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（一）：封面 稅款所屬期間：填寫公歷年度,，即1月1日到12月31日。 1,、如企業(yè)年度中間開業(yè),，填寫實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日到當(dāng)年的12月31日。如：3月20日成立,，則所屬期間為3月20日到12月31日,。 2、如企業(yè)年度中間停業(yè)或破產(chǎn),，則填寫1月1日到實(shí)際停業(yè)或破產(chǎn)日,。 如：9月20日法院裁定并宣告破產(chǎn)，則所屬期間為1月1日到9月20日 納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：工商等部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,。即營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的信用代碼
（二）：基礎(chǔ)信息表 101 匯總納稅企業(yè) 總機(jī)構(gòu)（跨?。m用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》 除中農(nóng)工建、郵政等企業(yè)外,，一般企業(yè)如果總分機(jī)構(gòu)是跨省的,，在此欄勾選 總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)） 除中農(nóng)工建、郵政等企業(yè)外,，一般企業(yè)如果總分機(jī)構(gòu)都在省內(nèi),，在此欄勾選 否 沒有分支機(jī)構(gòu)的的企業(yè)選擇此欄進(jìn)行勾選 102所屬行業(yè)明細(xì)代碼；103資產(chǎn)總額（萬元）,；104從業(yè)人 數(shù) 此處數(shù)據(jù)涉及評(píng)定是否屬于小微企業(yè),，進(jìn)而確定是否享受稅收優(yōu)惠 102所屬行業(yè)明細(xì)代碼 根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)填寫。該處明細(xì)代碼意味著確定企業(yè)的所屬行業(yè),。 103資產(chǎn)總額（萬元） 填寫全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),，注意填寫單位是萬元。 季度平均值=（季度初值+季度末值）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 104從業(yè)人數(shù) 全年平均從業(yè)人數(shù),。計(jì)算口徑與103資產(chǎn)總額的方式一樣,。 以上幾項(xiàng)，為常規(guī)企業(yè)容易混淆或疏忽之處。 其他欄次,，各企業(yè)根據(jù)自己實(shí)際情況填寫即可,。
（三）：一般企業(yè)收入明細(xì)表、成本支出 一,、營(yíng)業(yè)收入 （一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：會(huì)計(jì)記賬數(shù)據(jù) （二）其他業(yè)務(wù)收入：會(huì)計(jì)記賬數(shù)據(jù) 二,、營(yíng)業(yè)外收入：會(huì)計(jì)記賬數(shù)據(jù) 提醒： （九）匯兌收益：是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中才涉及，匯兌收益在營(yíng)業(yè)外收入中記錄,；會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是財(cái)務(wù)費(fèi)用中的匯兌損益中反應(yīng),。 一、營(yíng)業(yè)成本 （一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：會(huì)計(jì)記賬數(shù)據(jù) （二）其他業(yè)務(wù)成本：會(huì)計(jì)記賬數(shù)據(jù) 二：營(yíng)業(yè)外支出：會(huì)計(jì)記賬數(shù)據(jù) 提醒： （四）非常損失：此處涉及專項(xiàng)申報(bào),，要填寫后面的A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
（四）：期間費(fèi)用表 期間費(fèi)用明細(xì)表：根據(jù)會(huì)計(jì)賬載金額填寫,。其各項(xiàng)費(fèi)用的合計(jì)金額應(yīng)與一同申報(bào)的利潤(rùn)表中的期間費(fèi)用金額一致。 一,、職工薪酬：根據(jù)會(huì)計(jì)賬載的期間費(fèi)用中的職工薪酬填寫 提醒： 此處的金額應(yīng)該小于等于A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中金額 四,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)會(huì)計(jì)賬載金額填寫 五、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)會(huì)計(jì)賬載金額填寫 六,、傭金和手續(xù)費(fèi)：根據(jù)會(huì)計(jì)賬載金額填寫 提醒： 此三項(xiàng)在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中均有出現(xiàn),，前后的賬載數(shù)據(jù)是一致的。同時(shí),，這三項(xiàng)是有扣除限額標(biāo)準(zhǔn),。 十九、研究費(fèi)用：根據(jù)會(huì)計(jì)賬載金額填寫 提醒： 該金額為企業(yè)研究階段及開發(fā)階段不符合資本化的支出 二十五,、其他：根據(jù)會(huì)計(jì)賬載金額填寫 提醒： 其他費(fèi)用可以有,，但不應(yīng)過多。
（五）：廣宣費(fèi)調(diào)整表 第1行：本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 本行填寫會(huì)計(jì)口徑下的金額,，一般與A104000表中第5行廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額一致。 第2行：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 本行填寫稅法規(guī)定不允許扣除的廣宣費(fèi),，比如煙草廣告支出等,。 第8行：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額 本行填寫金額應(yīng)等于上年度的第13行“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”金額 第10、11行： 按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 如關(guān)聯(lián)企業(yè)間有廣宣費(fèi)的分?jǐn)倕f(xié)議,，可按照分?jǐn)倕f(xié)議將不超標(biāo)準(zhǔn)的廣宣費(fèi)進(jìn)行分配,，將分配金額填寫在該兩行內(nèi) 提醒： 該分?jǐn)偨痤~只能參與本年的納稅調(diào)整，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度  知識(shí)點(diǎn)： 1,、籌建期間的廣宣費(fèi)不占用當(dāng)年的指標(biāo),。 2、廣宣費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度,，并無年限限制,。 |
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