小規(guī)模企業(yè)所得稅計(jì)算方法,，很多同學(xué)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),，不知道小規(guī)模企業(yè)如何計(jì)算,，今天中國會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家做個(gè)講解。
　　企業(yè)所得稅一般按照按月（季）預(yù)繳,，年終匯算清繳,。 企業(yè)所得稅適用稅率25%，符合條件的小型微利企業(yè),，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,，可減按20%稅率計(jì)算繳納。企業(yè)所得稅的征收方式有2種,，一種是查賬征收，另一種是核定征收,。
　　1,、查賬征收，是按照“實(shí)際利潤(rùn)額”依照適用稅率計(jì)算繳納,，而實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入,。其中：利潤(rùn)總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營業(yè)外收支+投資收益。
　　2,、因此,，實(shí)際利潤(rùn)額不是您所講的(1000-100)的概念，因?yàn)椋?00元不代表貴公司的實(shí)際營業(yè)成本,、費(fèi)用和稅金(不含增值稅,、企業(yè)所得稅)。
　　3,、核定征收,，是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中：銷售(營業(yè))收入包括：應(yīng)稅銷售額,、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額,，核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的，一般幅度在5%-30%之間,，具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算,，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率,。
　　小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率是多少,？
　　一、小規(guī)模納稅人的稅率是：
　　1,、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％．
　　2,、所得稅稅率：
　　一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,
　　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅,。
　　國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅,。
　　二、企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營業(yè)收入的25%收,，而是按利潤(rùn)（應(yīng)稅所得額）25％征收．
　　1,、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。
　　2,、如果屬于核定征收的,，按收入計(jì)算繳納所得稅。
　　計(jì)算公式：
　　應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率
　　應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間
　　3,、如果屬于查帳征收的,，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。
　　計(jì)算公式：
　　應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率　　
　　怎樣規(guī)避企業(yè)所得稅,？
　　對(duì)于利潤(rùn)高,，所得稅多的問題，一般而言,，主要有以下兩種避稅籌劃方案
　　1 尋找一個(gè)企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地,，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地；
　　2 通過利益或者其他費(fèi)用輸送的方式,，將高利潤(rùn)以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中,。
　　小規(guī)模納稅人所得稅計(jì)算方法及怎樣計(jì)提?
　　小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金,。在計(jì)算稅金時(shí),，用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅。
　　銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：
　　借：銀行存款
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
　　計(jì)提附加稅
　　借：營業(yè)稅金及附加
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金
　　繳納稅費(fèi)時(shí)：
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值
　　貸：銀行存
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金
　　貸：銀行存款
　　繳納印花稅時(shí),，不用計(jì)提,，直接計(jì)入管理費(fèi)用：
　　借：管理費(fèi)用——稅金
　　貸：銀行存款