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單項選擇題

1.    下列關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價格的確定，說法正確的有（ ）,。

A     來料加工進口料件申報內(nèi)銷時,，海關(guān)按照申報進口時的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B     加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角余料申報內(nèi)銷時，海關(guān)以其內(nèi)銷價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

C     進料加工進口料件申報內(nèi)銷時,，海關(guān)按照申報內(nèi)銷時的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

D     保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)內(nèi)銷進料加工制成品且含有境內(nèi)采購料件,，海關(guān)以制成品成本為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

參考答案:B

2     某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%,，退稅率為6%,。2019年4月發(fā)生業(yè)務(wù)：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元,，進項稅額39萬元通過認(rèn)證,。當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格為150萬元。上期末留抵稅款22萬元,。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元,。本月出口貨物銷售額（FOB價）折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為（ ）,。(1.0分)

A     6.6萬元

B     15.6萬元

C     37.7萬元

D     27.8萬元

參考答案:A

3.    自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%,，2019年5月出口自產(chǎn)貨物一批,，出口貨物的離岸價折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售收入100萬元,；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元,，進項稅額52萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證,；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（）,。(1.0分)

A     0萬元

B     18萬元

C     22萬元

D     38萬元

參考答案:B

4.    根據(jù)消費稅相關(guān)規(guī)定,，以下不屬于消費稅出口退（免）稅方式的是（）,。(1.0分)

A     免稅、抵稅并退稅

B     免稅并退稅

C     免稅不退稅

D     不免稅也不退稅

參考答案:A

5.    下列項目不適用零稅率的是（ ）,。(1.0分)

A     對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計服務(wù)

B     提供國際運輸服務(wù)

C     向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)

D     境內(nèi)的單位和個人提供的往返香港,、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)

參考答案:A

6.    某生產(chǎn)企業(yè)2019年4月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為110萬元,。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅收入161萬元,，外銷產(chǎn)品FOB價折合人民幣138萬元。完工產(chǎn)品內(nèi)銷時適用的增值稅征稅率為13%,，退稅率為10%,。2019年4月應(yīng)退增值稅額（ ）。(1.0分)

A     84.93萬元

B     13.8萬元

C     71.13萬元

D     22.21萬元

參考答案:B

7.    我國增值稅出口退稅有三種方式,，下列適用免征增值稅方法的是（）,。(1.0分)

A     不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)

B     適用簡易計稅方法的企業(yè)提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)

C     適用一般計稅方法的生產(chǎn)企業(yè)提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)

D     生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

參考答案:B

8.    某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年5月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元,，已支付不含稅運費5800元并取得增值稅專用發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣,，材料均已驗收入庫,；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元,，（題中的價格均為不含稅價格,，出口貨物的征稅率為13%，出口退稅率為10%,，美元對人民幣匯率為1：6.8),。下列表述正確的是（）。(1.0分)

A     應(yīng)退增值稅27240元,，免抵增值稅額0元

B     應(yīng)退增值稅20294元,，免抵增值稅額6946元

C     應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元

D     應(yīng)退增值稅26802元,，免抵增值稅額8610元

參考答案:B

9.    東方縣稅務(wù)局在對某企業(yè)增值稅涉稅風(fēng)險疑點進行排查時,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉嫌騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等增值稅重大稅收違法行為,，決定終止為其辦理留抵退稅,。則稅務(wù)機關(guān)向納稅人出具終止辦理留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》的期限是( )。(1.5分)

A     自作出終止辦理留抵退稅決定之日起3個工作日內(nèi)

B     自作出終止辦理留抵退稅決定之日起5個工作日內(nèi)

C     自作出終止辦理留抵退稅決定之日起7個工作日內(nèi)

D     自作出終止辦理留抵退稅決定之日起10個工作日內(nèi)

參考答案:B

10.   以下出口的貨物適用增值稅“免抵退稅”辦法的是（ ）,。(1.0分)

A     加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

B     非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C     出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品

D     加工企業(yè)進料加工復(fù)出口的貨物

參考答案:D

11.   某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營權(quán),，自營出口自產(chǎn)設(shè)備。2018年9月末計算出來的應(yīng)納稅額為-30萬元,，當(dāng)期免抵退稅額為36萬元,，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）,。(1.0分)

A     0

B     6萬元

C     30萬元

D     36萬元

參考答案:B

12.   某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營權(quán)，自營出口自產(chǎn)設(shè)備,。2018年9月末計算出來的應(yīng)納稅額為-30萬元,，當(dāng)月出口額折合人民幣500萬元，退稅率10%,，則當(dāng)期免抵退稅額為（ ）,。(1.0分)

A     0

B     20萬元

C     30萬元

D     50萬元

參考答案:D

13    對跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)內(nèi)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合規(guī)定條件的,，試行增值稅政策為（）,。(1.0分)

A     征稅

B     免稅

C     免退稅

D     免抵退稅

參考答案:B

14.   按照有關(guān)規(guī)定部分出口企業(yè)申報出口退（免）稅時須提供收匯資料，以下不屬于規(guī)定情形的是（ ）,。(1.0分)

A     出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為四類的

B     主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報的不能收匯原因是虛假的

C     主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的

D     出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為三類的

參考答案:D

15    2019年5月2日某一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,，其在2018年3月出口的退稅率13%的貨物暫未申報出口退稅，其轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后,，涉稅處理正確的是（ ）,。(1.0分)

A     按照小規(guī)模納稅人規(guī)定適用征稅政策

B     按照一般納稅人相關(guān)適用征稅政策

C     繼續(xù)按一般納稅人相關(guān)規(guī)定申報辦理出口退（免）稅

D     按照小規(guī)模納稅人相關(guān)規(guī)定申報辦理免稅

參考答案:C