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2020年最新的增值稅稅率表,、印花稅,、個稅、企業(yè)所得稅等各種稅率全部匯總了,，作為一名會計的必備技能,，趕緊學(xué)習(xí)起來，然后轉(zhuǎn)發(fā)和收藏,！ 一,、企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅是指國家對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅,。是不是有時候分不清企業(yè)所得稅,？不用怕了,，送你一張表，看完就能捋順它,！ 企業(yè)所得稅率表
二,、個人所得稅 個人所得稅是對個人（即自然人）取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅,。 個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍 個人所得稅稅率表一 （綜合所得適用）
個人所得稅預(yù)扣率表二
個人所得稅稅率表三
個人所得稅稅率表四 （經(jīng)營所得適用）
三、增值稅 增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售或進口貨物,，提供加工,、修理修配勞務(wù)，以及銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人,，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。 2019年4月1日起,，我國進一步深化增值稅改革,，將16%、10%,、6%三檔稅率降至13%,、9%、6%三檔,。 一,、增值稅稅率 （一）納稅人銷售貨物、勞務(wù),、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物,，除本條第二項、第四項,、第五項另有規(guī)定外,，稅率為13%。 （二）納稅人銷售交通運輸,、郵政,、基礎(chǔ)電信、建筑,、不動產(chǎn)租賃服務(wù),，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),，銷售或者進口下列貨物,，稅率為9%,。 （三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),，除本條第一項,、第二項、第五項另有規(guī)定外,，稅率為6%,。 （四）納稅人出口貨物，稅率為零,；但是,，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。 （五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù),、無形資產(chǎn),，稅率為零。
二,、增值稅征收率（簡易計稅） 小規(guī)模納稅人簡易計稅適用增值稅征收率,；另一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅,，但一經(jīng)選擇,，36個月內(nèi)不得變更，適用增值稅征收率,。 （一）增值稅征收率為3%和5% （二）適用征收率5%特殊情況 主要有銷售不動產(chǎn),，不動產(chǎn)租賃，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),，提供勞務(wù)派遣服務(wù),、安全保護服務(wù)選擇差額納稅的。 （三）兩種特殊情況： 1.個人出租住房,，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額,； 2.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨,，按照3%征收率減按2%征收,。
三、預(yù)征率 預(yù)征率,，顧名思義就是“預(yù)征”適用的“稅率”,，比如按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅,。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目,，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
四,、增值稅適用扣除率 1.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,，適用9%扣除率,。 2.納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額,。
四,、消費稅 消費稅是國際上普遍采用的對特定的某些消費品和消費行為征收的一種間接稅。
五,、營業(yè)稅 營業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營活動的營業(yè)額(銷售額)為課稅對象的一個稅種,。2016年5月1日起，我國全面推開營改增試點,，所有營業(yè)稅行業(yè)都已改為繳納增值稅。 六,、城市維護建設(shè)稅 城市維護建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的增值稅,、消費稅和營業(yè)稅稅額為依據(jù)所征收的一種稅，主要目的是籌集城鎮(zhèn)設(shè)施建設(shè)和維護資金,。 城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的流轉(zhuǎn)稅（即增值稅及消費稅）稅額為計稅依據(jù),，按照一定的稅率進行計繳。凡繳納流轉(zhuǎn)稅的單位和個人,，都是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人,。 城市維護建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)的不同分為三檔：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%,；所在地在縣城,、鎮(zhèn)的，稅率為5%,；其他地區(qū)稅率為1%,。 七、教育費附加 教育費附加以納稅人實際繳納的流轉(zhuǎn)稅（即增值稅及消費稅）稅額為計征依據(jù)按3%的附加率征收,。凡繳納流轉(zhuǎn)稅的單位和個人,，都是教育費附加的納稅義務(wù)人。 另凡繳納增值稅,、消費稅的單位和個人,，都應(yīng)按規(guī)定繳納地方教育附加，具體附加率由各省市規(guī)定,。 八,、土地增值稅 土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物,，并取得增值收益的單位和個人征收的一種稅,。 土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓或處置不動產(chǎn)取得的收入減去“扣除項目”后的“增值收入”按30%-60%的超率累進稅率征收的稅項。 土地增值稅采用四級超率累進稅率,即以增值額與扣除項目金額的比率(增值率)從低到高劃分為四個級次:即增值額超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的部分,稅率為40%;增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的部分,稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%,。土地增值稅四級超率累進稅率中每級增值額未超過扣除項目金額的比例,均包括本比例數(shù),。 應(yīng)納稅額＝增值額×規(guī)定稅率－扣除金額×速算扣除系數(shù),，其中：增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除稅法規(guī)定的扣除項目金額后的余額。 四級超率累進稅率
九,、關(guān)稅 中國對進口貨物征收關(guān)稅,。關(guān)稅由海關(guān)在進口環(huán)節(jié)執(zhí)行征收。一般來說,，關(guān)稅采用從量稅或從價稅的形式征收,。 （1）從量征收按貨物的數(shù)量為計稅依據(jù)，比如每單位或每公斤人民幣100元,。 （2）從價征收按貨物的海關(guān)完稅價格為計稅依據(jù),。從價征收的方法下，按貨物海關(guān)完稅價格乘以從價稅率,，計算出應(yīng)繳稅款,。適用的稅率一般是根據(jù)貨物的原產(chǎn)地來確定的。商品的原產(chǎn)地也決定著若干其他政策的適用性,，例如：配額,，優(yōu)惠稅率，反傾銷行動,，反補貼稅等,。對于原產(chǎn)地是世貿(mào)組織成員國的商品，一般適用最惠國稅率,，但適用其他政策的例外：比如優(yōu)惠稅率（在自由貿(mào)易協(xié)議下）,，反傾銷稅和反補貼稅。如果貨物的原產(chǎn)地是與中國簽訂自由貿(mào)易協(xié)議的成員國而該貨物列入自由貿(mào)易協(xié)議所涵蓋的貨物范圍,，那么進口方可適用優(yōu)惠稅率（通常低于最惠國稅率）,。當然，該進口方還需要滿足自由貿(mào)易協(xié)議規(guī)定的其他所有條件,，例如對原產(chǎn)地判定的規(guī)則,，直接運輸?shù)囊蠛臀募n案方面的要求。 （3）外商投資企業(yè)投資于《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵項目類的,，在投資總額內(nèi)進口的自用機器設(shè)備,，可免征進口關(guān)稅，列于《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》中的設(shè)備除外,。 （4）對于暫時進境并將復(fù)運出境的機器,、設(shè)備和其他貨物，某些情況下可以給予免稅,。暫時進境的期限通常為6個月但可延長至1年,。有時需要支付應(yīng)納稅款的保證金。 （5）對用于進料加工或者來料加工的進口原材料可以免征關(guān)稅和增值稅,。對進出口保稅區(qū)的貨物,，某些情況可免征關(guān)稅和增值稅,。 十、印花稅 所有書立,、領(lǐng)受“應(yīng)稅憑證”的單位和個人都應(yīng)繳納印花稅,。印花稅稅率從借款合同金額的0.005%到財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)保險合同金額的0.1%不等,。對于營業(yè)執(zhí)照,、專利、商標以及其他權(quán)利許可證照按每本人民幣5元征收印花稅,。不在印花稅稅目范圍內(nèi)書立合同不需要繳納印花稅,。
十一、房產(chǎn)稅 是以房產(chǎn)為征稅對象,，按照房產(chǎn)的計稅余值或出租房產(chǎn)取得的租金收入,，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅。房產(chǎn)稅是對房屋和建筑物的所有人,、使用人或是代管人征收的稅種,。 （1）從價計征：稅率為房產(chǎn)原值的1.2%。地方政府通常會提供10%到30%的稅收減免,。 （2）從租計征：按房產(chǎn)租金的12%征收房產(chǎn)稅,。房產(chǎn)出租的，計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。 十二,、車輛購置稅 2000年10月22日,，國務(wù)院以第294號國務(wù)院令的形式發(fā)布了《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》，于2001年1月1日起施行,。車輛購置稅由車輛購置附加費“費改稅”轉(zhuǎn)化而來,，屬中央財政收入，主要用于國道,、省道干線公路建設(shè)。 在中華人民共和國境內(nèi)購置（購買,、進口,、自產(chǎn)、受贈,、獲獎或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為）汽車,、有軌電車、汽車掛車,、排氣量超過一百五十毫升的摩托車（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅車輛）的單位和個人,，為車輛購置稅的納稅人，應(yīng)當依照本法規(guī)定繳納車輛購置稅,。 車輛購置稅實行一次性征收,。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅,。車輛購置稅的稅率為百分之十。 十三,、契稅 契稅是在土地,、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時向權(quán)屬承受人征收的一種稅。土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的買賣,、贈與或交換需按成交價格或市場價格的3%至5%征收契稅,。納稅人為受讓人。其中計征契稅的成交價格不含增值稅,。 十四,、車船稅 車船稅是對行駛于我國公共道路，航行于國內(nèi)河流,、湖泊或領(lǐng)?？诎兜能嚧雌浞N類實行定額征收的一種稅,。 十五,、船舶噸稅 《中華人民共和國船舶噸稅法》已由中華人民共和國第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議于2017年12月27日通過，現(xiàn)予公布，自2018年7月1日起施行,。 自中華人民共和國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶（以下稱應(yīng)稅船舶）,，應(yīng)當依照本法繳納船舶噸稅（以下簡稱噸稅）。 噸稅的稅目,、稅率依照《噸稅稅目稅率表》執(zhí)行,，其中噸稅設(shè)置優(yōu)惠稅率和普通稅率：中華人民共和國籍的應(yīng)稅船舶，船籍國（地區(qū)）與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶,，適用優(yōu)惠稅率,；其他應(yīng)稅船舶，適用普通稅率,。 十六,、城鎮(zhèn)土地使用稅 城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）是對使用應(yīng)稅土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù),，按照固定稅額計算征收的一種稅,。 城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城,、建制鎮(zhèn),、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人征收的一種稅。稅額是按年以納稅人實際占用的土地面積乘以地方政府核定的每平方米固定稅額計算的,。 十七,、耕地占用稅 耕地占用稅是一種行為稅，是國家對單位或個人占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為征收的一種稅,。 在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地（用于種植農(nóng)作物的土地）建設(shè)建筑物,、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，為耕地占用稅的納稅人,，應(yīng)當依照本法規(guī)定繳納耕地占用稅,。 占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅,。 耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù),，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收，應(yīng)納稅額為納稅人實際占用的耕地面積（平方米）乘以適用稅額,。 耕地占用稅的稅額如下： （一）人均耕地不超過一畝的地區(qū)（以縣,、自治縣、不設(shè)區(qū)的市,、市轄區(qū)為單位,，下同），每平方米為十元至五十元,； （二）人均耕地超過一畝但不超過二畝的地區(qū),，每平方米為八元至四十元,； （三）人均耕地超過二畝但不超過三畝的地區(qū)，每平方米為六元至三十元,； （四）人均耕地超過三畝的地區(qū),，每平方米為五元至二十五元。 各地區(qū)耕地占用稅的適用稅額,，由省,、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟發(fā)展等情況,，在前款規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出,，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案,。各省,、自治區(qū)、直轄市耕地占用稅適用稅額的平均水平,，不得低于《各省,、自治區(qū)、直轄市耕地占用稅平均稅額表》規(guī)定的平均稅額,。 在人均耕地低于零點五畝的地區(qū),，省、自治區(qū),、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況,，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過適用稅額的百分之五十,。 十八,、環(huán)境保護稅法 2016年12月25日,十二屆全國人大常委會第二十五次會議通過了環(huán)境保護稅法，自2018年1月1日起施行,。環(huán)境保護稅法是我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”的單行稅法,，對保護和改善環(huán)境、減少污染物排放,、推進生態(tài)文明建設(shè)具有重要意義。 環(huán)境保護稅對在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收,。征稅對象包括大氣污染物,、水污染物、固體廢物和噪聲4類,。以污染物排放量為計稅依據(jù),。大氣污染物稅額幅度為每污染當量1.2元至12元，水污染物稅額幅度為每污染當量1.4至14元,，具體適用稅額由各?。▍^(qū)、市）統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟社會生態(tài)發(fā)展目標要求確定,。固體廢物按不同種類,，稅額標準為每噸5元-1000元。噪聲按超標分貝數(shù),，稅額標準為每月350元-11200元,。環(huán)境保護稅采取“企業(yè)申報、稅務(wù)征收,、環(huán)保協(xié)同,、信息共享”的征管模式。 十九,、資源稅 資源稅是對在中華人民共和國境內(nèi)從事資源開采的單位和個人征收的一種稅,。于2016年7月1日起在河北省作為試點征收水資源稅，以從量計征的方式征收,。自2017年12月1日起在北京,、天津、山西,、內(nèi)蒙古,、山東、河南,、四川,、陜西、寧夏等9個?。ㄗ灾螀^(qū),、直轄市）擴大水資源稅改革試點。 二十,、煙葉稅 煙葉稅是以納稅人收購煙葉實際支付的價款總額為計稅依據(jù)征收的一種稅,。2017年12月27日，第十二屆全國人大常委會第31次會議審議通過《中華人民共和國煙葉稅法》,，自2018年7月1日起施行,，同時廢止《條例》。新稅法實施后,，煙葉稅納稅人為按規(guī)定收購烤煙葉,、晾曬煙葉的單位，以納稅人收購煙葉實際支付的價款總額為計稅依據(jù),，并延續(xù)了20%的稅率,。 二十一、文化事業(yè)建設(shè)費 從事娛樂業(yè),、廣告業(yè)務(wù)的單位和個人按營業(yè)額的3%繳納文化事業(yè)建設(shè)費,。 其中： （1）娛樂服務(wù)應(yīng)繳費額=娛樂服務(wù)計費銷售額×3% 娛樂服務(wù)計費銷售額,，為繳納義務(wù)人提供娛樂服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費用。 （2）按照提供廣告服務(wù)取得的計費銷售額和3%的費率計算應(yīng)繳費額,，計算公式如下： 應(yīng)繳費額＝計費銷售額×3% 計費銷售額,，為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余額,。 二十二,、出口貨物退（免）稅 出口退稅，是指對出口貨物免除和退還其在國內(nèi)各環(huán)節(jié)征收的流轉(zhuǎn)稅的一種制度,，符合WTO規(guī)則,，是國際上的通行做法，避免了國際間的重復(fù)征稅,，有利于出口貨物和勞務(wù)在國際市場上公平競爭,。 對出口貨物退還或免征在國內(nèi)各環(huán)節(jié)征收的增值稅和消費稅，是我國增值稅,、消費稅中的一項重要制度,，也是我國調(diào)節(jié)出口貿(mào)易的重要手段之一。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,，除國務(wù)院另有規(guī)定的外,，出口貨物的增值稅稅率為零，即除對出口貨物取得的收入免征增值稅外,，對出口貨物發(fā)生的進項稅額也全部退還給出口企業(yè),。根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定，除國務(wù)院另有規(guī)定的外,，納稅人出口應(yīng)稅消費品,，免征消費稅。自1994年以來,，由于受到征稅水平,、出口騙稅、財政承受能力,、國家宏觀調(diào)控等因素的影響,，我國對出口退（免）稅制度進行了多次調(diào)整。 疫情期間,， 上海稅友財稅特開設(shè)多門線上課程,！ 讓財務(wù)從業(yè)人員更好地自我提升， 名師親臨助陣,，陪您一起分享知識， 貼心“無接觸式”學(xué)習(xí),， 本文來源：國家稅務(wù)總局,、小陳稅務(wù)08,、小穎言稅、中稅答疑新媒體智庫等,，部分圖片來源于網(wǎng)絡(luò),，內(nèi)容僅供參考，版權(quán)歸原作者所有,，如對版權(quán)有異議,，請聯(lián)系后臺刪除。 |
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