城建稅如何核算會計分錄怎么寫?

【一】、城市維護建設(shè)稅是以增值稅,、消費稅為計稅依據(jù)征收的一種稅,。稅率因納稅人所在地不同從1%—7%不等。納稅人以實際繳納的增值稅,、消費稅稅額為計稅依據(jù),，并分別與兩項稅同時繳納。

【二】,、城建稅的計算公式：應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅)*適用稅率

【三】,、應(yīng)繳城建稅的會計分錄：

(1)月末計提應(yīng)交城建稅時：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

(2)用銀行存款上交城建稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

貸：銀行存款

城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)包括哪些?

計算城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的根據(jù)。原規(guī)定以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,、增值稅,、營業(yè)稅三種稅的稅額為計稅依據(jù)。1994年稅制改革后,，改為以納稅人實際繳納的增值稅,、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),。

而在2016年5月營改增之后,，城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的“兩稅”稅額,。即增值稅和消費稅,。包括納稅人實際繳納的稅額(進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅除外),、補交的稅、免抵稅額

【需要注意】：

(1)不作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有：

納稅人繳稅的“非稅”款項(滯納金,、罰款),、進(jìn)口繳納的增值稅、消費稅,。納稅人違反有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款,，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁,，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

(2)作為計稅依據(jù)的的稅金只是看是否在本期繳納,，與稅款所屬期間無關(guān),。即查補稅款也應(yīng)作為計稅依據(jù)。

(3)免征或者減征兩稅,，同時免征或者減征城

【經(jīng)典例題】

下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中,，不正確的是( )

A.對增值稅實行先征后退辦法的,除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

B.對增值稅實行即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

C.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅,不征收城市維護建設(shè)稅

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅的,，可同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅