很多企業(yè)每個季度都是需要預(yù)申報企業(yè)所得稅的,，年度中了還需要進行匯算清繳，所以對于財務(wù)人員來說,，也是忙的時候了,，既要完成2018年的年結(jié)工作出具年度財務(wù)報表，還要進行企業(yè)所得稅申報,，還要匡算本年需要繳納的企業(yè)所得稅,，保證這個年度的所得稅在預(yù)計之內(nèi)，申報數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)肯定是有差異的,。

有人會說企業(yè)所得稅上面的營業(yè)成本必須和利潤表上面的營業(yè)成本一致嗎,？為什么？

1,、稅務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)真實的報表數(shù)據(jù)本來就有差異,，這是有外賬導(dǎo)致的結(jié)果。

特別是我們國內(nèi)中小企業(yè)大多存在外賬,，外賬申報數(shù)據(jù)能與實際的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)一致嗎,？顯然是不一致的，外賬都是開票收入數(shù)據(jù),，內(nèi)賬不僅僅包括開票收入,，還有未開票收入，既然有收入就對應(yīng)著有成本,，所以從這點上來將企業(yè)所得稅上的營業(yè)成本與企業(yè)真實的利潤表數(shù)據(jù)肯定是不一樣的,。

2、從稅務(wù)申報時間上來講,，企業(yè)所得稅季度納稅申報表與真實的利潤表上營業(yè)成本肯定會存在不一致的,。只不過申報季度所得稅時填制報表營業(yè)成本與提交的報表要一致,，而提交的報表并不與企業(yè)內(nèi)部報表一致。

很多企業(yè)季度納稅申報表為了合理控制每季度繳納的稅款,，或者說平滑稅收成本,，填制納稅申報報的時候，盡量在預(yù)申報的時候少繳納企業(yè)所得稅,，你要知道,，較多了年終匯算清繳的時候，繳納多的企業(yè)所得稅稅務(wù)局會這么容易退給你嗎,？顯然不會,。所以企業(yè)為了在匯算清繳時留下更多的稅務(wù)籌劃空間，一般申報季度利潤表時,，申報的利潤情況不真實，反應(yīng)的營業(yè)成本也比實際情況有差異,。

3,、從稅務(wù)角度確定的營業(yè)成本與會計上確認(rèn)的營業(yè)成本在確認(rèn)原則上就有差異。

稅務(wù)確認(rèn)收入與會計上確認(rèn)收入原則本來就有出入,，稅務(wù)上一般在開票就確認(rèn)收入,，此時肯定要確認(rèn)成本的；而會計上呢,，收入確認(rèn)即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收入,；收入確認(rèn)的金額應(yīng)是企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，對應(yīng)也確認(rèn)成本,。所以成本因收入確認(rèn)原則產(chǎn)生很大差異,。

4、一般來說企業(yè)在年度所得稅匯算清繳的時候,，會通過納稅調(diào)增調(diào)減事項對會計報表進行調(diào)整,，確定其應(yīng)納稅所得稅額后計算繳納企業(yè)所得稅，這也會導(dǎo)致不一致,。

總結(jié)：季度預(yù)申報環(huán)節(jié),，因控制每個季度稅收，預(yù)申報的利潤表與所得稅申報數(shù)據(jù)一致,，但可能與實際經(jīng)營報表不一致,；年終所得稅匯算清繳時，申報利潤表與實際報表雖然一致,，但因存在納稅調(diào)增調(diào)減事項又會變得不一致,；最后就是外賬數(shù)據(jù)與實際利潤表數(shù)據(jù)肯定是不一致的。這總總原因,，都會導(dǎo)致企業(yè)所得稅上面的營業(yè)成本與利潤表上面的營業(yè)成本不一致,。

想了解遞延所得稅的本質(zhì)、企業(yè)的外賬與內(nèi)賬有什么區(qū)別、企業(yè)年度匯算清繳需要注意什么等相關(guān)稅務(wù),、財務(wù),、審計知識的，可以繼續(xù)關(guān)注我,，我是悟空做財務(wù),，謝謝大家！