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總體來說,，三者定義和范圍的簡單區(qū)分如下： 1、小規(guī)模納稅人——1個標(biāo)準(zhǔn),，2個不能 1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元 2個不能：不能正確核算銷項(xiàng),、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額 不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料 2、一般納稅人——1個標(biāo)準(zhǔn),，兩個能夠 1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元（應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的,，滿足其它兩個條件的可申請為一般納稅人） 2個能夠：能夠進(jìn)行健全的會計(jì)核算 能夠按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料 3、個體工商戶——法律上的概念 個體工商戶與小規(guī)模納稅人和一般納稅人是交叉關(guān)系,，有關(guān)聯(lián),，又有差別。根據(jù)相應(yīng)的條件,，個體工商戶可以是小規(guī)模納稅人,，也可以是一般納稅人。 一表搞懂七大區(qū)別 為了更清晰的區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人,，我們做了一張對比表,，如下： 三者如何互轉(zhuǎn)？ 1,、小規(guī)模納稅人,、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人 小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人的條件要求,，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記,。 2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 2019年12月31日前,，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,。 如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,。 那么到底注冊公司好,？ 還是個體戶好？ 此前流傳著個體戶不強(qiáng)制刻章,，可以不記賬,，還免稅，不用審查之類的說法,。這里想說,，千萬別信！ 1,、個體戶不用記賬,？ 個體戶必須要記賬！千萬別聽那些可以不記賬的說法,。如果不記賬,，后果還很嚴(yán)重！ 《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條說了,，從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿,。 《個體工商戶建賬管理暫行辦法》也規(guī)定,，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn),、經(jīng)營場所的個體工商戶,，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置,、使用和保管賬簿及憑證,，并根據(jù)合法,、有效憑證記賬核算稅務(wù),。 不僅如此,，如果個體戶的條件符合以下三個中的一個，還要設(shè)置復(fù)式賬,！ 1,、注冊資金在20萬元以上的。 2,、銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上,；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的,。 3,、省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形,。 很顯然，個體戶也得建立賬本,，而且和公司建立的賬本一樣,。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，建立收支憑證粘貼簿,、進(jìn)貨銷貨登記簿或者實(shí)用稅控裝置。 那么,，如果個體戶不會記賬怎么辦,？《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。 2,、個體戶能免稅,？ 這是指的個體戶月收入10萬元以下可以免增值稅。 注意：這個季銷售額30萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶,！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司,。 換句話說,，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人,，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系,。 況且，除了增值稅之外,，公司要交企業(yè)所得稅,，而個體戶要交個人所得稅，性質(zhì)都是一樣的,。 可見,，個體戶免稅之說，并不嚴(yán)謹(jǐn),。 3,、個體戶“免于檢查”？ 《個體工商戶條例》規(guī)定,，個體戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日,，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄,，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示,。 說的很明白，個體戶不年報(bào),，照樣查,，照樣罰！ 至于稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，餐飲業(yè)的食品安全檢查,，消防問題的檢查等等這些該檢查的,，個體戶也一個都不會少。 4,、個體戶“行政審批流程少”,？ 個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的,，都是一樣要辦理審批才行,。 不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣,。不存在誰的流程比較少的問題,。 個體戶有任何工商變更事項(xiàng)，都和普通公司一樣,，必須去工商局備案,！ 可見流傳的關(guān)于個體戶的“優(yōu)點(diǎn)”都是不靠譜的。相反,，注冊公司比注冊個體戶倒是有一些好處,，比如： 1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的 想要高端,、大氣,、上檔次，還是注冊公司吧,！ 2,、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的 如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣,，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去,。 因?yàn)閭€體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的,，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更,。 3、個體戶開分店有條件 想開分店,？你以為像公司成立分公司那么容易?。?/p> 一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所,。 那就再注冊一家個體戶好了,，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶,。那公司呢,？十家,、百家隨便你！ 4,、個體戶拉不來投資人和合伙人 個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位,，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因?yàn)閭€體戶沒有股份之說,，莫非你要人家“友情贊助”你呀,！ 5、個體戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較大 個體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任,。 你開一家小餐館,，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償,！如果是公司呢,？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn),。 6,、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少 因?yàn)閭€體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì),，發(fā)展壯大,，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個體戶的要求,，國家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策,。 所以,，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎？ 那么注冊公司 是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,？ 1,、看規(guī)模 如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元,，建議直接認(rèn)定為一般納稅人,。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人,，可以享受增值稅免征政策,。 2、看買方 如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶,，很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票,，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人,。 3,、看抵扣 如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高,，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ,，建議選擇認(rèn)定一般納稅人,，否則選擇小規(guī)模納稅人。 4,、看行業(yè) 如果是13%稅率的行業(yè),，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高,，建議選擇小規(guī)模納稅人,，否則選擇一般納稅人。 5,、看優(yōu)惠 看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策,。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受,，建議選擇一般納稅人,，否則選擇小規(guī)模納稅人。 注：本文針對部分地區(qū),，不同地區(qū)要求不同,，具體情況請咨詢當(dāng)?shù)毓ど叹帧?/p> 來源：財(cái)務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂,、會計(jì)家,、稅臺網(wǎng)、稅務(wù)經(jīng)理人等 |
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