1.1.1 復審申請審核方法

結算資料是否完整對結算進度有很大影響，因此在復審申請審批

時要嚴格把關,，要對照標準清單進行逐項審查,。針對不同計價方式的

合同，復審申請審核方法總結如下：

一,、固定費率合同

1,、查看合同約定的甲控材是否均已按集團要求履行核價程序，不存在少核,、漏核現象,；

2、核價單已經施工方簽章確認,；

3,、獨立費部分也已核價，如：大廳吧臺柜,、衛(wèi)生間成品隔斷,、玻璃隔斷、成品套裝門等,；

4,、隱蔽驗收資料是否齊全，如：地面找平層厚度,、墻頂面基層等,；

5、竣工圖中的大樣圖,、節(jié)點圖,、剖面圖是否齊全；

6,、合同約定的信息價是否提供,；

7、簽證手續(xù)是否符合集團下發(fā)的《控股集團簽證管理制度［雨控結字（2012）18 號文］》

8,、以上問題若不完善,，復審申請均無法簽收資料，第一時間將

問題以電子郵件的形式發(fā)送給初審部門,，限期完善資料,；

二、固定單價合同

固定單價合同審核要點與固定費率合同大同小異,，只是甲供材相對較少,。需要注意的是承包范圍以外的項目,，合同未約定計價方式的需初審部門完善計價方式。個別工程量竣工圖無法完全體現的,，需由點這免費領取800G工程干貨,。

項目部、監(jiān)理等相關人員現場測量簽認,。

三,、固定總價合同

固定總價合同首先審查的是合同約定的施工范圍是否全部施工

完畢，是否存在甩項,、變更,，若有,，要以簽證形式體現出來,。所有變更須在竣工圖上標識出來。

1.1.2 結算審計流程

科學合理的審計流程可以減少重復勞動和多余的勞動,，避免不必要的時間和精力浪費,，對于提升審計效率至關重要。通常情況下,，受理結算后首先審查結算資料是否符合要求,，接著大致判斷初審的準確率，針對初審的準確性來決定是重點審查還是全面審查,，最后審查,、核對、談判,。

一,、審查結算資料

關于結算資料的有效性和真實性審查，在下節(jié)專題講解,。

二,、確定審計著力點

著手審計后，是從頭開始建模算量,、套價,，還是審查初審工程量計算書和預算書，這要看初審的準確性,，因此先要對初審準確性有一個大致的感知,。初審核減額高的不一定準確率就高，核減額低的不一定準確率就低,，還應具體分析核減明細及核減部位,。工程師審計之前可以跟初審人員進行溝通，了解大致的初審過程,，若初審時已與施工單位仔細核對過量,、價,，那復審時可以在初審的基礎上進行抽查審計。工程量方面可以抽查初審建模設置,，節(jié)點構造,、影響造價比較大的構件，接下來就是重點審查計價方面,，包括定額子目套用,、人材機價差調整、取費程序等,。

另一方面,，我們也可以對照結算指標庫判斷初審的準確性。為提高各工程師對結算價的整體把控能力,，各專業(yè)提煉了結算指標數據庫,，供大家參考。對照數據庫中類似工程的指標,，可以大致判斷初審的準確性,。由于每個工程承包范圍、所在地區(qū),、施工時間等各不相同,，對應的造價指標也有差別，因此,，指標庫中的數據要靈活對待,。點這免費領取800G工程干貨。

三,、審計方法

若重新算量和套價,，盡量按初審口徑進行算量和套價，以初審預算書和工程量計算書為參照,，進行比對,，形成《子目單價和工程量比對表》，找出差異點和原因,。注意事項如下：

（1）在比對過程中,，應過濾掉“復審工程量或子目單價大于等

于初審的子目項”；

（2）復審工程量少于初審 3%的,，應集中羅列,，可按適當比例選

擇性核對，在條件允許下也可直接談判處理,；

（3）復審工程量大于初審 3%的子目項,，應作為重點審查對象，

須仔細排查,，逐一找出差異項和原因,；

（4）對于爭議項,，宜先由結算主管參與調處，遺留爭議,，由施工方對爭議項的完整性進行確認后,，在“乙方對無爭議部分進行確認后、復審結束前”階段,，由處室經理,、部門領導參與談判解決。

1.1.3 結算資料有效性和真實性審查要點

資料的有效性審查主要是檢查資料的審批流程是否符合集團的

制度規(guī)定,，資料的簽字蓋章手續(xù)是否齊全有效,，資料是否原件等，具體如下：

（1）所有送審的結算資料必須是原件,，特殊情況必須由發(fā),、承包雙方項目負責人在復印件上簽章并申明“本復印件與原件一致”。

（2）竣工圖須為工程最終完成狀態(tài)真實,、完整的體現,，須由發(fā)包人、承包人和監(jiān)理共同簽章確認,；凡涉及圖紙內容調整的變更

應完整反映到竣工圖上，同時注明變更文件號和和變更時間,，否則,，結算審計人員有權認為該項變更未實施。

（3）甲供材匯總表,、承包人的現金繳納證明 (如：水電費,、配

合費、各類經濟處罰等須經發(fā)包人財務部門簽章確認方可有效,。

（4）所有結算資料涂改處均須發(fā)承包雙方簽章確認后方可有效,。

（5）在結算過程中原則上不再接受后補資料。

對資料的真實性審查,，一是對資料的閉合性審查,，即資料之間是否存在矛盾；二是資料反映內容是否與現場吻合,，這主要通過項目管理平臺圖片（尤其是監(jiān)理圖片）,、現場勘驗等手段去發(fā)現。審查本工程有無“甲供材,、甲控材及一種材料甲乙雙方都有采購等情況,；三是審查各資料是否與施工現場實際情況相符（有無甩項漏項、中途退場等情況）,，審查辦法：查看合同臺賬,、查看項目管理平臺上的現場照片（特別是監(jiān)理發(fā)的圖片）,、向知情人咨詢、赴項目現場實地堪查等方式,。

1.1.4 固定總價工程審計要點

固定總價合同的工程通常有以下核減點：

1,、審查招標圖紙與施工圖紙是否一致，招標圖紙中的部分工作內容是否在施工圖中取消了或降低了標準,。

2,、審核簽證、變更：

（1）核實簽證變更的真實性及是否按要求已全部完成,；

（2）審核簽證變更計價方式是否按合同約定計取,，是否執(zhí)行總價下浮。

3,、審核承包范圍有無甩項,，方法如下：

（1）查看項目管理平臺照片、分包合同,；

（2）咨詢甲方現場土建工程師,、項目經理、監(jiān)理等,；

（3）也可以帶著疑問出差到現場查看,；

（4）實在找不到突破口，讓甲方開具無甩項證明,，項目負責人簽字蓋章,；

4、現場做法,、質量標準和設備,、材料的規(guī)格品牌是否符合合同約定；

5,、審核甲供材

（1）甲供材扣除問題：如招標文件或合同約定甲供材含在投標報價,、合同價款中，結算時應按合同約定方式扣除相關甲供材費用,；

（2）甲供材超領扣除：超過工程額定消耗量的甲供材要扣除相應的費用,，往往通用性較強的材料容易被施工單位多領。在計算甲供

材消耗量時可以計取一定的材料損耗,，比如歐文斯保溫板可以計算1%-1.5%的損耗,，但此損耗系數最好讓項目部開證明。甲供材與定額

子目,、材料規(guī)格型號不一致的,，要根據實際情況換算之后確定消耗量。甲供材匯總表需發(fā)包方財務（需簽章）提供，根據財務提供的甲供材匯總表,，對應計算的工程量計算甲供材是否超領,，不能直接采用項目部提供的甲供材清單。財務不愿提供匯總表的,，不能輕易出單,，要與處室經理、部門領導商量后再處理,。

7,、審核甲控材

審核甲控材是否核價，以及按合同約定的方式調整合同價款（如鋼材需考慮一定的風險范圍）,。

8,、審核水電費

（1）如合同約定水電費由甲方代繳代扣，則水電費由甲方財務在工程款支付或結算時據實扣除,，讓項目部出具繳納證明,。

（2）如合同未約定水電費扣除方式，因根據各省定額總說明進行扣除,。如江蘇省水電費扣除為：工程施工用水,、電，應由建設單位在現場裝置水,、電表,，交施工單位保管使用，施工單位按電表讀數乘以預算單價付給建設單位,；如無條件裝表計量,，由建設單位直接提供水電，在竣工結算時按定額含量乘以預算單價付給建設單位,。生活用電按實際發(fā)生金額支付。安徽省水電費扣除為：工程施工用水,、電,，應由建設單位在現場裝置水、電表,，交施工單位保管使用,，施工單位按電表讀數乘以預算單價退給業(yè)主；如無條件裝表計量,，由建設單位直接提供水電,，在竣工結算時，施工承包商應按工程造價的 7‰付給業(yè)主（其中水占 2‰,，電占 5‰）,。

（3）如施工單位在施工過程中自行繳納水電費到相關部門，那么水電費與建設單位無關，但須提供有效繳納證明（繳納票據）,。

9,、材料、構配件檢測報告代表批次是否符合規(guī)范要求,。

10,、安全文明考評費、獎勵費等計取是否有依據,。

11,、審核工期、質量罰款是否已繳納或扣除

(1）施工工期需把開,、竣工日當天算入,；

(2）質量罰款需扣除，一般情況況建廠項目驗收都會有罰款單,，找不到罰款單的可以和質量巡查處聯系,。