編輯：人力君

作者：劉小牛

本文系人力資源管理原創(chuàng)

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2018年的8月31日,，新個人所得稅法通過；

10月20日起,，財政部和國家稅務(wù)總局公布了一個重大利好,！個稅專項扣除項的實施細則出臺。（詳情可見：《新個稅重大利好,！月入1萬元以下,，這樣操作可以0個稅！》）,；

12月22日晚間,，國務(wù)院發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》；

隨后,，國家稅務(wù)總局還發(fā)布了一系列操作辦法及指南等,；

2019年的元旦起，新個稅法正式實施,。

想必大家都很著急,，距離新個稅六項專項附加扣除實施還有6天，我要怎樣才可以得到這些個稅福利呢,？個稅專項附加扣除究竟怎么扣,、怎么申報、怎么切實落地,、都有哪些注意事項,。

接下來我們就要放大招了，徹底幫助大家理清重點,！

——人力君

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新個稅申報條件

新設(shè)的專項附加扣除,，包括子女教育、繼續(xù)教育,、大病醫(yī)療,、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,，可在申報納稅時予以稅前扣除,，充分照顧了不同納稅人實際負擔(dān)狀況，讓減稅紅包精準落袋,，并推動實現(xiàn)幼有所育,、學(xué)有所教,、病有所醫(yī)、住有所居,、老有所養(yǎng)等民生目標,。

在大城市工作的年輕人，基本會有房租,、房貸等支出,；而成家的中青年人群，基本會有子女教育,、贍養(yǎng)老人等支出。

所以,，大部分人可能都會涉及到一項甚至更多的扣除,。

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新個稅申報方法

這一步，準確來說,，是上報信息,。

只有上報子女教育、贍養(yǎng)老人等信息,，證明你確實有此類開支,，才能享受專項附加扣除。

有三種報送個人信息的方式：紙質(zhì)模板,、電子模板,、遠程辦稅端（手機APP：個人所得稅、微信小程序：個稅申報系統(tǒng)）,。

1. 紙質(zhì)模板：你可以到任何一個辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)模板,，從稅務(wù)局網(wǎng)站上下載電子版并打印，也從單位獲取紙質(zhì)版,。

2. 電子模板：單位可以從“扣繳客戶端”下載并發(fā)放給你,，你也可以從稅務(wù)局官方網(wǎng)站上下載。

對于以上這兩種,，你填寫好表格,，把表格交給單位，單位將員工相關(guān)信息錄入并上傳到系統(tǒng),。

3. 遠程辦稅端：劃重點,！鼓勵大家使用這種方式，因為快捷方便,，本人通過遠程直接填報個人相關(guān)信息,。

我已經(jīng)幫各位探過路了，手機上的APP和微信小程序,，已經(jīng)可以下載和使用,，個人可以注冊并完善相關(guān)信息,，但專項附加抵扣、年度申報納稅這些功能還沒有上線,，2019年1月1日這些功能將正式投入使用,。

通過各省市電子局網(wǎng)站填報個人信息，需要等各省市進一步消息,。這些信息系統(tǒng),，應(yīng)該正在日夜趕工，確保2019年1月1日投入使用,。

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新個稅申報主體

有這兩種類型：

1. 單位每月幫忙預(yù)扣

對于工薪階層而言,，把相關(guān)信息填報給單位之后，單位在每個月發(fā)放工資時,，像日?？邸叭U一金”一樣，幫忙每月代扣就好,。

補充一下,，個人通過app端或web端填報信息的，可以選擇“由單位代扣”,。這些聯(lián)網(wǎng)信息可以及時被單位接收,，依照你本人填寫的信息，單位每月幫你預(yù)扣預(yù)繳,。

2. 自行申報辦理

對于非工薪階層,，或者沒有固定單位幫你扣稅的，往往需要自行申報,。

注意了,，如果是自行申報辦理，不能實現(xiàn)每月每月扣,，需要到次年3月1日至6月30日按年辦理,。

在次年3月1日至6月30日辦理的，可以填寫紙質(zhì)/電子模板,，去年度匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理,；也可以在app端填寫相關(guān)信息，在線完成年度匯算清繳工作,。

相應(yīng)的,，不同于工薪階層子女教育專項附加扣除每月扣1000元，自行申報的要在年末按全年1.2萬元一次性扣除,。

假如你享有的子女教育扣除開始于5月份,，并持續(xù)到12月份，則年末允許扣除8000元（享有8個月的扣除額）,。

另外,，即便你是工薪階層,，如果有多處收入來源，或者年度內(nèi)有沒有扣除的支出等,，也需要自行申報,，并在年度匯算清繳期內(nèi)，實現(xiàn)稅款的多退少補,。

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新個稅申報表格

首次享受專項附加扣除,，員工需自行填寫專項附加扣除信息采集表，共8張表,。填好后將相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機關(guān),，扣繳義務(wù)人應(yīng)盡快將相關(guān)信息報送給稅務(wù)機關(guān)。

按個人實際發(fā)生情況填報資料,，其中姓名,、身份證類型、證件號為必填項,。如果有配偶，必填,；表格灰色的不填,，扣繳義務(wù)人名稱，填完整的單位名稱,。

（圖：個稅申報填寫說明）

表一：個稅申報填寫首頁

依次填寫納稅人身份證號碼和姓名以及配偶情況,，并簽字確認。確保信息真實可靠,。

表二：專項附加扣除信息采集表-子女教育支出

依次填寫與納稅人關(guān)系,、子女姓名、子女身份證類型,、子女身份證號碼等基本信息,，分配比例只能選100%或50%。

提醒：年滿3周歲無論上學(xué)與否均可扣除,；境內(nèi)境外的教育費均可扣除,；對子女已就業(yè)并接受本科以下教育的，可以由父母選擇以子女教育費扣除或子女選擇繼續(xù)教育費扣除,；多子女的家庭,，按照子女數(shù)量*定額標準計算扣除數(shù)額。

表三：繼續(xù)教育支出明細（學(xué)歷教育）

依次填寫受教育階段,、受教育起止日期,。在取得證書當年依次填寫證書類型、證書信息等具體的職業(yè)資格證信息,。

提醒：已工作,，接受在職學(xué)歷,、學(xué)位教育，受教育時間最長不高于48個月,；每年填表申報扣除,。在取得證書當年依次填寫證書類型、證書信息等具體的職業(yè)資格證信息,。

表四：大病醫(yī)療支出明細

依次填寫子女,、配偶的姓名或身份證類型、身份證號碼,，醫(yī)療支出總金額,、個人負擔(dān)金額。

提醒：納稅人或其配偶,、未成年子女在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的醫(yī)療支出符合以下條件的,，可以按規(guī)定扣除：

納稅人或其配偶、未成年子女當年發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用,，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)的實際醫(yī)藥費用（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）每人分別累計超過1.5萬元的,，對超過1.5萬元且低于規(guī)定限額的部分，可以由納稅人本人或其配偶在辦理綜合所得年度匯算清繳時扣除,。

表五：專項扣除信息采集表-住房貸款利息支出

依次填寫貸款信息,。兩人婚前各自享受首套房貸款利率扣除，婚后兩人組成家庭只能一人享受扣除,，一人填報,。

提醒：納稅人或其配偶通過商業(yè)銀行貸款、公積金貸款購買中國境內(nèi)住房,，適用首套住房貸款利率的,，在還款期間可按照規(guī)定標準，由納稅人或其配偶中的一方扣除,，最長扣除期限為20年,。

納稅人及其配偶只能享受一次首套住房貸款的利息扣除，且住房貸款利息扣除和住房租金扣除不能同時享受,。

表六：專項附加扣除信息采集表-住房租金支出

填寫租賃房屋具體地址,，具體到門牌號、出租人信息,、租賃時間等,。

提醒：納稅人及其配偶在主要工作地均無房而發(fā)生的租金支出，可以按照規(guī)定標準由承租住房的一方扣除,。納稅人享受住房租金扣除的,，不能同時享受住房貸款利息扣除。

表七：個人所得稅專項附加扣除信息表-贍養(yǎng)老人支出

填寫被贍養(yǎng)人信息,。

提醒：

1.納稅人是獨生子女,，且父母中有一方年滿60周歲的,，納稅人可以按照規(guī)定標準扣除。

2.納稅人為非獨生子女的,，且父母中有一方年滿60周歲的,，納稅人可以與其兄弟姐妹按照規(guī)定標準分攤扣除。

具體分攤方式包括兄弟姐妹按人數(shù)均攤,、兄弟姐妹約定分攤以及由其父母指定分攤,。在約定分攤和指定分攤方式下，每個納稅人的扣除金額不能超過規(guī)定扣除標準的50%,。

3.被贍養(yǎng)老人的子女都去世的,，可以由孫子女、外孫子女按照上述規(guī)定扣除,。

據(jù)分析,，個稅重在減負，消費稅重在調(diào)節(jié),，個稅和消費稅共同作用,，將會有力促進我國向擴大內(nèi)需的經(jīng)濟發(fā)展模式轉(zhuǎn)型，并通過內(nèi)需增長和消費升級提高我國投資效率和有效供給能力,，讓我國不僅成為世界生產(chǎn)制造大國,，還要成為世界消費大國和創(chuàng)造大國。這樣看來,，中國的稅法改革任重道遠，國富民強更是全國人民的中國夢??！