年底盤(pán)點(diǎn)之存貨盤(pán)點(diǎn)及分析

各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；

是否有積壓、報(bào)廢,、損失物資,；

是否有發(fā)出商品和在途物資,。

是否有盤(pán)盈盤(pán)虧,，需要進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理,。

對(duì)大額材料采購(gòu)或在途物資,，追查至相關(guān)的購(gòu)貨合同及購(gòu)貨發(fā)票,， 復(fù)核采購(gòu)成本的正確性,。

同時(shí)檢查材料采購(gòu)是否存在長(zhǎng)期掛賬事項(xiàng),，如有，應(yīng)查明原因，必要時(shí)提出建議調(diào)整。

出入庫(kù)是否有相關(guān)單據(jù),，是否連續(xù)編號(hào),。

是否發(fā)生銷售退回、購(gòu)貨退回,，如何進(jìn)行處理,。

貨到單未到的存貨是否已暫估入賬。

是否計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

年底盤(pán)點(diǎn)之清查固定資產(chǎn)

各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致,，是否存在減值情形,；

是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；

損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善,。

特別提醒

①請(qǐng)確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報(bào)廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理,。

②盤(pán)點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤(pán)人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn),。

年底盤(pán)點(diǎn)之往來(lái)賬項(xiàng)的核對(duì),、確認(rèn)、催收,、清理

1.應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納稅考核,；做出賬齡分析,， 了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn),；

2.其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清,，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違 規(guī)行為,，如非法拆借資金,、抽逃注冊(cè)資本,、給個(gè)人的回扣等；

3.預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入,，是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象,。

4.應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬,、暫估金額是否屬實(shí),、合理。

5.其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款,，是否有非法資金拆借,、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。

6.應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確,。

7.應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收賬款逾期超過(guò)兩年以上,，可能無(wú)法收回,，即使起訴，法院也不予以支持,。

8.其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬涉嫌股東或關(guān)聯(lián)方占用公司資金,、侵占公司財(cái)產(chǎn)。

9.應(yīng)收款項(xiàng)主動(dòng)發(fā)函詢證,，應(yīng)付款項(xiàng)認(rèn)真核實(shí)詢證函,。關(guān)聯(lián)交易的往來(lái)認(rèn)真核對(duì)。

10.對(duì)于應(yīng)收賬款,，結(jié)合對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況看是否計(jì)提減值準(zhǔn)備,。