4月10日,，財務(wù)小劉開出了一張增值稅普通發(fā)票給A公司的業(yè)務(wù)員小李，4月15日,，小李拿著錯誤的發(fā)票回來說,，自己給錯了公司的稅號，要求小劉重新開具正確的發(fā)票,。

這時候,，小劉可以在開票軟件上的已開發(fā)票列表，找到這張錯誤的發(fā)票,，點(diǎn)擊“作廢”,，并根據(jù)小李提供的正確的開票信息，開具一張新的發(fā)票給小李。

但如果小劉在4月份的時候,，忘了去開票,，而是到了5月份才想起來要開票。那么,，這張發(fā)票就不能直接“作廢”了,。

而是要在開票軟件中，點(diǎn)擊“紅沖”功能,，開具一張紅字發(fā)票,，并輸入正確的開票信息，重新開具一張新的發(fā)票,。

有上述例子可知,，只有當(dāng)月的發(fā)票時可以作廢，跨月的發(fā)票則需要進(jìn)行紅沖處理,。

當(dāng)然,，也不是當(dāng)月的所有發(fā)票都可以直接作廢的，還需要滿足一定的條件,。

增值稅普通發(fā)票：當(dāng)月發(fā)票,，直接作廢即可，但需要將發(fā)票各聯(lián)收集齊并加蓋作廢印章,。

增值稅專用發(fā)票：需要同時滿足以三個條件,，才可以作廢。

①當(dāng)月發(fā)票,，且發(fā)票各聯(lián)次收集齊全;　

②銷售方未抄稅并且未入賬;　　

③購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果未通過,。

再來看看需要“紅沖”發(fā)票的常見情形：

1. 跨月的增值稅普通發(fā)票需要進(jìn)行“紅沖”處理，但不需要申請紅字信息表,。

2. 由于增值稅電子普通發(fā)票沒有作廢功能,，所以如果增值稅電子普通發(fā)票開錯了，那就只能進(jìn)行紅沖,，并重新開具正確的發(fā)票,。

3. 增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤,、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,，并且不符合作廢條件時，需要進(jìn)行紅沖處理,。銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓時,，也要開具紅字發(fā)票。

注：增值稅專用發(fā)票進(jìn)行紅沖處理前,，應(yīng)先填寫紅字信息表,，申請或稅務(wù)機(jī)關(guān)通過后,，才可以進(jìn)行紅沖。

那么,，當(dāng)月發(fā)票開錯了,，并且已經(jīng)做了紅沖的發(fā)票，應(yīng)該怎么記賬呢,？

開了紅字發(fā)票,，銷售方要做與原來分錄一致的紅字分錄，進(jìn)行沖減：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款 紅字

     貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字

       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）?紅字

購貨方應(yīng)該做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：

借：原材料/庫存商品 紅字

    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 紅字

     貸：應(yīng)付賬款 紅字

以下是常見的粉絲疑問,，今天統(tǒng)一回復(fù)：

1.開具紅字專用發(fā)票后,，已納稅款怎么辦，可以退回嗎,？

答：如果是小規(guī)模納稅人,，可以有以下三種處理方式：

1. 在當(dāng)月直接辦理退稅；

2. 已預(yù)繳的稅款用于抵減當(dāng)季度內(nèi)新代開發(fā)票需預(yù)繳的稅款,；

3. 在季度申報結(jié)算后產(chǎn)生“應(yīng)退稅額”時,，申請退稅。

2.專用發(fā)票因開具有誤需開紅字發(fā)票,，但已經(jīng)認(rèn)證相符,，請問發(fā)票還要退回開票方嗎？

答：不用退回,，因為認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,。

4. 過了認(rèn)證期之后,，還可以讓銷售方紅沖發(fā)票并重開嗎,？

答：不可以。只有符合條件時（上文已說過）才能開具紅字發(fā)票,，僅僅是超過認(rèn)證期限的專用發(fā)票,，是不允許紅沖再重開的。

5. 紅字發(fā)票需要認(rèn)證嗎,？

答：不需要,，只能去稅局手工申報。

以上就是小會收到的“發(fā)票紅沖”的常見問題了,，大家還有什么補(bǔ)充,，可以在留言區(qū)里留言哦~覺得文章不錯，就幫作者點(diǎn)一下“在看”吧~