| 增值稅發(fā)票申請(qǐng)開(kāi)具紅字的時(shí)限,？ |
| 發(fā)布日期：2008年05月20日 |
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問(wèn)題內(nèi)容：
我公司收取供應(yīng)商開(kāi)過(guò)來(lái)的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的收款人和復(fù)核人未填寫,，由于我公司的發(fā)票比較多當(dāng)時(shí)沒(méi)有審核發(fā)現(xiàn)，于當(dāng)期掃描認(rèn)證并于當(dāng)期抵扣,。抵扣聯(lián)于當(dāng)期申報(bào)稅時(shí)送到稅局,，稅局在后來(lái)的審核發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)了這張發(fā)票，就要求我們做納稅調(diào)整（這張發(fā)票不允許抵扣）,，但由于這張發(fā)票的開(kāi)票日距離稅局發(fā)現(xiàn)時(shí)已經(jīng)超過(guò)了90日,，所以稅局又不允許我們申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票。例：這張發(fā)票的開(kāi)票日期是2008年1月10日,，我們于2008年1月25日掃描認(rèn)證并于當(dāng)期申報(bào)抵扣,，稅局在2008年4月20日審核發(fā)現(xiàn)了這張發(fā)票填寫不齊全。由于掃描認(rèn)證時(shí)沒(méi)有超過(guò)90日而且也已經(jīng)正常認(rèn)證了,，只是后來(lái)稅局審核發(fā)現(xiàn)的那個(gè)時(shí)點(diǎn)超過(guò)了90日,，這種情況是否不受補(bǔ)充通知的“因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單”的認(rèn)證期限限制,，可以申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票呢,？謝謝！ |
回復(fù)意見(jiàn)：
您好：
您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問(wèn)題收悉,，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)【2006】第156號(hào))規(guī)定,，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回,、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,，《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后,，出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱《通知單》）。購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證,。銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票,，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。
據(jù)此,，貴單位應(yīng)按照上述文件的規(guī)定要求對(duì)方單位開(kāi)具紅字專用發(fā)票,。
上述回復(fù)僅供參考,。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。
歡迎您再次提問(wèn),。
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國(guó)家稅務(wù)總局
2008/05/ |
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