多項(xiàng)選擇題

　　1. 關(guān)于財(cái)政支出“成本―效益”的效益分析方法,，表述正確的是(),。

　　A.選擇使用最少的費(fèi)用就可以達(dá)到財(cái)政支出目的的方案   B.根據(jù)國(guó)家所確定建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案   C.計(jì)算出各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益   D.通過(guò)計(jì)算成本效益的比率比較不同項(xiàng)目或方案的效益   E.通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公共勞務(wù)有效節(jié)約使用

　　2. 按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類,，可以分為(),。

　　A.購(gòu)買性支出   B.補(bǔ)償性支出   C.消費(fèi)性支出   D.積累性支出   E.轉(zhuǎn)移性支出

　　3. 行政管理費(fèi)中的人員經(jīng)費(fèi)包括()。

　　A.工資   B.業(yè)務(wù)費(fèi)   C.福利費(fèi)   D.工作人員差旅費(fèi)   E.離退休人員費(fèi)用

　　4. 調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有(),。

　　A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)   B.調(diào)整價(jià)格體系   C.調(diào)整分配結(jié)構(gòu)   D.改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向   E.調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)

　　5. 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,，政府投資的項(xiàng)目主要是那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大,、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高,、具有示范和誘導(dǎo)作用的()。

　　A.餐飲服務(wù)產(chǎn)業(yè)   B.公共設(shè)施   C.基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)   D.盈利能力強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)   E.新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)

　　6. 我國(guó)《政府采購(gòu)法》確立的政府采購(gòu)的基本原則包括(),。

　　A.公開透明原則   B.公平競(jìng)爭(zhēng)原則   C.保密原則   D.公正原則   E.誠(chéng)實(shí)信用原則

　　7. 企業(yè)的存貨項(xiàng)目包括(),。

　　A.原材料   B.產(chǎn)成品   C.發(fā)出商品   D.無(wú)形資產(chǎn)   E.在建工程

　　8. 企業(yè)制造費(fèi)用的分配方法包括()。

　　A.生產(chǎn)工時(shí)比例分配法   B.生產(chǎn)工人工資比例分配法   C.機(jī)器工時(shí)比例分配法   D.產(chǎn)品比例分配法   E.材料比例分配法

　　9. 政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在(),。

　　A.通過(guò)預(yù)算收支規(guī)模的變動(dòng),，調(diào)節(jié)社會(huì)總供給與總需求的平衡   B.通過(guò)調(diào)整政府預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的各種比例關(guān)系   C.公平社會(huì)分配   D.控制市場(chǎng)主體的具體經(jīng)營(yíng)行為   E.籌集財(cái)政收入

　　10. 下列車船中應(yīng)征收車船稅的有(),。

　　A.國(guó)有企業(yè)擁有的乘人車   B.軍隊(duì)專用的車船   C.警用車船   D.商店擁有的載貨車   E.國(guó)家機(jī)關(guān)的自用車船

　　11. 下列各項(xiàng)中,，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是()。

　　A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額   B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%   C.活期儲(chǔ)蓄存款利息按照20%計(jì)征   D.個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng),，可以全額扣除   E.對(duì)工資薪金以取得的全部收入來(lái)計(jì)稅

　　12. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括(),。

　　A.城市   B.縣城   C.建制鎮(zhèn)   D.工礦區(qū)   E.農(nóng)村

　　13. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，免征個(gè)人所得稅的有(),。

　　A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款   B.王某出租房屋所得   C.李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼   D.趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資   E.宮某的銀行存款利息所得

　　14. 某化妝品廠(增值稅一般納稅人)將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格,，已知該批產(chǎn)品的成本為10000元,，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%,，下列表述中正確的有(),。

　　A.該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額2550元   B.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅4500元   C.該筆業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅   D.該筆業(yè)務(wù)只繳納營(yíng)業(yè)稅   E.該筆業(yè)務(wù)不繳納消費(fèi)稅,，繳納增值稅

　　15. 按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類,，主要有()。

　　A.價(jià)格補(bǔ)貼   B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼   C.財(cái)政貼息   D.減免稅收   E.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

　　16. 稅收的基本職能包括(),。

　　A.財(cái)政職能   B.補(bǔ)貼職能   C.經(jīng)濟(jì)職能   D.監(jiān)督職能   E.轉(zhuǎn)移職能

　　17. 養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式主要有(),。

　　A.現(xiàn)收現(xiàn)付式   B.完全基金式   C.部分基金式   D.社會(huì)融資式   E.銀行貸款式

　　18. 財(cái)政支出效益和企業(yè)生產(chǎn)效益比較，其特點(diǎn)有()。

　　A.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同   B.衡量成本的標(biāo)準(zhǔn)不同   C.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同   D.計(jì)價(jià)貨幣不同   E.計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同

　　19. 世界各國(guó)的社會(huì)保障制度的類型有(),。

　　A.社會(huì)保險(xiǎn)型   B.社會(huì)救濟(jì)型   C.普遍津貼型   D.節(jié)儉基金型   E.保值儲(chǔ)蓄型

　　20. 稅收支出的一般形式大致有(),。

　　A.稅收豁免   B.稅收抵免   C.納稅扣除   D.優(yōu)惠稅率   E.支付稅額

　1

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本題考查“成本―效益”的效益分析方法。選擇使用最少的費(fèi)用就可以達(dá)到財(cái)政支出目的的方案是最低費(fèi)用選擇法,。E選項(xiàng)屬于“公共勞務(wù)”收費(fèi)法,。

　　2

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本題考查財(cái)政支出的分類。按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類,，可以分為補(bǔ)償性支出,、消費(fèi)性支出、積累性支出,。

　　3

　　[答案]：ACE

　　[解析]：本題考查人員經(jīng)費(fèi)的內(nèi)容,。人員經(jīng)費(fèi)包括工資、福利費(fèi),、離退休人員費(fèi)用及其他,。

　　4

　　[答案]：AD

　　[解析]：本題考查調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑。調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有調(diào)整投資結(jié)構(gòu)和改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向,。

　　5

　　[答案]：BCE

　　[解析]：本題考查政府投資的項(xiàng)目,。政府投資的項(xiàng)目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大,、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高,、具有示范和誘導(dǎo)作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè),。

　　6

　　[答案]：ABDE

　　[解析]：本題考查政府采購(gòu)的基本原則,。政府采購(gòu)的基本原則：公開透明的原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則,、公正原則誠(chéng)實(shí)信用原則,。

　　7

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查企業(yè)的存貨項(xiàng)目。各項(xiàng)存貨項(xiàng)目的審查包括原材料,、包裝物、低值易耗品,、自制半成品,、產(chǎn)成品、發(fā)出商品,，所以此題選ABC,。

　　8

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查企業(yè)制造費(fèi)用的分配方法。分配制造費(fèi)用的方法有：按生產(chǎn)工時(shí)比例分配,、按生產(chǎn)工人工資比例分配,、按機(jī)器工時(shí)比例分配。

　　9

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查政府預(yù)算的調(diào)控作用。ABC是政府預(yù)算的調(diào)控作用的表現(xiàn),。

　　10

　　[答案]：ADE

　　[解析]：本題考查車船稅的征收范圍,。軍隊(duì)專用的車船、警用車船是免征車船稅的,。

　　11

　　[答案]：AD

　　[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的征收規(guī)定,。(1)偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額

　　(2)稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%

　　(3)儲(chǔ)蓄存款利息所得免稅。

　　12

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍,。農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍,。

　　13

　　[答案]：ACDE

　　[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)B屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得,。

　　14

　　[答案]：AB

　　[解析]：本題考查增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算,。銷售額=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)=(10000+10000×5%)÷(1-30%)=15000(元);增值稅銷項(xiàng)稅額=15000×17%=2550(元);應(yīng)納消費(fèi)稅=15000×30%=4500(元)。

　　15

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的分類,。按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類,，主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼,、財(cái)政貼息,、減免稅收、房租補(bǔ)貼,、職工生活補(bǔ)貼,、外貿(mào)補(bǔ)貼等。

　　16

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本題考查稅收的基本職能,。稅收的基本職能包括財(cái)政職能,、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能,。

　　17

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式,。養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式主要現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全基金式,、部分基金式,。

　　18

　　[答案]：ACE

　　[解析]：本題考查財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較。財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較

　　(1)計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同

　　(2)衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同

　　(3)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同,。

　　19

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查社會(huì)保障制度的類型,。ABCD都屬于世界各國(guó)的社會(huì)保障制度。

　　20

　　[答案]：ABCD

案例分析題

　　1. 某市國(guó)稅局接到群眾舉報(bào),，市屬某工貿(mào)公司有進(jìn)貨不入賬,，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款,。第2天該公司不但未去繳稅,，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走,，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保,。該公司到市政府找到主管部門,，主管部門向國(guó)稅局做了口頭納稅保證。國(guó)稅局不同意,，最后該公司以庫(kù)存原材料做了納稅擔(dān)保,。

　　根據(jù)上述資料選擇正確答案。

　　<1>,、國(guó)稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時(shí)間(),。

　　A.太早了   B.太晚了   C.非常恰當(dāng)   D.無(wú)所謂

　　<2>、國(guó)稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因?yàn)?),。

　　A.主管部門未作書面保證   B.主管部門沒(méi)有擔(dān)保資格   C.國(guó)稅局不信任主管部門   D.主管部門無(wú)經(jīng)濟(jì)能力

　　<3>,、該公司在上述過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤有()。

　　A.進(jìn)貨不入賬   B.轉(zhuǎn)移賬戶資金   C.找主管部門擔(dān)保   D.以庫(kù)存材料作擔(dān)保

　　<4>,、如果擔(dān)保期滿后該公司不繳稅,，國(guó)稅局的對(duì)策是()。

　　A.變賣公司庫(kù)存材料抵繳稅款   B.采取稅收保全措施   C.找回公司轉(zhuǎn)移出去的資金   D.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

　　<5>,、本題中,，若該公司沒(méi)有提供納稅擔(dān)保，國(guó)稅局的對(duì)策是(),。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款   B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款   C.扣押,、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財(cái)產(chǎn)   D.扣押,、查封,、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),，以拍賣所得抵繳稅款   E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　案例分析題參考答案

　　1

　　<1>

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查納稅擔(dān)保的時(shí)間,。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款,，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品,、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象,，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。

　　<2>

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查納稅擔(dān)保人,。國(guó)家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人。

　　<3>

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查公司違法行為,。ABC是錯(cuò)誤的做法,。

　　<4>

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查強(qiáng)制執(zhí)行的措施。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是變賣公司庫(kù)存材料抵繳稅款,。

　　<5>

　　[答案]：CE

　　[解析]：本題考查稅收保全措施的內(nèi)容,。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期限前就責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款,，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移,、隱匿其應(yīng)稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保,。如納稅人提供不了納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施,。CE是稅收保全措施的內(nèi)容,。

　案例分析：

　　2. 甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn),特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn).甲乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅稅率分別是50%,40%;特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅率分別為10%,20%.回答：

　　<1>、在分項(xiàng)抵免法下,來(lái)源于乙國(guó)所得的抵免額為(),。

　　A.55萬(wàn)   B.50萬(wàn)   C.45萬(wàn)   D.0

　　<2>,、在分項(xiàng)抵免法下,甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為()。

　　A.55萬(wàn)   B.10萬(wàn)   C.5萬(wàn)   D.0

　　<3>,、支持在線免費(fèi)播放的手機(jī)電影網(wǎng)站包括以下哪幾個(gè)(),。

　　A.星辰影院   B.星空影院   C.我不卡影院   D.三三電影網(wǎng)

　　<4>、能夠徹底免除國(guó)際重復(fù)征稅的方法是(),。

　　A.低稅法   B.扣除法   C.免稅法   D.抵免法

　　<5>,、()是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的,。

　　A.稅制要素   B.國(guó)際稅收   C.重復(fù)征稅   D.稅收饒讓

　　答案：

　　2

　　<1>

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查分項(xiàng)抵免法的計(jì)算,。經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額為50萬(wàn),實(shí)際抵免額為40萬(wàn);特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額為5萬(wàn),實(shí)際抵免額也為5萬(wàn)。來(lái)源于乙國(guó)的總抵免額為45萬(wàn),。

　　<2>

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查分項(xiàng)抵免法的計(jì)算,。經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額為50萬(wàn),實(shí)際抵免額為40萬(wàn),所以甲國(guó)征收10萬(wàn);特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額為5萬(wàn),實(shí)際抵免額也為5萬(wàn),所以甲國(guó)征收額為0?？偣舱魇?0萬(wàn),。

　　<3>

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查抵免法的內(nèi)容。解決國(guó)際重復(fù)征稅最有效的方法是抵免法,。

　　<4>

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查免稅法的內(nèi)容,。能夠徹底免除國(guó)際重復(fù)征稅的方法是免稅法。

　　<5>

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查稅收饒讓的內(nèi)容,。稅收饒讓是稅收抵免的延伸,，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的

　3. 某生產(chǎn)企業(yè)，2010年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元;

　　(2)全年銷售收入為3000萬(wàn)元;

　　(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元;

　　(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元,，公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元;

　　(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元,，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，己知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%,。

　　假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,，不考慮其他因素。

　　<1>,、可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()元,。

　　A.100000   B.150000   C.180000   D.300000

　　<2>、下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中,，正確的有(),。

　　A.稅收罰款不得在稅前扣除   B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除   C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除   D.贊助支出可以在稅前扣除

　　<3>、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說(shuō)法中,，正確的有(),。

　　A.取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入   B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額   C.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅   D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入

　　<4>、不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬(wàn)元,。

　　A.50   B.260   C.410   D.450

　　<5>,、該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()元。

　　A.852500   B.860000   C.872500   D.880000

　　答案：

　　3

　　<1>

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算,。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,。30×60%=18(萬(wàn)元),，3000×5‰=15(萬(wàn)元)。所以此處選擇15萬(wàn)元,。

　　<2>

　　[答案]：AB

　　[解析]：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目,。贊助支出是不可以稅前扣除的。

　　<3>

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查投資收益的稅務(wù)處理,。取得的國(guó)債利息收入屬于免稅收入,，從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入。

　　<4>

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除,。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分,，準(zhǔn)予扣除，準(zhǔn)予扣除的是3000×15%=450(萬(wàn)元),，不準(zhǔn)扣除的是500-450=50(萬(wàn)元),。

　　<5>

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)算。(300+50+15+1-5-17)×25%=86(萬(wàn)元),。

　　4. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人,，適用增值稅稅率為17%，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　?、黉N售A產(chǎn)品給某商場(chǎng),，開具增值稅專用發(fā)票,，取得不含稅銷售額120萬(wàn)元;同時(shí)，開具普通發(fā)票,，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入7.65萬(wàn)元。

　?、阡N售B產(chǎn)品,，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬(wàn)元,。

　?、蹖⒃囍频囊慌鷳?yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為19萬(wàn)元,，成本利潤(rùn)率為13%,，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。

　?、苜?gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,，注明支付的貨款30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元,，貨物驗(yàn)收入庫(kù),。

　　請(qǐng)根據(jù)材料回答下列問(wèn)題：

　　<1>、該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元,。

　　A.19.3421   B.20.1293   C.21.5115   D.24.3781

　　<2>,、該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

　　A.2.5355   B.1.8702   C.2.2801   D.2.4508

　　<3>,、該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元,。

　　A.2.8079   B.3.4625   C.3.9086   D.3.6499

　　<4>、關(guān)于該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額,，說(shuō)法不正確的是(),。

　　A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣   B.外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4.8萬(wàn)元   C.外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.1萬(wàn)元   D.購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起120日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　<5>,、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A.27.5095   B.22.7095   C.22.8969   D.27.6969

　　答案:

　　4

　　<1>

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額,，為銷項(xiàng)稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額,。價(jià)外費(fèi)用中就包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)。如果一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的,，銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率),。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率,。所以，銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：120×17%+7.65÷(1+17%)×17%=20.4(萬(wàn)元);20.4+1.1115=21.5115(萬(wàn)元),。

　　<2>

　　[答案]：AC

　　[解析]：銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：17.45÷(1+17%)×17%=2.5355(萬(wàn)元),。

　　<3>

　　[答案]：D

　　[解析]：“將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目”，視同銷售貨物,，征收增值稅,。將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷售貨物的情況,。所以,，對(duì)銷售額的確定按組成計(jì)稅價(jià)格。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率),，自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=19×(1+13%)×17%=3.6499(萬(wàn)元),。

　　<4>

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定。

　　<5>

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查增值稅的計(jì)算,。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額,，即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,，那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969(萬(wàn)元),。

　案例分析題:

　　81. (一)

　　某大學(xué)劉教授2009取得如下收入：

　　(1)每月工資收入3800元;

　　(2)一次性稿費(fèi)收入6000元;

　　(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢,，一次性取得報(bào)酬22000元

　　(4)到期國(guó)債利息收入1286元;

　　(5)在A國(guó)講學(xué)取得收入40000元，已經(jīng)按照收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅7000元,。

　　根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題：

　　81. 劉教授2009工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()元。

　　A1860   B2010   C2210   D2560

　　82. 劉教授稿費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅()元,。

　　A512   B605   C672   D705

　　83. 劉教授技術(shù)咨詢收入應(yīng)納個(gè)人所得稅()元,。

　　A3250   B3356   C3520   D3697

　　84. 劉教授國(guó)債利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

　　A0   B10   C20   D50

　　85. 劉教授A國(guó)的講學(xué)收入補(bǔ)繳稅款()元,。

　　A0   B600   C1000   D1200

　　[答案]:A,C,C,A,   B

　　[解析]:81：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅= [(3800-2000)×10%-25]×12=1860(元)

　　82：稿費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)

　　83：技術(shù)咨詢收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=22000×(1-20%)×20%=3520(元)

　　84：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅,。

　　85：在A國(guó)的講學(xué)收入按照中國(guó)稅法應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此應(yīng)補(bǔ)繳稅款：7600-7000=600(元)

　　82. 案例(二)

　　紅光公司是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè),，系增值稅一般納稅人,。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)紅光公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)紅光公司2008年下列業(yè)務(wù)并沒(méi)有入賬：

　　(1) 銷售自產(chǎn)摩托車50輛,，取得價(jià)款(不含增值稅)550萬(wàn)元,。另外，向購(gòu)買方收取價(jià)外費(fèi)用5萬(wàn)元。

　　(2) 銷售自產(chǎn)輪胎取得不含稅銷售額58.5萬(wàn)元,，向購(gòu)買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)5萬(wàn)元,。

　　(3) 購(gòu)進(jìn)原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元,，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　經(jīng)查明,，是紅光公司擅自銷毀賬簿,、記賬憑證導(dǎo)致這些業(yè)務(wù)沒(méi)有入賬。最終,，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定紅光公司當(dāng)年應(yīng)納稅額共計(jì)200萬(wàn)元。

　　另外,，稅務(wù)機(jī)關(guān)還發(fā)現(xiàn)紅光公司有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的情形,，便要求其提供納稅擔(dān)保，但遭到紅光公司的拒絕,。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)該公司采取稅收保全措施,。

　　已知：摩托車消費(fèi)稅稅率為10%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%,。

　　根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題：

　　86. 紅光公司少繳的增值稅()萬(wàn)元。

　　A78.65   B84.65   C99.65   D105.65

　　87. 銷售摩托車少繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元,。

　　A.45.11   B.50.13   C.55.43   D.65.41

　　88. 銷售汽車輪胎少繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元,。

　　A.1.88   B.2.66   C.3.44   D.5.99

　　89. 紅光公司少繳的消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

　　A.31.55   B.36.99   C.40.78   D.57.31

　　90. 下列說(shuō)法正確的是()

　　A.對(duì)于紅光公司轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保,。   B.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無(wú)力提供納稅擔(dān)保的,，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施   C.稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款   D.稅收保全措施包括拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),。

　　[答案]:C,C,A,D,AB   C

　　[解析]:86：增值稅=〔550+5÷(1+17%)〕×17%+〔58.5+5÷(1+17%)〕×17%-30×17%-2×7%=99.65(萬(wàn)元)

　　87：銷售摩托車少繳消費(fèi)稅=〔550+5÷(1+17%)〕×10%=55.43(萬(wàn)元)

　　88：銷售汽車輪胎少繳消費(fèi)稅=〔58.5+5÷(1+17%)〕×3%=1.88(萬(wàn)元)

　　89：共少繳消費(fèi)稅=55.43+1.88=57.31(萬(wàn)元)

　　90

　　(1)對(duì)于紅光公司轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定,，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移,、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的,，應(yīng)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保,。

　　(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無(wú)力提供納稅擔(dān)保的,，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：

　?、贂嫱ㄖ{稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;

　　②扣押,、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

　83. (三)

　　某商業(yè)企業(yè)2009年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)商品銷售收入為800萬(wàn)元,，國(guó)債利息收入4萬(wàn)元,，債券轉(zhuǎn)讓凈收入76萬(wàn)元。

　　(2)全年商品銷售成本470萬(wàn)元,。

　　(3)按規(guī)定繳納的增值稅136萬(wàn)元,，城市維護(hù)建設(shè)稅9.52萬(wàn)元，教育費(fèi)附加4.08萬(wàn)元,。

　　(4)發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用40萬(wàn)元,，管理費(fèi)用50萬(wàn)元。

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出中列支48萬(wàn)元,，其中：公益捐贈(zèng)40萬(wàn)元,，贊助當(dāng)?shù)匾蛔闱蜿?duì)6萬(wàn)元;繳納稅收滯納金2萬(wàn)元。

　　根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題：

　　91. 該企業(yè)2009年度利潤(rùn)總額() 萬(wàn)元,。

　　A.258.4   B.260.8   C.280.9   D.298.6

　　92. 該企業(yè)公益性捐贈(zèng)所得稅前扣除額() 萬(wàn)元。

　　A.25.46   B.31.01   C.39.62   D.45.97

　　93. 企業(yè)所得稅前營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)納稅調(diào)整額() 萬(wàn)元,。

　　A.10.21   B.12.59   C.16.99   D.20.89

　　94. 該企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額() 萬(wàn)元,。

　　A.259.69   B.264.61   C.271.39   D.289.99

　　95. 該企業(yè)2009年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額() 萬(wàn)元。

　　A.67.85   B.78.69   C.89.67   D.92.64

　　[答案]:A,B,C,C,

　　A

　　[解析]:91：利潤(rùn)總額=(800+4+76)-(470+9.52+4.08+40+50+48)=258.4(萬(wàn)元)

　　92：該企業(yè)公益性捐贈(zèng)所得稅前扣除限額=258.4×12%=31.01(萬(wàn)元)

　　該企業(yè)實(shí)際公益捐贈(zèng)40萬(wàn)元,，超過(guò)扣除限額的部分所得稅前不得扣除,。該企業(yè)公益性捐贈(zèng)所得稅前扣除額為31.01萬(wàn)元。

　　93：超過(guò)公益捐贈(zèng)扣除限額的捐贈(zèng)額,、各項(xiàng)贊助支出,、稅收滯納金不允許稅前扣除

　　營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(40-31.01)+6+2=16.99(萬(wàn)元)

　　94：該企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額=258.4(會(huì)計(jì)利潤(rùn))-4(國(guó)債利息免稅)+16.99(營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)整額)=271.39(萬(wàn)元)

　　95：該企業(yè)2009年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=271.39×25%=67.85(萬(wàn)元)

　84. (四)

　　某水泥生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2010年8月份,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該廠7月份增值稅納稅情況進(jìn)行檢查,。7月末“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額600元。企業(yè)其他部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況如下：

　　(1)本月逾期的包裝物押金4000元,。企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：其他應(yīng)付款 4000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 4000

　　(2)將本企業(yè)生產(chǎn)的2噸水泥移送到不在同一縣市的銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售,。

　　(3)本期用10噸水泥無(wú)償贈(zèng)送給一家國(guó)有企業(yè)，同時(shí)用本企業(yè)生產(chǎn)的10噸水泥換取原材料20噸,，取得原材料增值稅專用發(fā)票注明：?jiǎn)蝺r(jià)1000元,。價(jià)款10000元，稅率17%，稅額1700元,。材料已驗(yàn)收入庫(kù),，進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)抵扣。賬務(wù)處理為：

　　借：原材料――鋼材 10000

　　應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700

　　貸：產(chǎn)成品――機(jī)床 11700

　　(4)將價(jià)值5000元的原材料用于新車間廠房的建設(shè),，賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程 20000

　　貸：原材料――鋼鐵 20000

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題

　　96下列說(shuō)法中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅的有(),。

　　A.本月逾期的包裝物押金   B.將自產(chǎn)的水泥移送到不在同一縣市的機(jī)構(gòu)銷售   C.將自產(chǎn)的水泥兌換原材料   D.將原材料用于在建工程

　　97關(guān)于包裝物押金處理，下列說(shuō)法中正確的是(),。

　　A.借：其他業(yè)務(wù)收入 581.20

　　貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 581.20   B.借：其他業(yè)務(wù)收入 561.20

　　貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 561.20   C.借：其他業(yè)務(wù)收入 680

　　貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 680   D.借：其他業(yè)務(wù)收入 780

　　貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 780

　　98關(guān)于用水泥兌換原材料(),。

　　A.按水泥生產(chǎn)的耗原材料作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理   B.按水泥的生產(chǎn)成本乘以適用稅率作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理   C.按水泥當(dāng)期的最高售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額   D.按水泥當(dāng)期的平均售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　99當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)增值稅的銷項(xiàng)稅額是()。

　　A.297311.96元   B.278311.96元   C.279311.96元   D.277811.96元

　　100當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額(),。

　　A.2899.6元   B.2871.2元   C.2989.96元   D.2075.96元

　　[答案]:ABC,A,D,D,   B

　　[解析]

　　96：將原材料用于在建工程不屬于視同銷售貨物行為不確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅,，是進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)當(dāng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額,。

　　97：銷項(xiàng)稅額=4000\1.17*0.17=581.20元,。

　　98：以物易物是以當(dāng)期的平均售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

　　99：4000\1.17*17%+2*1000*17% +(10+10)*1000*17%=4321.20元,。

　　100：4321.20-(600+1700-5000*17%)=2871.2元。