大家都知道,，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),，保管庫存現(xiàn)金,、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱,。往來結(jié)算是出納人員最重要的工作之一,，出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理,，才能保證出納工作的質(zhì)量,。

福建會計(jì)考試網(wǎng)今天小編就來詳細(xì)的為大家介紹一下出納工作中資金收支的一般流程。

一,、資金收入的處理

1．清楚收入的金額和來源

（1）確定收款金額,。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求,；

（2）明確付款人,。出納人員應(yīng)當(dāng)明確收款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況,，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明,；

（3）收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入,。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款,、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理,，保持帳實(shí)一致；

（4）收回代付,、代墊及其他應(yīng)收款,。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi),、房租,、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得遂,，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款,，單位交納的押金等。

2．清點(diǎn)收入

（1）現(xiàn)金清點(diǎn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清,，在清點(diǎn)過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、鈔等特殊問題,，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé),；

（2）銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對,，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考,，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后,，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理,；

（3）清點(diǎn)核對無誤后,，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的,，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后,，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章,。如清點(diǎn)核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔,，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé),；

（4）收入退回

如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清,，收款單位賬號錯(cuò)誤等,，應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。

二,、資金支出的處理

明確資金支出的金額和用途,。

1．明確收款人。出納員必須嚴(yán)格按合同,、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)上記載的收款人進(jìn)行付款,，對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具收款人的證明材料并與原收款人核實(shí)后,，方可辦理付款手續(xù),；

2．明確付款用途。對于不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制,，并向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，行使出納員的工作權(quán)力，用途不明的,，出納員可以拒付,；

3．付款審批。

（1）有關(guān)證明人的簽章,。經(jīng)辦人的付款用途中,，涉及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)由倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人簽收,；涉及差旅費(fèi),、招待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明,；

（2）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字,。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字,，同意支付,；

（3）到財(cái)務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證,、報(bào)經(jīng)會計(jì)審核后,，由出納辦理付款。

4．辦理付款

（1）現(xiàn)金付款,。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,，在清點(diǎn)的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負(fù)責(zé),；

（2）銀行付款,。開具支票時(shí)，出納員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整,、印鑒清晰,、書寫正確，如為現(xiàn)金支票,，應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名,、身份證號碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí),，出納員書寫要準(zhǔn)確,、清晰、完整,，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng),；

（3）付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章,。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的,，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。如確認(rèn)簽字后,，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況,，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)；

（4）付款退回,。如因特殊原因造成支票或匯票退回的,，出納員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因己方責(zé)任引起的,，應(yīng)換開支票或重新匯款,，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截?zé)任引起的,，應(yīng)由對方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理,。

三、出納工作的階段日程

出納工作是按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的,，因此出納人員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個(gè)時(shí)間的概念,，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理,，出納信息得到及時(shí)反映。

為了讓大家更直接的了解出納工作,，福建會計(jì)考試網(wǎng)小編現(xiàn)將出納工作的基本日程總結(jié)如下：

1．上班第一時(shí)間,，檢查現(xiàn)金，有價(jià)證券及其他貴重物品,；

2．向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計(jì)主管請示資金安排計(jì)劃,；

3．列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急,，根據(jù)工作時(shí)間合理安排,；

4．按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù),；

5．當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬,；

6．因特殊事項(xiàng)或情況,，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng),，留待翌日優(yōu)先處理,；

7．根據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告,；

8．當(dāng)天下班前,，出納人員進(jìn)行賬實(shí)核對，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬,、總賬相符,；收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實(shí),，使銀行存款日記賬,、總賬與銀行對賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符；

9．當(dāng)天下班前,，出納人員應(yīng)整理好辦公用品,，鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜，保持辦公場所整潔,，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象,；

10．每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票,、發(fā)票,、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn),、按順序進(jìn)行登記核對,；

11．其他出納工作的辦理。