在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,，不良資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大,，導(dǎo)致越來(lái)越多優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)被資不抵債的債務(wù)人,、社會(huì)閑雜勢(shì)力等低效率利用,，甚至被長(zhǎng)期閑置,，造成巨大的資源浪費(fèi)。

我們作為廣州地區(qū)法院的破產(chǎn)管理人,，主持過(guò)多家企業(yè)的破產(chǎn)清算和強(qiáng)制清算,，參與過(guò)多起破產(chǎn)重整案件，也曾代理大量債權(quán)清收項(xiàng)目,，在辦理資不抵債企業(yè)的欠款清收案件方面有著豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),。我們根據(jù)處理企業(yè)欠款類案件過(guò)程中遇到的問(wèn)題，結(jié)合參與破產(chǎn)清算,、強(qiáng)制清算,、破產(chǎn)重整的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)整理以下訴訟,、執(zhí)行程序中的痛點(diǎn),、難點(diǎn)，并介紹破產(chǎn)程序清收債權(quán)的優(yōu)勢(shì)及常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題,。

一,、通過(guò)訴訟、執(zhí)行程序追收資不抵債企業(yè)欠款的難點(diǎn)

1．優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)難以集中統(tǒng)一處置盤(pán)活

有的債務(wù)人為了增加訴訟和執(zhí)行難度,，在借款時(shí)刻意把整體的資產(chǎn)分割多處,，分別抵押給不同的銀行或債權(quán)人。在出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)無(wú)法清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí),，不同的債權(quán)人在不同的法院起訴,、執(zhí)行，致使企業(yè)的整體資產(chǎn)被零星,、零散,、單獨(dú)處置，不利于優(yōu)化資產(chǎn)價(jià)值,。集中整體處置可以優(yōu)化資產(chǎn)價(jià)值,，但存在多個(gè)法院間難以協(xié)調(diào)統(tǒng)一由某個(gè)法院處置的問(wèn)題。

2．關(guān)聯(lián)企業(yè)人格混同,，關(guān)聯(lián)資產(chǎn)難以合并處置    

有的債務(wù)人為逃避債務(wù),，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易等方式，將有價(jià)值的資產(chǎn)輸送到關(guān)聯(lián)企業(yè),，當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)無(wú)法清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí),，債權(quán)人對(duì)欠款或擔(dān)保企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)的資產(chǎn)往往無(wú)法處置，而提起關(guān)聯(lián)企業(yè)人格混同訴訟又費(fèi)時(shí)費(fèi)力費(fèi)錢(qián),，且困難重重,。

3．稅費(fèi)負(fù)擔(dān)沉重導(dǎo)致執(zhí)行拍賣(mài)時(shí)變賣(mài)價(jià)值貶損

有大量欠款的企業(yè)的資產(chǎn)很大部分為不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)或股權(quán)等。近兩年來(lái),，受經(jīng)濟(jì)環(huán)境,、限購(gòu)政策、以及法院拍賣(mài)制度僵化等因素的影響,，導(dǎo)致資產(chǎn)拍賣(mài)成交率及拍賣(mài)價(jià)格均處于低位,，還經(jīng)常因二次拍賣(mài)不成功而終結(jié)案件的執(zhí)行。特別是土地,、廠房,、爛尾樓、股權(quán)等重大資產(chǎn),，如果通過(guò)執(zhí)行拍賣(mài),，將因?yàn)槌林氐慕灰锥愘M(fèi)導(dǎo)致拍賣(mài)金額大大低于實(shí)際價(jià)值。

4．資產(chǎn)控制狀況復(fù)雜難以清查清場(chǎng),，拖延資產(chǎn)處置

有的債務(wù)人在出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)時(shí)已人去樓空,，其留存資產(chǎn)經(jīng)常存在被違法占用、出租,，甚至轉(zhuǎn)讓的情形,。法院由于案多人少等原因，無(wú)法對(duì)資不抵債企業(yè)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行一一查明,，且清查,、公告、異議等每一個(gè)步驟都需要耗時(shí)數(shù)月,。在資產(chǎn)實(shí)際控制人不明且無(wú)法交吉拍賣(mài)的情況下,，投資者進(jìn)行投資、競(jìng)拍意愿較低,。同時(shí),，法院在對(duì)拍賣(mài)資產(chǎn)啟動(dòng)一拍、二拍,、變賣(mài)及以物抵債等程序后,，仍然無(wú)法處置的資產(chǎn)，一般短期內(nèi)不會(huì)再行處置,，導(dǎo)致資產(chǎn)處置效率低下,，債權(quán)人久久不能得到清償。

5．層出不窮的訴訟,、執(zhí)行異議等拖延手段,，進(jìn)一步拉長(zhǎng)處置期間

有的被告、被執(zhí)行人,，在訴訟和執(zhí)行程序中,，伙同案外人通過(guò)惡意串通倒簽租賃合同,、買(mǎi)賣(mài)合同等手段，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)對(duì)抗訴訟保全和執(zhí)行,。結(jié)合訴訟保全和執(zhí)行案件實(shí)際情況,，惡意串通的案外人通常會(huì)先對(duì)執(zhí)行標(biāo)的向保全法院、執(zhí)行法院提出書(shū)面異議,，如法院裁定駁回其異議后,，又通過(guò)執(zhí)行異議之訴一審,、二審程序來(lái)拖延執(zhí)行,，該程序可以拖二、三年甚至更長(zhǎng),，進(jìn)一步增加追收,、執(zhí)行欠款的難度。

6．被動(dòng)進(jìn)入破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)時(shí),，更進(jìn)一步增加追收成本和時(shí)間

債權(quán)人耗費(fèi)大量的時(shí)間,、精力及資金以推動(dòng)訴訟、執(zhí)行程序,，期間若其他債權(quán)人向被執(zhí)行企業(yè)所在地法院申請(qǐng)破產(chǎn)清算,，法院一旦裁定受理，涉及該破產(chǎn)企業(yè)的所有訴訟案件須中止審理,，所有執(zhí)行案件即行終結(jié),，所有資產(chǎn)、資金須移交破產(chǎn)管理人,，而后等待破產(chǎn)債權(quán)申報(bào),、資產(chǎn)處置和分配，即便拍賣(mài)資金已經(jīng)入賬法院也不能例外,。如此一來(lái),，此前為推動(dòng)訴訟和執(zhí)行工作而耗費(fèi)的各項(xiàng)成本大多付之東流。

二,、通過(guò)破產(chǎn)程序清收欠款企業(yè)債權(quán)的優(yōu)勢(shì)

1．良好的破產(chǎn)審判司法環(huán)境

近期,，最高人民法院為了落實(shí)黨的十九大報(bào)告提出的貫徹新發(fā)展理念、建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的要求,，充分發(fā)揮人民法院破產(chǎn)審判工作在完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體拯救和退出機(jī)制中的積極作用,，對(duì)破產(chǎn)審判工作提出了如下要求：一要發(fā)揮破產(chǎn)審判功能，助推建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系,；二要著力服務(wù)構(gòu)建新的經(jīng)濟(jì)體制,，完善市場(chǎng)主體救治和退出機(jī)制；三要健全破產(chǎn)審判工作機(jī)制,，最大限度釋放破產(chǎn)審判的價(jià)值,；四要完善執(zhí)行與破產(chǎn)工作的有序銜接,，推動(dòng)解決“執(zhí)行難”?？梢?jiàn),，對(duì)資不抵債或不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的非自然人債務(wù)人、擔(dān)保人進(jìn)行破產(chǎn)清算,，有效破解債務(wù)僵局,，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，釋放經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)勢(shì)能,，是黨和國(guó)家所支持和倡導(dǎo)的,，國(guó)家司法體制也將更進(jìn)一步為企業(yè)破產(chǎn)管理工作提供更有力的保障。

2．更低的成本,，更高的效率

1) 跳過(guò)訴訟程序,，提高追收效率

對(duì)于欠款事實(shí)以及金額都比較明確，爭(zhēng)議不大的欠款案件,，特別是銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的金融欠款案件,，如果該欠款企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)已經(jīng)資不抵債,，或不能清償?shù)狡趥鶆?wù),，可以不經(jīng)訴訟程序而直接向企業(yè)所在地法院申請(qǐng)?jiān)撈髽I(yè)破產(chǎn)，節(jié)省訴訟成本,，大大提升追收效率,。如果自己的債權(quán)不是很明確或有一定的爭(zhēng)議，也可以通過(guò)收購(gòu)一個(gè)正在執(zhí)行的債權(quán)來(lái)啟動(dòng)破產(chǎn)程序,，達(dá)到同樣的目的,。

此外，在法院決定是否同意欠款企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序的聽(tīng)證程序中,，如果債務(wù)人不同意破產(chǎn),，債務(wù)人一般也會(huì)請(qǐng)求和申請(qǐng)其破產(chǎn)的債權(quán)人達(dá)成立即還款的協(xié)議，達(dá)到快速回收欠款的目的,。

2) 解決濫用執(zhí)行異議難題,，加速資產(chǎn)處置

在破產(chǎn)程序中，管理人依法處置破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)時(shí),，破產(chǎn)企業(yè)本身或案外人無(wú)法通過(guò)濫用執(zhí)行異議,、執(zhí)行異議之訴等手段拖延處置資產(chǎn)，任何人有債權(quán),、物權(quán)要求的,，都只能向管理人申報(bào)，從而可以大大縮短處置時(shí)間,，提高分配效率,。

3) 靈活高效的資產(chǎn)管理方式,，更有利于破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)接管、處置,、變現(xiàn)

依據(jù)法律規(guī)定,，管理人對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同有權(quán)決定解除或者繼續(xù)履行，因此對(duì)于不利于債務(wù)人資產(chǎn)處置,、變現(xiàn)的合同可以單方解除,，而有利于資產(chǎn)處置、變現(xiàn)的合同,，可以選擇繼續(xù)履行,，從而實(shí)現(xiàn)債務(wù)人資產(chǎn)優(yōu)化配置，提高債務(wù)人資產(chǎn)價(jià)值,。

同時(shí),，對(duì)于實(shí)際控制破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)的各方，為促進(jìn)實(shí)際控制人及時(shí)順利地向管理人移交資產(chǎn),，管理人在主要債權(quán)人同意和配合的情況下，可以在分配方案合法合理的范圍內(nèi)適當(dāng)傾斜,，促進(jìn)案件及時(shí)迅速合法解決,，及時(shí)盤(pán)活資產(chǎn)。

此外,，在破產(chǎn)程序中,，破產(chǎn)企業(yè)的所有資產(chǎn)必須處置完畢，處置方案可以靈活變通,，不像民事執(zhí)行程序中只能通過(guò)二次拍賣(mài),、變賣(mài)、以物抵債等非常有限的方式處置,，破產(chǎn)管理人的拍賣(mài)降價(jià)的次數(shù)和幅度亦不受限制,。處置方式的靈活性、多樣性,，可以提高資產(chǎn)處置成功率,，縮短處置時(shí)間，從而能盡快實(shí)現(xiàn)債權(quán)回收,。

4) 管理人與債權(quán)人是利益共同體,，履責(zé)動(dòng)力更強(qiáng)，效率更高

在破產(chǎn)程序中,，管理人報(bào)酬與債權(quán)人最終受償金額掛鉤,，債權(quán)人越快受償，受償金額越多,，意味著管理人獲取報(bào)酬的速度越快,，報(bào)酬越豐厚,。因此，管理人在接受法院指定后,，會(huì)盡全力,、滿負(fù)荷工作，不存在拖延或者推諉,。此外,，若管理人有拖延或不規(guī)范行為，債權(quán)人還有權(quán)申請(qǐng)撤換管理人,。

3．擴(kuò)大追收范圍,，做大可分配蛋糕

1) 破解關(guān)聯(lián)企業(yè)人格混同，增加破產(chǎn)可分配財(cái)產(chǎn)

在企業(yè)破產(chǎn)程序中,，對(duì)于欠款企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的,，管理人接管破產(chǎn)企業(yè)后，通過(guò)審計(jì)等方式較容易發(fā)現(xiàn)和掌握破產(chǎn)企業(yè)同關(guān)聯(lián)企業(yè)人格混同的事實(shí)和證據(jù),，可以及時(shí)向破產(chǎn)法院申請(qǐng)將關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)質(zhì)合并破產(chǎn),，從而將人財(cái)物、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理等有混同的關(guān)聯(lián)企業(yè),，集中統(tǒng)一合并處置,，有效增加企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)，獲得更多可分配資產(chǎn),。

2) 通過(guò)破產(chǎn)重整盤(pán)活資產(chǎn),，為債權(quán)人帶來(lái)額外利益

對(duì)于破產(chǎn)企業(yè)的重大優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如土地,、廠房,、爛尾樓、股權(quán)等,，若通過(guò)拍賣(mài)處置,，過(guò)高的稅負(fù)對(duì)折現(xiàn)價(jià)值極為不利，如果投資人能夠通過(guò)破產(chǎn)重整的方式盤(pán)活,，不僅可以增加資產(chǎn)價(jià)值,，提高債權(quán)人受償比率，其節(jié)省的稅費(fèi),，也是對(duì)債權(quán)人不錯(cuò)的回報(bào),。

此外，債權(quán)人在破產(chǎn)重整的協(xié)商過(guò)程中,，債權(quán)比重較大的債權(quán)人,，或雖然債權(quán)比重不大，但通過(guò)收購(gòu)別的債權(quán)或債權(quán)人聯(lián)合的方式獲得優(yōu)勢(shì)表決權(quán)的,，可以和重整投資人協(xié)商達(dá)成比破產(chǎn)拍賣(mài)分配更有利的協(xié)議，實(shí)現(xiàn)利益最大化。

三,、通過(guò)破產(chǎn)程序追收欠款常見(jiàn)誤解

誤解一：因破產(chǎn)程序會(huì)停止計(jì)息,，會(huì)使債權(quán)人產(chǎn)生利息損失

雖然依據(jù)破產(chǎn)法的規(guī)定,，自債務(wù)人被裁定受理破產(chǎn)時(shí)起，附利息債權(quán)停止計(jì)息，但債權(quán)人仍有權(quán)向未進(jìn)入破產(chǎn)程序的其他債務(wù)人主張利息。如果破產(chǎn)企業(yè)有重整價(jià)值的,，在破產(chǎn)重整協(xié)議談判和表決程序中，仍可以主張利息損失甚至更多利益,。而即便不進(jìn)入破產(chǎn)程序,，若債權(quán)遲遲無(wú)法獲得清償，不停止計(jì)算利息也沒(méi)有實(shí)際意義,。

誤解二：破產(chǎn)程序周期長(zhǎng),，經(jīng)常耗時(shí)長(zhǎng)達(dá)數(shù)年

實(shí)際上，根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn),，對(duì)于普通的破產(chǎn)清算案件,，通常一年左右即可結(jié)束破產(chǎn)程序并處置分配完畢，如果資產(chǎn)比較復(fù)雜或者涉及破產(chǎn)重整等程序,，一般兩年左右也可以完結(jié)程序并處置分配完畢,，與實(shí)踐中訴訟加執(zhí)行程序相比，時(shí)間實(shí)則短得多,。

誤解三：管理人收取的破產(chǎn)報(bào)酬，會(huì)減少實(shí)際受償金額

依據(jù)《最高人民法院關(guān)于管理人報(bào)酬的規(guī)定》第二條及第十三條,，管理人有權(quán)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的所有債權(quán)人包括有抵押權(quán)的債權(quán)人的受償金額按照比例收取一定的報(bào)酬,，該報(bào)酬可以由擔(dān)保權(quán)利人與管理人協(xié)商，協(xié)商不成的按上述規(guī)定計(jì)算,。該報(bào)酬與法院收取的訴訟費(fèi),、執(zhí)行費(fèi)的性質(zhì)類似，債權(quán)人可以爭(zhēng)取與管理人協(xié)商按法院收取執(zhí)行費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算或協(xié)商更低標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算,，并且債權(quán)人不用預(yù)先支付該報(bào)酬,，而是在獲得分配時(shí)才扣除該報(bào)酬給管理人，因此,，債權(quán)人整體上因破產(chǎn)承擔(dān)的管理人報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)是大大的低于訴訟,、執(zhí)行成本的。

四,、破產(chǎn)程序中的其他問(wèn)題

1．債權(quán)金額審核問(wèn)題

如果債權(quán)人的債權(quán)事實(shí)以及欠款金額很明確,，管理人一般都會(huì)直接確認(rèn)債權(quán)，無(wú)需進(jìn)入訴訟程序,，如果經(jīng)過(guò)管理人審核,，有重大爭(zhēng)議,，債權(quán)人、其他債權(quán)人,、管理人可以直接在破產(chǎn)法院提起相關(guān)的債權(quán)確認(rèn)之訴,，相關(guān)的訴訟費(fèi)一般是按件收取（部分法院按標(biāo)的額收?。?。同時(shí)，因不存在債務(wù)人不正當(dāng)干擾等情況,，少有惡意上訴或提起管轄異議等情況,，所以結(jié)案一般都很快，成本也會(huì)有所降低,。

2．資產(chǎn)的清點(diǎn)及接管問(wèn)題

因涉及資產(chǎn)多，且資產(chǎn)租賃及占有情況不明,，如破產(chǎn)企業(yè)實(shí)際控制人不配合或下落不明,，這將給管理人的清點(diǎn)及接管帶來(lái)一定的難度,。如管理人不能順利快速接管企業(yè)及其財(cái)產(chǎn),，將會(huì)影響到包括抵押物在內(nèi)的資產(chǎn)處置。但這些問(wèn)題在現(xiàn)今司法環(huán)境下都并不難解決,，管理人不會(huì)像法院在民事執(zhí)行程序中一樣,，因情況復(fù)雜難以處置就裁定終結(jié)本次執(zhí)行，停止程序,。

3．職工及租戶鬧事問(wèn)題

破產(chǎn)企業(yè)欠付職工工資,、管理人單方面解除租賃合同等情況，均存在職工及租戶前往管理人,、法院,、其他政府部門(mén)辦公場(chǎng)所鬧事討說(shuō)法的可能，這亦將給接管處置破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)帶來(lái)一定的阻礙,。但這些問(wèn)題在民事訴訟,、執(zhí)行程序中亦不可避免，而在破產(chǎn)程序中由于管理人的專業(yè)工作性質(zhì),、靈活的工作方式以及超脫的地位,，更能得到妥善解決問(wèn)題。

4．破產(chǎn)清算轉(zhuǎn)重整的擔(dān)保權(quán)暫停行使的問(wèn)題

如人民法院裁定受理債務(wù)人破產(chǎn)重整,，對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)須暫停行使,，只有在擔(dān)保物有損壞或價(jià)值明顯減少，足以危害抵押權(quán)人權(quán)利的情形下，才可以向法院請(qǐng)求恢復(fù)行使,。但是,，破產(chǎn)重整程序并不會(huì)無(wú)期限拖下去，只要在法定的六個(gè)月加批準(zhǔn)延長(zhǎng)的三個(gè)月內(nèi)無(wú)法提出重整計(jì)劃草案,，破產(chǎn)重整程序?qū)⒔K止,，并重新破產(chǎn)進(jìn)入清算程序。在破產(chǎn)重整期間,，如債務(wù)人缺乏挽救可能,，債務(wù)人有顯著不利于債權(quán)人或使管理人無(wú)法履職的行為，經(jīng)管理人或利害關(guān)系人申請(qǐng),，人民法院將提前裁定終止重整程序,，并宣告破產(chǎn)進(jìn)入清算程序。重新進(jìn)入清算程序后,，擔(dān)保權(quán)人就能繼續(xù)變價(jià)資產(chǎn),。因此，破產(chǎn)重整實(shí)際期間并不會(huì)過(guò)長(zhǎng),，對(duì)擔(dān)保權(quán)人權(quán)利影響亦不大,。

此外，如果債權(quán)人的債權(quán)比重較大,，或者通過(guò)收購(gòu)其他債權(quán),、債權(quán)人聯(lián)合行動(dòng)的方式，對(duì)破產(chǎn)程序,、破產(chǎn)重整程序和重整方案的通過(guò)有表決優(yōu)勢(shì)或有否決權(quán),，還可以和重整方協(xié)商欠款的金額、利息（包括破產(chǎn)規(guī)定受理破產(chǎn)后不再計(jì)算的利息）,、實(shí)現(xiàn)債權(quán)的方式,、后續(xù)的共益投資以及金融支持等額外收益。

五,、通過(guò)破產(chǎn)程序清收債權(quán)的途徑

1．申請(qǐng)執(zhí)行轉(zhuǎn)破產(chǎn)

協(xié)調(diào)或申請(qǐng)執(zhí)行法官依照最高法院以及省市法院的“執(zhí)轉(zhuǎn)破”規(guī)則，要求將執(zhí)行不能或久拖不決的執(zhí)行案件的被執(zhí)行企業(yè)轉(zhuǎn)入破產(chǎn)清算審查,，及時(shí)移交企業(yè)所在地或企業(yè)主要財(cái)產(chǎn)所在地法院進(jìn)入破產(chǎn)程序,。該程序在現(xiàn)在的實(shí)際司法環(huán)境階段需要執(zhí)行法院以及中院多次審核討論，成功率不高,，因此我們更推薦申請(qǐng)破產(chǎn),。

2．申請(qǐng)破產(chǎn)清算

企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力,，債務(wù)人、債權(quán)人、負(fù)有清算義務(wù)的責(zé)任人就可以向債務(wù)人住所地人民法院申請(qǐng)?jiān)撈髽I(yè)破產(chǎn)清算或破產(chǎn)重整,。

破產(chǎn)申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：（一）申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人的基本情況,；（二）申請(qǐng)目的；（三）申請(qǐng)的事實(shí)和理由,；（四）人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)載明的其他事項(xiàng),。債務(wù)人提出申請(qǐng)的，還應(yīng)當(dāng)向人民法院提交財(cái)產(chǎn)狀況說(shuō)明,、債務(wù)清冊(cè),、債權(quán)清冊(cè)、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,、職工安置預(yù)案以及職工工資的支付和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況,。

3．申請(qǐng)強(qiáng)制清算

 如果企業(yè)已經(jīng)吊銷，但是尚未注銷,；公司解散逾期不成立清算組進(jìn)行清算的,；雖然成立清算組但拖延清算；違法清算可能嚴(yán)重?fù)p害股東或者債權(quán)人利益的,，債權(quán)人或股東,、投資人等利害關(guān)系人則可以直接向法院申請(qǐng)強(qiáng)制清算，由法院依法指定管理人,，對(duì)該企業(yè)進(jìn)行接管,、審計(jì)和清算。

公司強(qiáng)制清算案件由公司主要辦事機(jī)構(gòu)所在地人民法院管轄,，公司辦事機(jī)構(gòu)所在地不明確的,，由其注冊(cè)地人民法院管轄。強(qiáng)制清算的期限,，管理人原則上應(yīng)當(dāng)在六個(gè)月內(nèi)清算完畢,。

4．申請(qǐng)破產(chǎn)重整

對(duì)于破產(chǎn)企業(yè)的重大優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，債務(wù)人或債權(quán)人認(rèn)為有投資盤(pán)活價(jià)值的,，經(jīng)過(guò)分析評(píng)估，認(rèn)為破產(chǎn)重整可以給債權(quán)人,、職工,、債務(wù)人帶來(lái)比破產(chǎn)拍賣(mài)分配更好的利益，在企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序后可以向破產(chǎn)法院申請(qǐng)破產(chǎn)重整,，也可以在申請(qǐng)破產(chǎn)時(shí)一并申請(qǐng)破產(chǎn)重整,，如果破產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理比較規(guī)范穩(wěn)定，還可以同時(shí)申請(qǐng)由債務(wù)人在破產(chǎn)法院和破產(chǎn)管理人的監(jiān)管下繼續(xù)自行管理企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng),，為破產(chǎn)重整以及各方利益最大化打下良好基礎(chǔ),。

六、破產(chǎn)程序中追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任

1．司法責(zé)任

企業(yè)的主要股東,、控股股東,、實(shí)際控制人,、高管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等,，在破產(chǎn)程序中,，拒不配合管理人接管企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)賬冊(cè),，隱匿毀棄企業(yè)財(cái)務(wù)賬冊(cè)等資料的,，管理人有權(quán)請(qǐng)求破產(chǎn)法院給與責(zé)任人罰款、拘留,，甚至追究其刑事責(zé)任,。

2．民事責(zé)任

企業(yè)的主要股東、控股股東,、實(shí)際控制人,、高管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等,，在破產(chǎn)程序中,，經(jīng)過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有實(shí)繳出資,、虛假出資,、抽逃出資、侵占公司資產(chǎn)等行為,，或者因財(cái)務(wù)賬冊(cè)資料不完整而無(wú)法審計(jì)清算的,，管理人以及債權(quán)人都有權(quán)要求前述責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任、清償責(zé)任或補(bǔ)充清償責(zé)任,。

3．刑事責(zé)任

企業(yè)的主要股東,、控股股東、實(shí)際控制人,、高管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等在有前述違法行為,，后果嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,，管理人、債權(quán)人以及破產(chǎn)法院，有權(quán)舉報(bào),、控告甚至直接移送公安機(jī)關(guān)依法立案追究相應(yīng)性質(zhì)責(zé)任,。

【虛假出資、抽逃出資罪】公司發(fā)起人,、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣,、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資,，或者在公司成立后又抽逃其出資,，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,，處五年以下有期徒刑或者拘役,，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的,，對(duì)單位判處罰金,，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役,。

【妨害清算罪】公司,、企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn),，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司,、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的,，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金,。 【隱匿,、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪】隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，情節(jié)嚴(yán)重的,，處五年以下有期徒刑或者拘役并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。單位犯前款罪的,，對(duì)單位判處罰金,，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰,?！韭殑?wù)侵占罪】職務(wù)侵占罪是指公司,、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利,，將本單位財(cái)物非法占為己有,，數(shù)額較大的行為。國(guó)有公司,、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司,、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的,，依照本法第三百八十二條,、第三百八十三條的規(guī)定定罪處罰。公司,、企業(yè)或者其他單位的人員,，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有,，數(shù)額較大的,，處五年以下有期徒刑或者拘役;數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑,，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn),。

文章的最后附上破產(chǎn)清算的簡(jiǎn)易流程圖，希望能幫助大家簡(jiǎn)單了解破產(chǎn)程序,。