久久国产成人av_抖音国产毛片_a片网站免费观看_A片无码播放手机在线观看,色五月在线观看,亚洲精品m在线观看,女人自慰的免费网址,悠悠在线观看精品视频,一级日本片免费的,亚洲精品久,国产精品成人久久久久久久

分享

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控:如何從“人控”到“機(jī)控”

 weimiao 2018-12-13

日前,,由東北財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)內(nèi)部控制研究中心以及中財(cái)智研(北京)科技有限公司等專(zhuān)家組成的聯(lián)合課題組研發(fā)的“行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)”正式出爐——讓風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控實(shí)現(xiàn)從“人控”到“機(jī)控”的轉(zhuǎn)變,,受到業(yè)內(nèi)關(guān)注

圖片

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,“單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制,。對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理,,將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中,減少或消除人為操縱因素,,保護(hù)信息安全”,。那么,這一最新研究成果如何讓風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控實(shí)現(xiàn)從“人控”到“機(jī)控”的轉(zhuǎn)變,?經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者采訪(fǎng)了相關(guān)專(zhuān)家,。

突破內(nèi)控信息化落地難題

“內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過(guò)制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,。實(shí)施好內(nèi)控規(guī)范,,對(duì)于提高我國(guó)行政事業(yè)單位整體管理水平,改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率,,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序以及建設(shè)服務(wù)型政府均具有重要意義,。”參與此課題的東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授唐大鵬告訴記者,。

然而,,從全國(guó)總體情況來(lái)看,無(wú)論是內(nèi)部控制概念演變,、政策要求還是體系建設(shè),,均實(shí)現(xiàn)了從靜態(tài)到動(dòng)態(tài)、從片面到全面,、從抽象到具體的發(fā)展升級(jí)過(guò)程,。但在研究深度,、實(shí)施方法和信息化落地等方面,還存在明顯不足,。為此,,項(xiàng)目組開(kāi)展了“行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究——暨內(nèi)部控制法規(guī)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和對(duì)策庫(kù)分析”課題研究與理論成果轉(zhuǎn)化實(shí)踐,,力解內(nèi)控信息化落地難題,。

據(jù)了解,單位內(nèi)部控制建設(shè)能夠以流程固化權(quán)力運(yùn)行路徑,,以關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)明確權(quán)力運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn),,并通過(guò)制度優(yōu)化逐步減少管理盲區(qū),保障單位行政運(yùn)行合規(guī)合法,,以及業(yè)務(wù)履職效率效果,。而制度落地的有效手段就是信息化——內(nèi)部控制信息化的實(shí)施進(jìn)度及推進(jìn)深度,已成為檢驗(yàn)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果的最優(yōu)方法和手段,。

唐大鵬介紹,,研究團(tuán)隊(duì)基于外部法律法規(guī),結(jié)合單位管理實(shí)際,,依據(jù)內(nèi)部控制原理,,構(gòu)建了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制法規(guī)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)庫(kù),、對(duì)策庫(kù),,既包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),又涵蓋制度體系內(nèi)容,,還可以將其嵌入信息系統(tǒng),,以更加高效的方式推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。

“法規(guī)庫(kù),、風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和對(duì)策庫(kù)以法規(guī)為準(zhǔn)繩診斷內(nèi)部控制問(wèn)題,、提出解決策略,強(qiáng)調(diào)‘整合內(nèi)容,,精準(zhǔn)定位’,。3大庫(kù)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)、潛在風(fēng)險(xiǎn),、控制措施進(jìn)行了系統(tǒng)梳理,,并詳細(xì)準(zhǔn)確地體系化構(gòu)建了相關(guān)內(nèi)容?!敝胸?cái)智研(北京)科技有限公司董事長(zhǎng)鄭丹萍表示,。

業(yè)內(nèi)專(zhuān)家認(rèn)為,針對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施過(guò)程中可能存在的問(wèn)題,,這項(xiàng)研究融入了不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批控制,、歸口管理、預(yù)算控制,、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,、會(huì)計(jì)控制等內(nèi)部控制方法,提出了精細(xì)化的防范措施,,真正實(shí)現(xiàn)了責(zé)任的細(xì)化歸口和權(quán)力的有效控制,,不僅有利于各種防范措施的推行與運(yùn)用,也為后續(xù)的實(shí)踐檢驗(yàn)奠定了理論基礎(chǔ),。

構(gòu)建“三大庫(kù)”夯實(shí)內(nèi)控基礎(chǔ)

“我們建立法規(guī)庫(kù)作為信息系統(tǒng)建設(shè)依據(jù),,風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)作為信息系統(tǒng)建設(shè)框架,對(duì)策庫(kù)作為信息系統(tǒng)建設(shè)內(nèi)容,。通過(guò)這3大庫(kù)為風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息系統(tǒng)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),。”唐大鵬說(shuō),。

這3大庫(kù)究竟包含哪些內(nèi)容呢,?唐大鵬介紹,法規(guī)庫(kù)在梳理行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的政策沿革基礎(chǔ)上,,依據(jù)內(nèi)部控制原理,,按照分類(lèi)別、分環(huán)節(jié)的原則,,對(duì)基本經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)相關(guān)的一系列國(guó)家法律,,以及部門(mén)規(guī)章制度進(jìn)行拆解重組,形成內(nèi)部控制理念下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制法律法規(guī)體系,。

其中,,法規(guī)庫(kù)建設(shè)范圍包括預(yù)算管理、收支管理,、采購(gòu)管理,、合同管理、建設(shè)項(xiàng)目管理,、資產(chǎn)管理6大基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的法律法規(guī),,并重點(diǎn)詳細(xì)解構(gòu)了477個(gè)法律法規(guī)12954條,。

風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)是指依據(jù)建立的內(nèi)部控制法規(guī)庫(kù),,綜合考慮行政事業(yè)單位管理體制與管理流程,在單位內(nèi)部管理模式與外部政策法規(guī)要求逐一比較的基礎(chǔ)上,,基于制度設(shè)計(jì)有效性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,,而形成的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的集合。

“按照制度是否存在,、是否合理,、是否有效執(zhí)行,,可將風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型概括為制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)兩大方面,制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)又可分為制度缺失和制度設(shè)計(jì)不合理兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),。與制度相對(duì)應(yīng)的是責(zé)任主體和控制單據(jù),,因此在制度風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,繼續(xù)衍生出責(zé)任主體是否落實(shí),、落實(shí)到哪個(gè)部門(mén)和哪個(gè)崗位及控制單據(jù)是否存在,、是否設(shè)計(jì)合理等風(fēng)險(xiǎn)?!碧拼簌i介紹,。

風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)共有1308個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),主要包括330個(gè)制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(含165個(gè)制度缺失風(fēng)險(xiǎn),、165個(gè)制度設(shè)計(jì)不合理風(fēng)險(xiǎn)),,483個(gè)制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn),165個(gè)責(zé)任主體風(fēng)險(xiǎn),,330個(gè)單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)(含165個(gè)單據(jù)缺失風(fēng)險(xiǎn),、165個(gè)單據(jù)設(shè)計(jì)不合理風(fēng)險(xiǎn))。

對(duì)策庫(kù)則是指在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制法規(guī)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)的基礎(chǔ)上,,以?xún)?nèi)部控制理論和法規(guī)庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù),,對(duì)不同類(lèi)型的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)解決措施,形成風(fēng)險(xiǎn)控制措施集合,。對(duì)策庫(kù)共有1287個(gè)控制措施,,主要包括246個(gè)制度設(shè)計(jì)措施,486個(gè)制度執(zhí)行措施,,涉及單位領(lǐng)導(dǎo),、預(yù)算管理委員會(huì)、財(cái)務(wù)部門(mén),、預(yù)算管理部門(mén),、業(yè)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)需求部門(mén),、采購(gòu)歸口部門(mén),、資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén),、基建部門(mén),、施工單位、談判小組,、詢(xún)價(jià)小組,、驗(yàn)收小組、審計(jì)部門(mén)等落實(shí)主體,。

“法規(guī)庫(kù)是風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和對(duì)策庫(kù)的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù),,其業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)細(xì)分維度橫向貫穿風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和對(duì)策庫(kù),;風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)則依據(jù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原理,將法規(guī)庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)與單位制度機(jī)制相比較,,形成業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)細(xì)分維度下的各類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),;對(duì)策庫(kù)則是依據(jù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)原理,將法規(guī)庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)結(jié)合,,形成業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)細(xì)分維度下,,與各類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相對(duì)應(yīng)的控制措施?!编嵉て歼@樣描述3大庫(kù)之間的邏輯,。

為內(nèi)控提供全流程解決方案

“對(duì)于任何一項(xiàng)研究成果,必須通過(guò)實(shí)際應(yīng)用發(fā)揮價(jià)值,、不斷完善,。”唐大鵬介紹,,研究團(tuán)隊(duì)根據(jù)課題創(chuàng)新成果,,借力全國(guó)內(nèi)控領(lǐng)域知名專(zhuān)家的技術(shù)支持,集聚國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的信息化專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì),,深入開(kāi)展內(nèi)部控制與績(jī)效評(píng)價(jià)咨詢(xún)服務(wù),,以及信息化平臺(tái)建設(shè)工作,為企業(yè)事業(yè)單位提供了一款高效,、快捷,、專(zhuān)業(yè)的全流程全業(yè)務(wù)解決方案。

據(jù)了解,,作為該課題的轉(zhuǎn)化產(chǎn)品,,中財(cái)智研行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與績(jī)效管理平臺(tái)涵蓋預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù),、采購(gòu)業(yè)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理,、績(jī)效考核7大功能。該信息系統(tǒng)為行政事業(yè)單位提供了一個(gè)規(guī)范,、行之有效的處理方案,,幫助領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位的業(yè)務(wù)情況一目了然,各層級(jí)員工各司其職,、合規(guī)運(yùn)作,,在提高單位工作效率的同時(shí),,通過(guò)決策,、執(zhí)行和監(jiān)督的三權(quán)分離,,及時(shí)有效防范工作中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

“我們通過(guò)手機(jī)端客戶(hù)平臺(tái)的建設(shè),,可實(shí)現(xiàn)涵蓋待辦任務(wù)審批,、經(jīng)費(fèi)事前申請(qǐng)、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)和培訓(xùn)班預(yù)算功能,,支持微信集成分享與消息推送,、發(fā)票掃碼、附件拍照上傳,、電子簽名等功能,,輕松便捷、快速高效,?!编嵉て颊f(shuō)。

新系統(tǒng)如何與已有系統(tǒng)銜接呢,?“不用擔(dān)心系統(tǒng)重復(fù)搭建的問(wèn)題,,因?yàn)檫@一系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)與原有系統(tǒng)有機(jī)對(duì)接,同步運(yùn)行,。通過(guò)大‘OA’+業(yè)務(wù)系統(tǒng)的模式,,以及接口互聯(lián)模式,能夠輕松與原有系統(tǒng)對(duì)接,,保留有用的數(shù)據(jù),,既節(jié)約成本、減少浪費(fèi),,又能綜合運(yùn)用新系統(tǒng)提升單位的效率,。”鄭丹萍說(shuō),。

據(jù)了解,,該系統(tǒng)已經(jīng)在一些行政事業(yè)單位內(nèi)試點(diǎn)應(yīng)用,取得了良好用戶(hù)評(píng)價(jià),。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,,該平臺(tái)采用純?yōu)g覽器和服務(wù)器架構(gòu)模式,具備靈活,、強(qiáng)大的業(yè)務(wù)定制功能,;易用性強(qiáng)、系統(tǒng)各模塊布局合理,、操作簡(jiǎn)單方便,;系統(tǒng)安全性高,通過(guò)有效的安全機(jī)制保證數(shù)據(jù)安全可靠,同時(shí)符合用戶(hù)使用習(xí)慣,,是一套兼具先進(jìn)性,、安全性和前瞻性的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與績(jī)效管理平臺(tái)。

“下一步,,我們將繼續(xù)探索創(chuàng)新,,進(jìn)一步有效發(fā)揮3大庫(kù)的作用和價(jià)值,繼續(xù)強(qiáng)化內(nèi)部控制信息系統(tǒng)落地,,持續(xù)推進(jìn)信息化,、共享化的行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系建設(shè)?!编嵉て颊f(shuō),。

    本站是提供個(gè)人知識(shí)管理的網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)空間,所有內(nèi)容均由用戶(hù)發(fā)布,,不代表本站觀(guān)點(diǎn),。請(qǐng)注意甄別內(nèi)容中的聯(lián)系方式、誘導(dǎo)購(gòu)買(mǎi)等信息,,謹(jǐn)防詐騙,。如發(fā)現(xiàn)有害或侵權(quán)內(nèi)容,請(qǐng)點(diǎn)擊一鍵舉報(bào),。
    轉(zhuǎn)藏 分享 獻(xiàn)花(0

    0條評(píng)論

    發(fā)表

    請(qǐng)遵守用戶(hù) 評(píng)論公約

    類(lèi)似文章 更多