）

金本位制始于1816年的英國,，到19世紀末，世界上主要的國家基本上都實行了“金本位”,。

（3）布雷頓森林體系（1944年5月到1973年）

1944年5月，美國邀請參加籌建聯(lián)合國的44國政府的代表在美國布雷頓森林舉行會議,，簽定了“布雷頓森林協(xié)議”,。

（4）非貨幣功能時代（1973年至今）

美國總統(tǒng)尼克松宣布正式取消黃金雙價制，這意味著國際貨幣體系中黃金非貨幣化的法律過程已經(jīng)完成,。

黃金在自然界中是以游離狀態(tài)存在而不能人工合成的天然產(chǎn)物,。按其來源的不同和提煉后含量的不同分為生金和熟金等。 

生金亦稱天然金,、荒金,、原金，是熟金的對象，是從礦山或河底沖積層開采的沒有經(jīng)過熔化提煉的黃金,。熟金是生金經(jīng)過冶煉,、提純后的黃金，一般純度較高,，密度較細,，有的可以直接用于工業(yè)生產(chǎn)。常見的有金條,、金塊,、金錠和各種不同的飾品、器皿,、金幣以及工業(yè)用的金絲,、金片、金板等,。

《中華人民共和國金銀管理條例》規(guī)定,，金銀收購工作統(tǒng)一由中國人民銀行辦理。除經(jīng)中國人民銀行許可,、委托以外,，任何單位和個人不得收購黃金。個人所持有的黃金需要出售時,，可以按國家牌價交售給中國人民銀行或其委托機構(gòu),；工業(yè)、醫(yī)療,、科研和其他正當用途的黃金，可以向中國人民銀行申請,，按批準的計劃額度配售,。

在銀行核心系統(tǒng)中，我們可能會見到代客入金/出金,、手續(xù)費結(jié)算處理等交易,。以手續(xù)費結(jié)算為例子，測試交易交易不難,，但為什么會有這個交易呢,、什么場合會使用、誰用,？經(jīng)查,，是這樣的..

因為黃金的收兌和配售，是由經(jīng)辦行安排專人負責,，委托機構(gòu)收購的黃金,，必須按原收購價格全部轉(zhuǎn)售給中國人民銀行，由中國人民銀行計算付給手續(xù)費。通常,，因黃金成色,、重量等情況所發(fā)生的損失，由委托機構(gòu)負責自行處理,。

黃金業(yè)務(wù)是銀行業(yè)務(wù)中一項特定業(yè)務(wù),，為了加強對黃金的管理和經(jīng)營需要，為了保障百姓的金融安全和國家金融行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,，黃金會計賬務(wù)處理原則要求真實,、準確、完整,、及時地反映黃金的收購,、配售、上售,、調(diào)撥和庫存情況,，正確核算黃金的成本和盈虧。

（1）收支兩條線

各商業(yè)銀行收購的黃金,，以原收購價格逐級上售總行,；配售的黃金，則由上級行按調(diào)撥價調(diào)給,。

（2）收購程序的特殊性

收購黃金必須堅持先收實物,，后付價款；配售黃金必須堅持先收價款,，后付實物的原則,。

（3）統(tǒng)一合理定價

收購黃金時，要認真鑒定,，合理確定成色,。黃金的收購價、配售價,、聯(lián)行調(diào)撥價,，統(tǒng)一由中國人民銀行的總行制定。

（4）統(tǒng)一黃金折算率

為了統(tǒng)一全國黃金業(yè)務(wù),，我國現(xiàn)行的黃金折算率由中國人民銀行總行統(tǒng)一規(guī)定,。

黃金業(yè)務(wù)歸屬于“貴金屬”科目下，通常會根據(jù)黃金的種類和品種,，設(shè)置明細科目,，進行明細核算?？颇拷璺降怯淈S金的收入數(shù),，貸方登記黃金的配售和調(diào)出數(shù),，余額在借方，反映黃金的實存數(shù),。

按照我國黃金管理的規(guī)定,，一切單位和個人生產(chǎn)、回收和采煉的黃金,，必須全部繳售給中國人民銀行或其委托機構(gòu),。黃金的收購，統(tǒng)一由中國人民銀行及其委托機構(gòu)辦理,。凡各行收購的黃金,，必須按原收購價格，逐級上售給人民銀行總行,。

（1）商業(yè)銀行代理收購黃金

◇商業(yè)銀行經(jīng)辦人員收到出售者交售的黃金交出納部門,，會計分錄為：

借：貴金屬-黃金

       貸：庫存現(xiàn)金或XX存款

◇商業(yè)銀行收購的黃金，應(yīng)原物按原價全部交售中國人民銀行,，當收到中國人民銀行轉(zhuǎn)賬憑證式,，會計分錄為：

借：存放中央銀行款項

       貸：貴金屬-黃金戶

◇例如客戶陳某持黃金制品一枚，18K金（每K金含量為4.15%）,，重量為8克,，向工商銀行朝陽支行交售，每克收購價為92.72元,，商業(yè)銀行辦理收兌,。

黃金收購金額為：

18K*4.15%*8克*92.72 = 554.09(元)

工商銀行辦理收購轉(zhuǎn)賬的會計分錄：

借：貴金屬-黃金554.09

       貸：庫存現(xiàn)金或XX存款554.09

（2）央行黃金收兌業(yè)務(wù)核算

◇中國人民銀行直接收購

借：黃金

       貸：XX銀行準備金存款

◇商業(yè)銀行收到中國人民銀行的收賬

借：存入中央銀行款項

       貸：XX存款-單位戶

基層的中國人民銀行和商業(yè)銀行對外收購的黃金，都應(yīng)該按照原收購價格將黃金上售中國人民銀行,，中國人民銀行將逐級上售到總行,，黃金實物由中國人民銀行各省分行代總行保管，黃金賬務(wù)上劃總行,。

（1）上售給省分行

下級行上售給省分行時,，應(yīng)將黃金實物解交省分行。

◇調(diào)出行

借：聯(lián)行科目

       貸：黃金

◇調(diào)入行

借：黃金

       貸：聯(lián)行科目

（2）上售給省分行,，驗收中發(fā)生損益

◇如為收益

借：黃金

       貸：其他營業(yè)科目

◇如為損耗

借：其他營業(yè)科目

       貸：黃金

（3）分行上售總行

分行向總行上售黃金時，只作賬務(wù)劃轉(zhuǎn),，黃金實物不上解,，代總行集中保管。

◇分行向總行上售黃金

借：聯(lián)行科目

       貸：黃金

◇總行收到分行清單

借：黃金

       貸：聯(lián)行科目

各級省分行對外配置所需的黃金,，應(yīng)向總行申請調(diào)入,，憑總行簽發(fā)的“聯(lián)行間黃金調(diào)撥通知”辦理調(diào)撥手續(xù)。

（1）總行調(diào)撥黃金

◇總行的處理

借：聯(lián)行科目

       貸：黃金

◇調(diào)入行

借：黃金

       貸：聯(lián)行科目

（2）分行轄內(nèi)調(diào)撥

◇調(diào)出行的核算處理

借：聯(lián)行科目

       貸：黃金

◇調(diào)入行的核算處理

借：黃金

       貸：聯(lián)行科目

（3）代總行保管行之間的調(diào)撥

◇如調(diào)整升值

借：黃金

       貸：聯(lián)行科目

◇如調(diào)整降低

借：聯(lián)行科目

       貸：黃金

配售黃金時,，需要使用單位編報申請黃金配售計劃明細表,，并通過其主管部門簽署意見向當?shù)刂袊嗣胥y行提出申請，經(jīng)中國人民銀行總行匯總平衡后，在其批準的年度黃金配售計劃內(nèi)按下達的指標供應(yīng),。

（1）人民銀行按調(diào)撥價調(diào)撥給商業(yè)銀行

借：XX銀行準備金存款

       貸：黃金

（2）商業(yè)銀行調(diào)入黃金

借：貴金屬

       貸：存放中央銀行款項

（3）商業(yè)銀行在系統(tǒng)內(nèi)進行實物調(diào)撥

借：貴金屬

       貸：聯(lián)行科目

（4）商業(yè)銀行之間配售黃金

◇當配售價高于聯(lián)行調(diào)撥價

借：活期存款-配售單位戶

       貸：貴金屬

              其他營業(yè)收入-黃金買賣收益

◇當配售價低于聯(lián)行調(diào)撥價

借：活期存款-配售單位戶

        其他營業(yè)收入-黃金買賣損失

       貸：貴金屬

（5）黃金損益的核算管理

 ◇正常升重,，應(yīng)計“其他營業(yè)收入”

借：貴金屬

       貸：其他營業(yè)收入

 ◇正常降重，應(yīng)計“其他營業(yè)支出”

借：其他營業(yè)支出

       貸：貴金屬

◇如發(fā)現(xiàn)丟失,、短缺數(shù)量較大,，應(yīng)先過渡，等查明原因后處理

借：其他應(yīng)收款-待處理黃金短款戶

       貸：貴金屬

8月1日周四,，世界黃金協(xié)會（WGC）最新公布的黃金需求趨勢報告顯示,，2019年二季度的全球黃金需求量為1123噸，同比上漲8%,；上半年的黃金需求總量則攀升至2181.7噸,，為三年來新高。

開展黃金業(yè)務(wù)也為商業(yè)銀行帶來豐厚的收益,。主要來自于三方面：第一,，黃金租賃業(yè)務(wù)和向黃金企業(yè)提供融資所獲收益；第二,，黃金自營交易的差價收入,、代客交易傭金收入以及提供清算結(jié)算、倉儲服務(wù)的手續(xù)費收入等,；第三,，由此帶來的相關(guān)其他業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的間接收益。

今天就先聊到這里~

參考文獻及引用：

1.《黃金業(yè)務(wù)概述》

2.《金融企業(yè)會計學》

3.《國際市場黃金的發(fā)展軌跡》

4.《銀行業(yè)務(wù)與IT系統(tǒng)應(yīng)用研究》

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