1資金收支的一般程序
　　出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循,，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務(wù)處理,，才能保證出納工作的質(zhì)量。
　?。?）資金收入的處理,。
　　①清楚收入的金額和來源,。出納人員在收到一筆資金之前,，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢,，收什么性質(zhì)的錢,，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：
　　確定收款金額,。如為現(xiàn)金收入,，應(yīng)考慮庫存限額的要求,。
　　明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況,，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況,，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。
　　收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入,。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行,，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理,，保證賬實一致,。
　　收回代付、代墊及其他應(yīng)付款,。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符,，具體包括單位為職工代付的水電費、房租,、保險金,、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款,，單位交納的押金等,。
　　②清點收入,。出納員在清楚收入的金額和來源后,，進行清點核對，清點時應(yīng)沉著冷靜,，不要圖快,。其業(yè)務(wù)如下：
　　現(xiàn)金清點。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點清,，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺,、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負責(zé),。
　　銀行核實,。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的,，只能作為參考,，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認收入,，進行賬務(wù)處理,。
　　清點核對無誤后,，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù),。如果收入金額較大的,，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度,，手續(xù)完畢后,，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。
　　如果清點核對并開出單據(jù)后,，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔,，應(yīng)由出納人員負責(zé)。
　?、凼杖胪嘶?。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清,，收款單位賬號錯誤等,，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款,。
　?。?）資金支出的處理。
　?、倜鞔_支出的金額和用途,。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額,，合理安排資金,。
　　明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同,、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款,，對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實后,，方可辦理付款手續(xù),。
　　明確付款用途。對于不合法,、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制,，并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報，行使出納人員的工作權(quán)力,，用途不明的,，出納人員可以拒付。
　?、诟犊顚徟?。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途,，并對付款事項的真實性和準(zhǔn)確性負責(zé),。
　　有關(guān)證明人的簽章,。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實物的,，應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠?zé)人的簽收,；涉及到差旅、銷售費用等的,，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明,。
　　有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù),，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字,。
　　到財務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證,，報經(jīng)會計審核后,，由出納辦理付款。
　?、坜k理付款,。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎,，要用如臨深淵,、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出,，發(fā)生差錯是很難追回的,。嚴(yán)格核實付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù),。
　　現(xiàn)金付款,。雙方應(yīng)當(dāng)面點清。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺,、假鈔等情況,，由出納員負責(zé)。
　　銀行付款,。開具支票時,，出納人員應(yīng)認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整,、印鑒清晰,、書寫正確，如為現(xiàn)金支票,，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名,、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時,，出納人員應(yīng)書寫準(zhǔn)確,、清晰,、完整，保證收款人能按時收到款項,。
　　付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章,。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的,，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。
　　如確認簽字后,，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況,，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負責(zé)。
　?、芨犊钔嘶?。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因,，如因我方責(zé)任引起的,，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延,；如因己方責(zé)任引起的,，應(yīng)由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。
　　2資金收支的賬務(wù)處理
　　出納人員的賬務(wù)處理相對而言較為簡單,，其程序與會計處理基本一致,。具體可分為：
　　（1）按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶,。
　?。?）按照各項規(guī)章制度審核原始憑證。
　?。?）根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證,。
　　（4）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿,。
　?。?）財產(chǎn)清查，保證賬實相符,、賬賬相符,。
　　（6）編制出納報告,。
　?。?）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù),。
　　3出納工作的階段日程
　　出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)的,，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后,，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時處理,，出納信息得到及時反映,。
　　（1）上班第一時間,，檢查現(xiàn)金,、有價證券及其他貴重物品。
　?。?）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金安排計劃,。
　　（3）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項,，分清輕重緩急,，根據(jù)工作時間合理安排。
　?。?）按順序辦理各項收付款業(yè)務(wù),。
　　（5）當(dāng)天下班前,，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬,。
　　（6）因特殊事項或情況,，造成工作未完成的,，應(yīng)列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理,。
　?。?）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告,。
　?。?）當(dāng)天下班前，出納人員進行賬實核對,，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬,、總賬相符；收到銀行對賬單的當(dāng)天,，出納人員進行核實,，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符,。
　?。?）每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票、發(fā)票,、有價證券,，重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對,。
　?。?0）其他出納工作的辦理。
　?。?1）當(dāng)天下班前,，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜,，保持辦公場所整潔,，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象,。