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目 錄 第十六章 電算化管理 20 第十七章 財(cái)務(wù)檔案管理 21 第十八章 會(huì)計(jì)工作交接 23 第十九章 附則 24 總 則為加強(qiáng)北京x砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作,，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《施工,、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制定本手冊(cè)。 公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理,，資金由公司總部統(tǒng)一調(diào)配和使用,，直營(yíng)單店的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，各部門財(cái)產(chǎn)購(gòu)置,、費(fèi)用開(kāi)支等各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。 本制度適用于北京x砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司,。公司所有員工都必須嚴(yán)格遵守,、認(rèn)真執(zhí)行。 會(huì)計(jì)組織公司的會(huì)計(jì)組織以公司財(cái)務(wù)處為主,，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔,。 財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 ? 負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則,，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn),。 ? 負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。 ? 參與公司新項(xiàng)目,、重大投資的可行性研究,，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)，參與公司經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng),。 ? 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作,。 ? 負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)分析工作。 ? 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作,。 ? 負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo),。 ? 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作,。 ? 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。 財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)： 主要會(huì)計(jì)政策公司采用的主要會(huì)計(jì)政策是： 會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,。 會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年度,，即從1月1日至當(dāng)年12月31日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間。 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣,。 記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)賬基礎(chǔ),，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法,，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%,。 存貨計(jì)價(jià)方法：公司存貨核算方法：按實(shí)際發(fā)生成本核算。 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計(jì)5%的凈殘值后,，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限采用直線法計(jì)提,。 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無(wú)形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期確定攤銷年限,，采用直線法攤銷,。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益,；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷,。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置公司會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。 會(huì)計(jì)核算中,，依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時(shí),，必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目,，同樣經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所用會(huì)計(jì)科目應(yīng)先后一致,。 會(huì)計(jì)憑證和帳簿會(huì)計(jì)憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類,。 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，具有法律效力的書(shū)面證明,。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效,、正確,、完整。 原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定： 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度,，不得跨年度使用,。 外來(lái)發(fā)票必須注明開(kāi)出單位全稱、地址及編號(hào),，且蓋有開(kāi)出單位印章,。 采購(gòu)發(fā)票數(shù)量、單價(jià),、單位必須與訂購(gòu)單,、收料單相同。進(jìn)貨總額,，應(yīng)納稅額等的計(jì)算正確,，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。 從個(gè)人取得的原始憑證,，必須有其本人的簽名或蓋章,。 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn),。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱,、日期和文件字號(hào)。 各項(xiàng)憑證如有預(yù)算,，需有審核者審核，如有超支行為,，不得審核通過(guò),，必須有正當(dāng)理由報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票,、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理,。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ),，如有涂改痕跡,，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證,。 1. 填制記賬憑證時(shí),，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的,，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào),。 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù)以及填制人,、稽核人、記賬人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容,。 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證,。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證,，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件,。 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的,，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單,，進(jìn)行結(jié)算,。 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期,、填制憑證單位名稱或者填制人姓名,、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量、單價(jià),、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等,。 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí),，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目,；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正,。 記賬憑證填制完畢后,，如有空行,，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后,，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷． 根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況,，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,、總分類賬,、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳,、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè),。 第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理公司的一切資產(chǎn)均為北京x砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督,。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn),，以防流失。 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作,。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),，主要包括現(xiàn)金、銀行存款,、短期投資,、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用,、存貨等． 第一節(jié) 貨幣資金 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù),，及時(shí)入賬，任何部門,、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用,。 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字,，否則不得支付和處理,。 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用,，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)10000元,。 對(duì)每筆超過(guò)＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備． 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定,。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付,，并編制記賬憑證,。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證,。 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,，做到日清月結(jié),，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符,，月末與總賬核對(duì),，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因,，及時(shí)糾正,。 對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任,。 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購(gòu)款外,，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款,。 借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途,、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）,。逾期不還者將從工資中扣除,。 借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表,，寫明用途,，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 認(rèn)真做好銀行存款的管理,，遵守銀行結(jié)算制度 支票的領(lǐng)取及管理 1,、支票領(lǐng)取： 1) 凡領(lǐng)取支票,，先填制支票申領(lǐng)單,，寫明用途、金額,、使用人等項(xiàng),，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核,、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取,。 簽發(fā)支票的金額超過(guò)＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時(shí),，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同,、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）,。 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。 對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促,，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票,。 在支票有效期內(nèi)未使用的支票,，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票． 2) 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管,，如丟失,，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 2,、支票管理： 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期,、金額（限額）、用途,，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,。 1) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間,、號(hào)碼,、用途、金額,、領(lǐng)用人,、收款單位等． 2) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額,，不準(zhǔn)發(fā)生空頭,、透支資金。 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”,，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理,，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要,，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送． 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)工作）審核,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬,。 出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票,，并妥善保管。 公司財(cái)務(wù)專用章,、法人章分專人妥善保管,。 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”,，并妥善保管,，統(tǒng)一注銷。 采用銀行匯票,，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定,，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額,，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬,、賬實(shí)相符。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前,，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用,。 計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)臺(tái)帳,，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算,，及時(shí)核對(duì),、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況,，分析其信譽(yù)程度,，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。 所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存,。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次）,，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析,，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目,。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ),，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況,。 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收,，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督,。 所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,，仍然不能收入回； 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回,。 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款,，100萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理,。100萬(wàn)元以上的壞帳,，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理,。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會(huì),。 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦,，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則,。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施,。 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行,。 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理,，由經(jīng)辦人申請(qǐng),，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤,，金額在＿＿＿元以內(nèi)的,，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬(wàn)元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽,。 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金,，監(jiān)督合同的履行． 第三節(jié) 存貨管理 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售,，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料,、商品,、在產(chǎn)品、半成品,、產(chǎn)成品等,。 工程物資的管理 1、工程物資的采購(gòu)： 工程物資的采購(gòu),，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算,，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行． 每月初,，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃,、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃,，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu),。 工程物資的采購(gòu)必須由專人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。 2,、工程物資的入庫(kù)： 工程物資購(gòu)進(jìn)后,，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),、價(jià)格關(guān),、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格,、數(shù)量無(wú)誤后,，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。 工程物資入庫(kù)驗(yàn)收,，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé),；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的,，由保管員負(fù)責(zé)。 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺,、毀損等數(shù)量,、質(zhì)量上的問(wèn)題，應(yīng)查明原因,，落實(shí)責(zé)任,，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單,，由運(yùn)輸部門鑒證后,，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清,，驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管,，不得領(lǐng)用。 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后,，保管員應(yīng)填制收料單,，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存,，用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況,；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬；第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存,。 采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí),，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬,。 3,、工程物資的領(lǐng)用： 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨,，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理,，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限,，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理,。 4、工程物資的庫(kù)存管理： 倉(cāng)庫(kù)必須建立收,、發(fā),、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收,，規(guī)范計(jì)量工具,、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù),、估堆,、驗(yàn)質(zhì)、上架,、入庫(kù),、立卡等管理制度，做到賬賬相符,、賬實(shí)相符,、賬證相符。 建立工程物資管理臺(tái)賬,，進(jìn)行數(shù)量,、金額核算,，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā),、退料憑證,，做到真實(shí)可靠,。 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收,、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬,，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門,，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤。 5,、工程物資的盤點(diǎn)清查制度： 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作,，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表,、支出清單并附收,、發(fā),、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時(shí),，要做好收,、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作,，核對(duì)庫(kù)存數(shù),，從量上查明盤盈、盤虧數(shù),，報(bào)送財(cái)務(wù)部門,。 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法,，用點(diǎn)數(shù),、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后,，編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表,，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料,，應(yīng)切實(shí)查明原因,，分清責(zé)任,。工程物資要求每季度清查一次,。 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算,，做到帳帳相符,、賬證相符、賬實(shí)相符,，保證帳,、卡、物,、資金四相等,。 做好工程物資的索賠工作。 6,、工程物資的稽核： 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中,、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r,，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)),，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析,。 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn),，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制,。在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員,、工程師及有關(guān)專家的意見(jiàn),。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性,，不了解這些情況,，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。 工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算,、檢查,、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)）,，以加強(qiáng)工程物資的管理,，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn),，提高資金利用效率,。 低值易耗品 根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下,，使用年限較短,，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物,、周轉(zhuǎn)材料等,，為低值易耗品。 低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購(gòu)買申請(qǐng)單,，經(jīng)有關(guān)部門審核,，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu),。一次性購(gòu)買低值易耗品金額在5萬(wàn)元以下的,，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核,，主管副總經(jīng)理審批,；一次性購(gòu)買低值易耗品金額在5萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意,、歸口管理部門審核,，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理,，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理,，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理． 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià) 參與品種、型號(hào),、規(guī)格,、價(jià)格的選擇 負(fù)責(zé)驗(yàn)收 提出轉(zhuǎn)移,、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理 參與組織資產(chǎn)清查等 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買． 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿,。 使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品,，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù),，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù),。一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外,，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管,，控制各使用部門在用低值易耗品。 要建立以舊換新的賠償制度,，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證,，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額）,，定期與實(shí)物核對(duì)．在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品,，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記,。 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí),，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià),。入庫(kù)殘料按照規(guī)定作價(jià),。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章,，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì),，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額,。 所有離開(kāi)公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù),，同時(shí),，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn),，每年至少盤點(diǎn)一次,，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后,，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 盤盈的存貨,，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用,；盤虧或毀損的存貨,，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本,、費(fèi)用,，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失,，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,。 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià),，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備,。 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對(duì)產(chǎn)成品的入庫(kù),、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算,，確保回款的及時(shí)性,，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫(kù)存狀況． 出租開(kāi)發(fā)的房屋,、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷,。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬,，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次,，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況,，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值,。 對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算,，準(zhǔn)確核算在建工程成本。 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn),。 預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn),。 第六章 對(duì)外投資的管理企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。 短期投資,，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年(含1年)的投資,，包括股票、債券,、基金等,。 長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投資,，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資,、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資,。 公司對(duì)外投資的審批權(quán)限： 長(zhǎng)期投資一律由總經(jīng)理審定（遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會(huì)審定）,，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)． 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦,、財(cái)務(wù)部、法律顧問(wèn)（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 公司對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)遵守國(guó)家的法律,、法規(guī),，但投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50%。 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金,，提高公司收益水平,，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目,，不得進(jìn)行股票買賣．短期投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的10％． 進(jìn)行投資前必須提交投資申請(qǐng)報(bào)告,，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行． 公司在進(jìn)行長(zhǎng)期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究,，包括投資環(huán)境,、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析,。對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目方案,，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過(guò)考核以下指標(biāo),，篩選出最佳投資方案： 投資方案的凈現(xiàn)值 投資方案的內(nèi)部報(bào)酬率 投資方案的回收期 投資項(xiàng)目小組應(yīng)將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)送公司總經(jīng)理審批后實(shí)施,。公司章程規(guī)定需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)的，經(jīng)董事會(huì)討論后,，由董事長(zhǎng)簽字生效,。 計(jì)財(cái)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核,， 據(jù)此對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲,。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查,，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)投資可能發(fā)生的損失,，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)長(zhǎng)期投資損失計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備,；對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)短期投資損失計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 第七章 固定資產(chǎn)管理公司使用期限超過(guò)一年的房屋,、建筑物,、機(jī)器、機(jī)械,、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備,、器具,、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上,，并且使用期限超過(guò)2年的,，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資,，維護(hù),、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整,，提高固定資產(chǎn)利用率,。 外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理,。 在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下,，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管,，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人,。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù),、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用,、誰(shuí)維護(hù),、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全,、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào),、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任,。 1,、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為： 房屋、建筑物：由行政管理部負(fù)責(zé)管理 辦公用家具,、其他設(shè)備,、機(jī)動(dòng)車輛：由行政管理部負(fù)責(zé)管理 計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由信息資源部負(fù)責(zé)管理 2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 與固定資產(chǎn)技改,、更新,、購(gòu)置及大修理項(xiàng)目調(diào)研 參與選型立項(xiàng) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理 負(fù)責(zé)組織招標(biāo) 參與組織資產(chǎn)清查等 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理,，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn),。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購(gòu)置之前，要寫出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告,。經(jīng)歸口管理部門初審后,，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部．預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部,、歸口管理部門會(huì)簽后,，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽。 購(gòu)置固定資產(chǎn),，各部門經(jīng)理必須提交書(shū)面報(bào)告,，交財(cái)務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款,。 公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買． 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳管理,，財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳,，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳,，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部,，一份給使用部門,。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動(dòng),、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍,。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因,，分清責(zé)任,。 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。 調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的,，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn),，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司,，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn),，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù),。 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤點(diǎn)過(guò)程中,，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值,，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題,。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備． 公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次,，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn),，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因,，寫出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧,、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò)100萬(wàn)元的,，由總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過(guò)100萬(wàn)元的報(bào)董事會(huì)審批,。 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額,，計(jì)入當(dāng)年損益。 對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn),，屬于需要進(jìn)行清理的,，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬,，該報(bào)廢的要報(bào)廢,。做到手續(xù)完備，賬目清楚,，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢,。 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書(shū)面報(bào)告,，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間,、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷,。 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢,，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。 由于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢,，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任,，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款,、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益,。 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見(jiàn)第五十二條第二款。 公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部,、行政管理部統(tǒng)一管理,，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù),，由行政管理部統(tǒng)一保管,，重新調(diào)配或處置。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表,，通知財(cái)務(wù)部門,，然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理,，并應(yīng)簽定合同,，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行,。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi),，租金金額、支付時(shí)間,、支付方式等,，運(yùn)輸費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)，歸還期限,，必須保持固定資產(chǎn)原狀,，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等,。 固定資產(chǎn)出售,，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明,，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字,，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值,、已提折舊,、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,、固定資產(chǎn)凈額,、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因,、售價(jià),、對(duì)方單位、付款方式,、付款時(shí)間,、交貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批,。 固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同． 第八章 資金籌集管理資金籌集的原則 合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律,、法規(guī)、規(guī)章,，接受國(guó)家的宏觀調(diào)控,； 適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量,，防止盲目籌資； 時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間,，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致,； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本,，求得各種籌資方式最佳組合,； 資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平,。 資金籌集渠道及審批程序 向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款：由財(cái)務(wù)部提出方案,，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn),； 增資擴(kuò)股：由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案,，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后,，按法定程序執(zhí)行,； 發(fā)行企業(yè)債券：由財(cái)務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會(huì),、股東會(huì)批準(zhǔn)后,，按法定程序執(zhí)行； 融資租賃：同１） 其他負(fù)債 公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理,，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司,，其他任何部門無(wú)權(quán)對(duì)外借款和融資． 公司負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債． 流動(dòng)負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),，包括短期借款,、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款,、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi),、應(yīng)付股利,、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng),、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等,。 各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算,，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映,。將于1年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債,，單獨(dú)反映,。 公司計(jì)財(cái)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支計(jì)劃編制資金計(jì)劃，在預(yù)計(jì)公司將發(fā)生資金短缺時(shí)提出融資申請(qǐng),，擬定融資方案,，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)． 公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理,，必須建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳,，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào),、貸款單位名稱、借入金額,、借款日期,、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息,，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出． 各項(xiàng)借款的利息支出應(yīng)該按照《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理,。 加強(qiáng)預(yù)收款管理，原則上預(yù)收銷售款應(yīng)直接存入公司賬戶,，再按照合同規(guī)定向銷售公司支付應(yīng)支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用． 加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理,，按應(yīng)付單位、部門或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬,，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間,，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下,，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資． 公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債,，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法償還的負(fù)債，應(yīng)書(shū)面詳細(xì)說(shuō)明原因,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積． 第九章 所有者權(quán)益所有者權(quán)益,，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額,。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本),、資本公積、儲(chǔ)備基金,、企業(yè)發(fā)展基金,、利潤(rùn)歸還投資和未分配利潤(rùn)等。 企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程,，或合同,、協(xié)議的約定,，實(shí)際投入企業(yè)的資本。 企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算： 投資者以現(xiàn)金投入的資本,，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬,。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積,。 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本,，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn),，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬,。 投資者投入的外幣，合同沒(méi)有約定匯率的,，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合,；合同約定匯率的,，按合同約定的匯率折合,，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理,。 中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)依照有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的,，對(duì)已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本的減項(xiàng)單獨(dú)反映。 企業(yè)實(shí)收資本除下列情況外,，不得隨意變動(dòng)： 符合增資條件,，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí),，登記入賬,。 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬,。采用收購(gòu)本企業(yè)股票方式減資的,，在實(shí)際購(gòu)入本企業(yè)股票時(shí)，登記入賬,。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份,、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動(dòng)情況,，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄,。 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí),，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額,，在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方,。 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)繳納印花稅,。 資本公積包括資本(或股本)溢價(jià),、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、外幣資本折算差額,、其他資本公積等,。 儲(chǔ)備基金，是指按照法律,、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的,、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金； 企業(yè)發(fā)展基金,，是指按照法律,、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金,； 利潤(rùn)歸還投資,，是指中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資。 公司計(jì)財(cái)部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，如實(shí)核算資本公積金,、計(jì)提儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金,，并合理使用,。 第十章 收入管理收入，是指企業(yè)在銷售商品,、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng),。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則,，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入,。 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 1. 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方,； 2. 企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制； 3. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè),； 4. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量,。 銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用,；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入,。 現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款,，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓,；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓,。 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品,，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的,，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入,、費(fèi)用,、資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字,。 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用,。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。 根據(jù)以上收入確認(rèn)的規(guī)定，房屋銷售收入,，應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 1. 首期購(gòu)房款已經(jīng)收到,，并且購(gòu)房者已辦妥銀行按揭手續(xù)． 2. 所售房屋已經(jīng)交付給購(gòu)房者，并已辦妥交房手續(xù) 經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入 資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入 其他收入按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn) 公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶,，納入會(huì)計(jì)核算。任何部門和個(gè)人均不得隱瞞,、截留,、坐支收入或私設(shè)小金庫(kù)搞帳外帳,。 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》使用,。 發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé),，妥善保管，不得丟失損壞,。應(yīng)建立發(fā)票的購(gòu)買,、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票的種類,、版本,、號(hào)碼、領(lǐng)用人,、領(lǐng)用時(shí)間等,。使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔頁(yè)跳號(hào),。對(duì)已開(kāi)據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入帳,，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失,。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔,。 收據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用,、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法,。 原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。 未收款之前不得先開(kāi)發(fā)票或收據(jù),。 第十一章 成本費(fèi)用管理費(fèi)用,，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出,； 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品,、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi),。 應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益,；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品,、提供勞務(wù)的成本。 開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本（開(kāi)發(fā)成本）和制造費(fèi)用（開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用）,。 1. 生產(chǎn)成本（開(kāi)發(fā)成本）包括土地使用權(quán)取得費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi),、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi),、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)． 2. 制造費(fèi)用（開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用,，包括工資,、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi),、修理費(fèi),、辦公費(fèi)、水電費(fèi),、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),、周轉(zhuǎn)房攤銷等． 期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi),、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),、維修費(fèi),、展覽費(fèi)、差旅費(fèi),、廣告費(fèi),、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi),，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資,、獎(jiǎng)金、福利費(fèi),、折舊費(fèi)、修理費(fèi),、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi),，還包括開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi),、采暖費(fèi)等,。 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi),、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi),、訴訟費(fèi),、排污費(fèi)、綠化費(fèi),、稅金,、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi),、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷,、開(kāi)辦費(fèi)攤銷,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失,，存貨盤虧,、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用,。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,，包括包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失,、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi),、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用,。 期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益,。 對(duì)工程項(xiàng)目的成本控制： 1. 參與項(xiàng)目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo),、利潤(rùn)計(jì)劃,、銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等資料確定目標(biāo)收入,、目標(biāo)利潤(rùn),、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃,、設(shè)計(jì)的根據(jù),。 2. 嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照預(yù)算及合同辦理業(yè)務(wù),，對(duì)于不符合預(yù)算及合同的事項(xiàng)不予支付,，并需查明原因。 3. 預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)工程用款需經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審,、簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批,，未經(jīng)審批的不予支付。 4. 預(yù)算外工程用款,，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序,，由負(fù)責(zé)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付．對(duì)不符合審批程序的支出項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門不予支付,。 5. 預(yù)付工程款不得高于工程總價(jià)款的30％ 6. 工程尾款不得低于工程總價(jià)款的5％ 7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款,。 8. 定期分析工程支出情況，合同完成情況,，提供工程實(shí)際成本信息,。 9. 對(duì)成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時(shí)掌握各成本項(xiàng)目的發(fā)生額及余額狀況,，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析．按成本核算的對(duì)象建立輔助賬,，以便準(zhǔn)確核算各項(xiàng)產(chǎn)品的成本。 10. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作,，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本,。 材料設(shè)備采購(gòu)成本的管理 1. 嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)進(jìn)行招投標(biāo),。 2. 由采購(gòu)部門編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算,，經(jīng)規(guī)定程序報(bào)批后報(bào)預(yù)算合同部審定，交財(cái)務(wù)部備案,，以監(jiān)督合同的執(zhí)行,。 3. 財(cái)務(wù)部有權(quán)參與重要合同的談判、審核,對(duì)價(jià)格,、交貨方式,、付款條件、付款方式,、付款時(shí)間等提出建議,，與有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督． 4. 所購(gòu)置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗(yàn)無(wú)誤后才能憑合同,、驗(yàn)貨報(bào)告,、入庫(kù)單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù),。 5. 預(yù)算內(nèi)采購(gòu)款的支付：付款前由材料采購(gòu)部提出付款申請(qǐng)，并附合同,、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等有效原始憑證,，經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字,，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批,，方可付款。 6. 對(duì)于超過(guò)預(yù)算的采購(gòu)款必須履行報(bào)批手續(xù),，由材料設(shè)備部提出書(shū)面申請(qǐng),，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。對(duì)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項(xiàng)一律不得支付,。 公司對(duì)管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理． 對(duì)管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集,，按費(fèi)用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算,，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況． 辦公用品的管理 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價(jià)值較低,、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品,。 辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進(jìn)行管理。行政管理部物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的計(jì)劃,、購(gòu)買,、發(fā)放。 辦公用品的發(fā)放： 公司員工申請(qǐng)辦公用品,，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫(kù)登記表,，要注明種類及數(shù)量。員工按限額申領(lǐng)辦公用品,，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價(jià)值超過(guò)限額,，物品管理員可拒絕發(fā)放。如確因工作需要,，員工可提出書(shū)面申請(qǐng),，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),。 新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支,、筆記本一本、文件夾三個(gè),、訂書(shū)器,、涂改液、筆筒各一個(gè),、訂書(shū)釘,、曲別針、大頭針各一盒,。以上用品不計(jì)入員工申領(lǐng)額度,。 非個(gè)人用辦公用品,，如打印紙、墨盒等,，由行政管理部負(fù)責(zé),。 其他部門的非個(gè)人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取,。 物品管理員須認(rèn)真填寫辦公用品出庫(kù)登記表,，分部門進(jìn)行登記，報(bào)財(cái)務(wù)部,，據(jù)以考核各部門辦公用品費(fèi)用支出．并且嚴(yán)格按照規(guī)定的額度發(fā)放． 1. 辦公用品的采購(gòu)： 物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的采購(gòu),，采購(gòu)時(shí)要至少比對(duì)三家供貨商的價(jià)格。供貨商須由行政管理部經(jīng)理簽字確認(rèn),由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),。辦公用品采購(gòu)?fù)瓿珊?，要填寫辦公用品入庫(kù)登記表。 行政管理部每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查,，檢查內(nèi)容包括入庫(kù)登記表與出庫(kù)登記表是否相符,，辦公用品的購(gòu)買價(jià)格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等,。 購(gòu)買辦公用品的費(fèi)用,，由物品管理員負(fù)責(zé)申請(qǐng)，行政管理部經(jīng)理審核,，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn),。 公司的費(fèi)用報(bào)銷，按《北京x砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》執(zhí)行,。 第十二章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo),，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等編制年度利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn),，建立利潤(rùn)分析制度,，明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。 企業(yè)的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn),、投資凈收益,、營(yíng)業(yè)外收支凈額及國(guó)家補(bǔ)貼收入等。 公司按照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤(rùn)提取儲(chǔ)備基金,、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金等,。 如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤(rùn)歸還投資者的投資,，也從可供分配的利潤(rùn)中扣除。 企業(yè)的儲(chǔ)備基金,、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由董事會(huì)確定,。其中,，儲(chǔ)備基金提取比例不得低于稅后利潤(rùn)的１０％，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊(cè)資本的５０％時(shí),，可不再提取。 公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算． 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),，加上年初未分配利潤(rùn)(或減去年初末彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額,，為可供分配的利潤(rùn)。 可供分配的利潤(rùn)減去儲(chǔ)備基金,、企業(yè)發(fā)展基金,、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、利潤(rùn)歸還投資后,，為可供投資者分配的利潤(rùn),。 利潤(rùn)分配原則 公司的年度利潤(rùn)分配方案應(yīng)由董事會(huì)擬訂，并提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn),。 公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤(rùn)及其年初未分配利潤(rùn)之和,，扣除公司當(dāng)期提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金,、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的余額,，作為當(dāng)年向股東分配利潤(rùn)的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配,。 以前年度的虧損沒(méi)有彌補(bǔ)完,，不得提取儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金,、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金,。 公司不得預(yù)分利潤(rùn)，即無(wú)盈利年度不得向投資者分配利潤(rùn),。 公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)分配政策,，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展,。 公司的利潤(rùn)分配可以采用多種形式發(fā)放,，如：現(xiàn)金、股票,、財(cái)產(chǎn)等,。 公司管理當(dāng)局決定是否分配利潤(rùn)以及以什么形式分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)充分考慮法律,、負(fù)債契約,、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約,。 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定,，編制和對(duì)外提供真實(shí),、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果,、現(xiàn)金流量的文件。 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成． 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度,、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。 企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表,； 利潤(rùn)表； 現(xiàn)金流量表,； 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表,；利潤(rùn)分配表；股東權(quán)益增減變動(dòng)表,；分部報(bào)表,；其他有關(guān)附表。 內(nèi)部管理報(bào)表主要有銀行存款收支月報(bào)表,、成本月報(bào),、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等． 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類,，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容,、報(bào)表格式． 內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制,、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn),，其他任何部門和人員無(wú)權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),。 財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí),、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、說(shuō)明清楚,、編報(bào)及時(shí)的原則。 財(cái)務(wù)部門必須及時(shí)對(duì)外報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表： 月度終了＿＿＿日內(nèi),，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿報(bào)表 季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿報(bào)表 年度終了＿＿＿日內(nèi),，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿報(bào)表 填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款： 各種報(bào)表,、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確,； 本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接,； 報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外,，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位,；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核,、簽字,。 第十四章 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù),。公司的財(cái)務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績(jī)考核相結(jié)合,，以達(dá)到對(duì)公司各項(xiàng)工作的控制。 有關(guān)預(yù)算,，參見(jiàn)《北京x砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司預(yù)算管理辦法》,。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織按月、季,、年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況,、經(jīng)費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，,，及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決、報(bào)告,。每季度編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，為公司的財(cái)務(wù)決策、業(yè)績(jī)考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù),。 財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 預(yù)算執(zhí)行情況分析,； 差異分析及控制報(bào)告； 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 收入分析,； 成本分析 費(fèi)用分析 利潤(rùn)分析報(bào)告 現(xiàn)金流量分析,； 資金使用效率分析 對(duì)外投資效益分析 財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行組織,、指導(dǎo)、執(zhí)行． 凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料,，應(yīng)按時(shí),、按要求提供，以滿足財(cái)務(wù)分析的要求,。公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求,。 第十五章 稅務(wù)管理公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅,、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅,、印花稅,、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等,，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律,、法規(guī)、條例,、規(guī)定,、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時(shí)申報(bào)和交納。 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃,。以減輕稅賦為目的,，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅,。 財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò),，辦理稅務(wù)工作。統(tǒng)一購(gòu)買發(fā)票,，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù),。 第十六章 電算化管理建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限, 對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專人定期更換密碼,，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件,； 加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和計(jì)賬憑證的審核,，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿,； 操作人員離開(kāi)辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件,； 根據(jù)本單位實(shí)際情況,，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人,、操作時(shí)間,、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容,； 建立計(jì)算機(jī)硬件,、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件,，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除; 對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份,； 對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn),；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督,；， 健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施,，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性,； 健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件,、文件,。 建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 電算化會(huì)計(jì)檔案,，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)； 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理,，由專人負(fù)責(zé)； 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁,、防火,、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn),； 采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查,，定期進(jìn)行復(fù)制,，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失,。 所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序,，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年,。 第十七章 財(cái)務(wù)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 會(huì)計(jì)檔案是公司的重要檔案資料,，必須設(shè)專人妥善保管,，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限如下： 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止,。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明,。 除會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料外,，由財(cái)務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件,、成本分析報(bào)告,、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分,，需要由專人妥善保管,。 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意,，簽字后方可調(diào)閱,，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。 查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財(cái)務(wù)人員陪同下查閱,，沒(méi)有財(cái)務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱,。 財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借。須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí),，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理,，并進(jìn)行登記。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案,，必須持有單位介紹信,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱,。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱,，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位,，調(diào)閱理由,，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出,，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后,，方可進(jìn)行復(fù)制,。 查閱或者復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫(huà),、拆封,、抽換或進(jìn)行其他改變。 為查閱方便,，當(dāng)年財(cái)務(wù)檔案由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管,。 會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部,、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行,。 第十八章 會(huì)計(jì)工作交接會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。未辦清交接手續(xù)的,，不得調(diào)動(dòng)或離職。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),。 離職會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,，應(yīng)當(dāng)填制完畢,。 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章,。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書(shū)面材料。 編制移交清冊(cè),，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、印章、現(xiàn)金,、有價(jià)證券,、支票簿、發(fā)票,、文件,、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等,。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接,，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交,；財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。 移交人員在辦理移交時(shí),，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。 移交人員從事會(huì)計(jì)電 算化工作的,，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接,。 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理及以上級(jí)別的財(cái)務(wù)人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,、重大 財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹,。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書(shū)面材料,。 交接完畢后,，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q,，交接日期,，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名,，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù) 以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等,。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份,，存檔一份,。 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳,，以保持會(huì)計(jì) 記錄的連續(xù)性,。 第十九章 附則在本制度與國(guó)家的法律、法規(guī),、規(guī)定,、制度等發(fā)生矛盾時(shí)，按照國(guó)家的法律,、法規(guī),、規(guī)定、制度等辦理,。 本制度的解釋權(quán),、修訂權(quán)在公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 |
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