各分院學(xué)員學(xué)習(xí)熱情高漲，無論是企業(yè)經(jīng)營一把手還是財務(wù)部門高管,，都一同走進了格局商學(xué)的課堂,。

此次課程給予了分院學(xué)員充分的提問機會， 格局商學(xué)長沙分院,、邢臺分院,、揚州分院、枝江分院,、滄州分院,、華宏集團企業(yè)大學(xué)的學(xué)員代表們積極地與老師隔空互動。朱江老師對學(xué)員提出的各種現(xiàn)實的財稅問題給予了深度的解答和建議,。

財務(wù)風(fēng)險能規(guī)避嗎,？

財務(wù)風(fēng)險分為系統(tǒng)性風(fēng)險（市場風(fēng)險、政治,、法律等環(huán)境風(fēng)險）和非系統(tǒng)性風(fēng)險（經(jīng)營風(fēng)險,、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險）,；系統(tǒng)性風(fēng)險是無法規(guī)避的,，但非系統(tǒng)性風(fēng)險是可以規(guī)避和控制的。

財務(wù)避險方法：

1.構(gòu)建內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制體系

2.建立財務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系

對企業(yè)的經(jīng)營活動,、財務(wù)活動等進行分析預(yù)測,，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，提前向經(jīng)營者發(fā)出警告,。

增值稅

增值稅的本質(zhì)是收款金額（合同額）為價稅合計金額,。

年收入低于500萬可以申請直接認定為一般納稅人，年收入高于500萬不能要求降為小規(guī)模納稅人,。

增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的本質(zhì)區(qū)別是收入和增值稅所占的比例不同,。一般納稅人可以抵扣進項稅,。

增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人對比

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)利潤情況征收的稅種。企業(yè)所得稅實行季度預(yù)繳和年度匯算清繳,。

企業(yè)納稅年度的虧損,，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補,，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年,。

但對于高新技術(shù)企業(yè)、科技中小企業(yè),，虧損可以10年內(nèi)彌補

會計利潤與所得稅的應(yīng)納稅所得額是不同：

小微型企業(yè)所得稅最新標(biāo)準(zhǔn)：

1.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,，減按25%計入應(yīng)納稅所得額；按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅【≈5%】

2.對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,，減按50%計入應(yīng)納稅所得額,；按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅【≈10%】

個人所得稅

個人所得稅的六個部分：綜合所得；經(jīng)營所得,；利息,、股息、紅利所得,；財產(chǎn)租賃所得,；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得

個人所得稅的匯算清繳

·綜合所得項下的收入按照年度合并

·多處所得按年度合并

·未按月扣除的專項附加扣除可在匯算清繳時進行扣除

1.發(fā)票類稅務(wù)風(fēng)險

虛開增值稅專用發(fā)票,；購買普通發(fā)票沖抵企業(yè)所得稅,；支出無票買發(fā)票

稅務(wù)機關(guān)認定發(fā)票虛開的標(biāo)準(zhǔn)：

三流不一致（三流已經(jīng)升級到五流）；企業(yè)不能自證清白,；金三系統(tǒng) 一端異常 查另一端

虛開增值稅專用發(fā)票：

1）為他人,、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

2）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

3）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

2.資金往來類稅務(wù)風(fēng)險

1）公司與股東、法人,、總經(jīng)理,、財務(wù)人員,、其他人員,，公對私付款的稅務(wù)風(fēng)險

2）自然人股東反向給企業(yè)輸入資金的風(fēng)險

3.賬實不符類稅務(wù)風(fēng)險

1）存貨實際與進出庫不符的風(fēng)險

2）應(yīng)付款實際不需要支付的風(fēng)險

3）購買房產(chǎn)、租賃房產(chǎn),、大額固定資產(chǎn)賬實不符的風(fēng)險

4.政策類稅務(wù)風(fēng)險

1）核定征收的不確定性

2）稅收洼地的濫用

3）政策變化大

有哪些稅收洼地：

利用國家級的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策,；利用簡化稅收征管辦法；利用稅收地方分成后稅收返還

資產(chǎn)類之存貨

存貨是財稅合規(guī)最關(guān)鍵的一點

1,、從存貨的準(zhǔn)確性可以判斷企業(yè)財稅合規(guī)的程度,；

2、存貨是資產(chǎn)類稅務(wù)風(fēng)險最大的科目

3,、存貨是IPO審核重點

資產(chǎn)類之固定資產(chǎn)

坑最深的往來款

往來款項是虛增資產(chǎn),；隱藏不合規(guī)財稅問題的重災(zāi)區(qū)

稅收籌劃是為了取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益,。需要合法、提前規(guī)劃,、稅收利益最大化,。

遵循的四大原則

選擇合適的企業(yè)類型；從業(yè)務(wù)實質(zhì)入手,；從稅收優(yōu)惠制度入手,；合理的稅賦

如何選擇合適的企業(yè)類型？

從業(yè)務(wù)實質(zhì)入手進行稅務(wù)籌劃

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的籌劃考慮因素：對自身銷售的預(yù)測,；上下游的分析,；總稅負的統(tǒng)籌考慮

合理的稅負率的建議：

稅負率在合理范圍內(nèi)；避免濫用稅收洼地政策,；關(guān)注同行業(yè)其他企業(yè)的數(shù)據(jù),；避免稅負率變動過大

企業(yè)不同階段的財稅風(fēng)險

初創(chuàng)階段

主要財稅風(fēng)險：未及時報稅的風(fēng)險；單據(jù)缺失的風(fēng)險,；記賬公司亂記賬的風(fēng)險,；企業(yè)銀行流水與賬務(wù)不符的風(fēng)險；收發(fā)票,，開發(fā)票無序的風(fēng)險

小微階段

主要財稅風(fēng)險：不相容職責(zé)不分離的風(fēng)險,；虛開發(fā)票的風(fēng)險；對外報表嚴(yán)重偏離實際經(jīng)營的風(fēng)險,；無預(yù)算,、無財務(wù)分析等管理會計職責(zé)的風(fēng)險；資金斷裂風(fēng)險

中等規(guī)模/成熟階段

主要財稅風(fēng)險：融資風(fēng)險,；投資風(fēng)險,；人員、部門舞弊的風(fēng)險,；資金斷裂的風(fēng)險

大公司

集團化,，上市公司；從巨人到死亡

企業(yè)財稅進階成長之路