精讀：按照社保相關(guān)部門的決策部署,，社會保險費(fèi)和第一批非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作計(jì)劃定于昨天（12月10日）前完成,。而各地市紛紛已經(jīng)開始社保歸屬稅局，并于12月10日完成工作,。具體有哪些改變,，跟著大白一起看看吧！ 為確保社保平穩(wěn)有序移交到稅務(wù) 多地社保局發(fā)布公告,！ 一,、眉山市人社局：社會保險申報截止時間為12月10日 二、成都市人社局：社會保險申報截止時間為12月10日 全國各地都在履行按照國務(wù)院,、省政府關(guān)于社會保險費(fèi)征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作部署,，為確保2019年1月1日社保費(fèi)征收主體由人社部門平穩(wěn)有序移交到稅務(wù)部門！ 日前,，國家稅務(wù)總局,、財政部,、人力資源和社會保障部、國家衛(wèi)生健康委員會,、國家醫(yī)療保障局在北京聯(lián)合召開社會保險費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作動員部署視頻會議,，確保劃轉(zhuǎn)工作平穩(wěn)落地進(jìn)行統(tǒng)籌布置安排。 按照黨中央,、國務(wù)院決策部署,，今年12月10日前要完成社會保險費(fèi)和第一批非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作，自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項(xiàng)社會保險費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入,。 重溫一下會議內(nèi)容要點(diǎn)： 核心提示1：今年12月10日前要完成社會保險費(fèi)和第一批非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作,！ 核心提示2：自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項(xiàng)社會保險費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。 核心提示3：要求各級稅務(wù)部門要把按期圓滿完成改革任務(wù)作為檢驗(yàn)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)戰(zhàn)斗力的“試金石”,。 核心提示4：根據(jù)“成熟一批,，劃轉(zhuǎn)一批”的原則，要抓緊與稅務(wù)部門共同制定非稅收入管理系統(tǒng)互聯(lián)互通的業(yè)務(wù)技術(shù)規(guī)范,、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及劃轉(zhuǎn)項(xiàng)目的征繳業(yè)務(wù)流程和規(guī)范,，確保非稅收入劃轉(zhuǎn)工作平穩(wěn)有序。 核心提示5：要加強(qiáng)與稅務(wù)等部門密切協(xié)作,，通過聯(lián)合集中辦公,、聯(lián)合開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式，建立常態(tài)化的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,，及時交流解決職責(zé)劃轉(zhuǎn)過程中遇到的重要問題,。 核心提示6：建立健全政府主導(dǎo)下的社會保險費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作統(tǒng)籌推進(jìn)機(jī)制以及常態(tài)化部門協(xié)作機(jī)制，統(tǒng)籌指導(dǎo)相關(guān)部門細(xì)化分工,、密切配合，對表推進(jìn),、到點(diǎn)驗(yàn)收,。 “社保入稅”的日子已經(jīng)開始倒計(jì)時，2019年,，企業(yè)怎么過,？ 隨著距離社保劃征稅務(wù)時間的日子越來越近，關(guān)于社保的話題,，大白也說了不少,。 而在這里大白必須要提醒一下財務(wù)人員，千萬別用以下5種社?；I劃方式,！小心出大事！ 社保入稅在即 ,，再次提醒各位財務(wù)同仁 以下5種籌劃社保的方式不可??！ 大家知道，目前不繳,、少繳社保已經(jīng)成為好多企業(yè)特別是私營企業(yè)的“潛規(guī)則”,，因此明年社保入稅，對于一直合規(guī)據(jù)實(shí)申報社保的企業(yè)并沒有大的影響,，但是對于一些不規(guī)范的私企來講,，確實(shí)將會大大加大人工成本！ 好多財務(wù)人員想法設(shè)法來對社保進(jìn)行“納稅籌劃”,，在此鄭重地提醒各位財務(wù)同仁： 以下5種籌劃社保的方式不可?。?/span> █ 1,、不可取方式一 比如公司發(fā)放員工的工資為8000元,。有的會計(jì)人員籌劃為通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過一些收入不入賬的私人賬戶資金來支付,。 提醒：對于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經(jīng)納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控,。
█ 2、不可取方式二 比如公司發(fā)放員工的工資為8000元,。有的會計(jì)人員籌劃為通過公司賬面發(fā)放3000元,，另外的5000元通過讓職工到處找費(fèi)用票、甚至明示或者幫著員工統(tǒng)一買票來頂?shù)止べY,，從而少繳個稅與社保,。 提醒：對于虛開虛抵發(fā)票、費(fèi)用變動異常的情況早已經(jīng)納入了稅局的電子眼,。
█ 3,、不可取方式三 比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會計(jì)人員籌劃為工資+勞務(wù)費(fèi),，也就是通過公司賬面發(fā)放工資薪金3000元,，另外的5000元通過員工去稅局虛開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票頂?shù)止べY，從而少繳個稅與社保,。 提醒：對于同一個公司的同一員工,，勞動關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存。
█ 4,、不可取方式四 比如公司發(fā)放員工的工資為8000元,。有的會計(jì)人員籌劃為工資3000元，另外5000元屬于不交社保的職工生活困難補(bǔ)助,。 提醒：免征個稅與社保的職工生活困難補(bǔ)助是任職單位向員工支付的臨時性生活困難補(bǔ)助,。即由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，任職單位給該員工的臨時性生活困難補(bǔ)助,。 只有符合規(guī)定的臨時性生活困難補(bǔ)助才可以在計(jì)算社會保險費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)時應(yīng)予剔除,。 █ 5,、不可取方式五 比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會計(jì)人員自以為是的籌劃為這些人員不是公司的正式員工,，屬于臨時工,，不需要繳納社保，直接做個臨時人員工資發(fā)放表支付就可以,。 提醒：只要臨時工與企業(yè)存在實(shí)際雇傭關(guān)系簽訂了勞動合同,，同時參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理,，那么臨時工與正式員工一樣,，應(yīng)享受同等待遇，都需要申報個稅與社保,。 █ 6,、給法人和會計(jì)的2點(diǎn)提醒： 1、在社保入稅的大環(huán)境下以及目前稅收嚴(yán)管的時代,，作為企業(yè)主和財務(wù)人員,，只有做到依法納稅、合規(guī)經(jīng)營,，才可以長久安全地經(jīng)營下去并立于不敗之地,。 2、提醒各位會計(jì)人員,，切記不要造假,、切記不要違背業(yè)務(wù)真實(shí)的面目，必須要合理合法運(yùn)用政策,，通過改變傳統(tǒng)用工方式,、結(jié)合優(yōu)化員工薪酬體系等方面入手，從而達(dá)到既降低稅負(fù)費(fèi)率,、又降低財稅風(fēng)險的目的,。 以下4種企業(yè)需要特別注意 企業(yè)社保千萬別這么繳 █ 1、長期按照最低標(biāo)準(zhǔn)申報社保的企業(yè) 社?；鶖?shù)有上下限的規(guī)定，每個地方不一樣,。如果工資低于基數(shù),，按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納，如果高于基數(shù)且不高于最高上限,，則按照實(shí)際工資據(jù)實(shí)繳納,，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納,。 以前長期按最低工資標(biāo)準(zhǔn)申報申報基數(shù)的單位,，你的個稅申報基數(shù)稅務(wù)局是有的,，兩者一對比，差異過大,，未足額繳納的部分,，補(bǔ)繳的可能性很大。 █ 2,、勞務(wù)派遣,、物業(yè)安保、建筑勞務(wù)等用工多的企業(yè) 這些單位很多不會給職工辦理申報,，私下簽訂放棄社保協(xié)議的比比皆是,，而一些建筑勞務(wù)公司還會大量做工資成本，在建筑用工未實(shí)名的庇護(hù)下,，大量借用他人身份信息制作工資表,，列支成本。 你的工資表信息,、個人所得稅信息,、社保申報信息，企業(yè)所得稅申報信息,，現(xiàn)在都由一個部門來核查了,。應(yīng)繳未繳的行為更容易被曝光了。 █ 3,、拒繳社保費(fèi)的企業(yè) 以前,，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收社保費(fèi)的時候，你可能對其不理不睬,，檢查到你少繳,、應(yīng)繳未繳也拿你沒辦法。現(xiàn)在要注意了,，稅務(wù)機(jī)關(guān)是專職組織收入的政府執(zhí)法機(jī)構(gòu),，有獨(dú)立的征收體系，專業(yè)征收團(tuán)隊(duì),，征收能力強(qiáng)大,，金稅三期工程能夠?qū)崿F(xiàn)全國征管數(shù)據(jù)應(yīng)用的大集中，大大提高征繳效率,。 只要給你核定了申報基數(shù)和期限，就按照稅種的申報嚴(yán)格給你管著,，你延期申報,，不申報，不僅影響你信用，更可怕的是,，可能限制開票,，反正管制的方法就比社保征收多多了。 █ 4,、不規(guī)范繳納社保的企業(yè) 至于那些按照最低工資繳社保,、不給試用期員工繳社保等不規(guī)范的企業(yè)，也需要審時度勢,、順勢而為,，提早自查以降低企業(yè)風(fēng)險。 2019年1月1日,，新社保執(zhí)行時間近了 8個提醒會計(jì)務(wù)必牢記,！ ◇ 提醒1：關(guān)于時間安排 今年12月10日前要完成社會保險費(fèi)和第一批非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作，自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項(xiàng)社會保險費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入,。 下一步稅務(wù),、社保、醫(yī)保等部門將主要完成制定配套制度,、建立對賬機(jī)制,、完成數(shù)據(jù)交換以及聯(lián)調(diào)聯(lián)試等工作。 ◇ 提醒2：關(guān)于職責(zé)劃分 征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)后,，稅務(wù)部門負(fù)責(zé)社保費(fèi)的征收管理,，但是社保政策的制定、參保擴(kuò)面,、待遇發(fā)放等工作仍由社保部門負(fù)責(zé),。 ◇ 提醒3：關(guān)于繳費(fèi)基數(shù) 單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基礎(chǔ),，在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的60%--300%的范圍內(nèi)進(jìn)行核定,，也就是最低不得低于平均工資的60%，否則就屬于違規(guī),。 ◇ 提醒4：關(guān)于社保兩面性 稅局全面接管社保的征收,，對于部分不合規(guī)的中小企業(yè)確實(shí)帶來了稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的增加，但是對于職工來說,，是增加了社保的保障,，保護(hù)了職工的權(quán)益。因此該項(xiàng)政策既是對在職職工未來社保權(quán)益的保障,，也是對當(dāng)前已退休職工待遇的保障,，從而倒逼企業(yè)完善、合規(guī)經(jīng)營,。 ◇ 提醒5：關(guān)于社保費(fèi)率的降低 稅局全面接管社保的征收，對于合規(guī)的企業(yè)不但沒有稅負(fù)增加的影響，相反隨著社保費(fèi)率進(jìn)一步下降,，對于依法繳費(fèi)的企業(yè)來講,，稅務(wù)征收后費(fèi)負(fù)會逐步合理下降。今年,，人社部,、財政部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于繼續(xù)階段性降低社會保險費(fèi)率的通知》，自今年5月1日起,，繼續(xù)階段性降低社會保險費(fèi)率,。9月6日的國務(wù)院常務(wù)會議也強(qiáng)調(diào)，要抓緊研究適當(dāng)降低社保費(fèi)率,，確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。 ◇ 提醒6：關(guān)于社保的繳納 社保的繳納不是愿意不愿意的問題,，而是企業(yè)的必須的一項(xiàng)義務(wù),，雖然員工有自愿放棄享受社保的權(quán)利，但企業(yè)不能放棄繳納社保的義務(wù),。 根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第七十二條的規(guī)定：“社會保險基金按照保險類型確定資金來源,，逐步實(shí)行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險,，繳納社會保險費(fèi),。” ◇ 提醒7：關(guān)于公積金的征收 社會保險費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險費(fèi),、基本醫(yī)療保險費(fèi),、工傷保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)和生育保險費(fèi),。 住房公積金不在劃轉(zhuǎn)稅局征收之列,。 ◇ 提醒8：關(guān)于納稅人的應(yīng)對 社保規(guī)范是大勢所趨，各位企業(yè)家對于即將來臨的社保新政,，既不要慌亂,，更不要亂求醫(yī)，應(yīng)坦然面對,、從容應(yīng)對,，更多的從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展考慮，從自身內(nèi)部實(shí)際需求入手,，更多的考慮改變?nèi)藛T結(jié)構(gòu),、薪酬結(jié)構(gòu)、用工模式,、人員自由化,、人員機(jī)械化等。 附：企業(yè)繳納社會保險費(fèi)的正確賬務(wù)處理！ （最全處理攻略） 企業(yè)繳納社會保險費(fèi),，這兩種賬務(wù)處理錯誤最常見,！趕緊自查！ 問題：某商貿(mào)企業(yè)2017年5月計(jì)提職工工資總額30000元,，繳納職工社會保險費(fèi)8400元,，其中，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)6000元,，職工應(yīng)承擔(dān)2400元,。企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ █ 1,、錯誤處理方法一：企業(yè)按照實(shí)發(fā)工資計(jì)提應(yīng)付職工薪酬 該商貿(mào)企業(yè)工資表如下： 企業(yè)財務(wù)人員賬務(wù)處理如下： 1,、計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用 職工工資 27600元 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 27600元 2、計(jì)提社會保險 借：管理費(fèi)用 社會保險 8400元 貸：應(yīng)付職工薪酬 社保 8400元 問題分析：上述會計(jì)處理方式造成的最直接的結(jié)果就是個人應(yīng)繳納的社會保險部分沒有計(jì)入職工工資總額,，使得作為計(jì)提工會經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)的工資基數(shù)減少了,，對企業(yè)不利,。 正確的賬務(wù)處理是： 1、計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用 職工工資 30000元 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 30000元 2,、計(jì)提公司承擔(dān)社會保險 借：管理費(fèi)用 社會保險 6000元 貸：應(yīng)付職工薪酬 社保 6000元 3,、繳納社會保險 借：應(yīng)付職工薪酬 社保 6000元 應(yīng)付職工薪酬 工資 2400元 貸：銀行存款 8400元 4、發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬 工資 27600元 貸：銀行存款 27600元 █ 2,、錯誤處理方法二：企業(yè)全額承擔(dān)社會保險費(fèi) 某些企業(yè)在與職工協(xié)商工資時,，會全額承擔(dān)職工應(yīng)承擔(dān)的社會保險部分，即雙方約定的工資為實(shí)發(fā)凈工資,。企業(yè)做工資表如下： 企業(yè)財務(wù)人員賬務(wù)處理如下： 1,、計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用 職工工資 30000元 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 30000元 2、繳納社保,，企業(yè)承擔(dān)全部社保費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 社會保險 8400元 貸：應(yīng)付職工薪酬 社保 8400元 問題分析：企業(yè)繳納的社會保險費(fèi)用的工資基數(shù)不是實(shí)發(fā)工資,，而是扣除社保和個稅前的應(yīng)發(fā)工資。該公司需要換算出正確的社保繳費(fèi)基數(shù),，重新計(jì)提社保費(fèi)用,。 正確的處理方法如下： 假設(shè)該公司所在地個人應(yīng)繳納的社保比例為8%，企業(yè)應(yīng)繳納的社保比例為20%,，則換算計(jì)費(fèi)基數(shù)后重新列工資表如下（換算辦法：社保繳費(fèi)基數(shù)=（實(shí)發(fā)工資+扣減的個稅）÷92%）： 我們關(guān)注到,，這種情況下，企業(yè)計(jì)算社會保險的基數(shù)不是30000元,，而應(yīng)該是32608.70元（=30000÷92%）,，個人應(yīng)承擔(dān)的社保不再是2400元,，而是2608.70（=32608.70×8%），同樣,，其企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會保險也不再是6000元,，而應(yīng)該是6521.74元（=32608.70×20%）。 企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)做賬務(wù)處理如下： 1,、計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用 職工工資 32608.70元 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 32608.70元 2、計(jì)提公司承擔(dān)的社會保險 借：管理費(fèi)用 社會保險 6521.74元 貸：應(yīng)付職工薪酬 社保 6521.74元 3,、繳納社會保險 借：應(yīng)付職工薪酬 社保 6521.74元 應(yīng)付職工薪酬 工資 2608.70元 貸：銀行存款 9130.44元 4,、發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬 工資30000元 貸：銀行存款 30000元 總結(jié)：企業(yè)財務(wù)人員務(wù)必要弄清社會保險的計(jì)費(fèi)基數(shù)，分清企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會保險部分和職工個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會保險部分的不同性質(zhì),，避免出現(xiàn)錯誤的賬務(wù)處理,，為企業(yè)減少不必要的損失。 社保改嫁稅務(wù)的日子早已定了,，現(xiàn)在正式一起“過日子”了,，各位小伙伴一定要做到心中有數(shù)。 |
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