序號

公司名稱

審核會議日期

上市板

審核結(jié)果說明

1

無錫普天鐵心股份有限公司

2017-11-01

創(chuàng)業(yè)板

1、發(fā)行人報告期內(nèi)多次大額資金通過往來單位獲取銀行貸款,、為客戶獲取銀行貸款,、開具無真實交易背景的銀行承兌匯票，累計通過往來單位取得銀行貸款總額18,370.00萬元,，向供應(yīng)商轉(zhuǎn)讓票據(jù)融資總額2,241.94萬元,。請發(fā)行人代表說明：（1）上述行為是否存在利益輸送、違法違規(guī),、影響銷售真實性及收入確認準確性的情形,；（2）發(fā)行人內(nèi)控制度是否健全并得到有效執(zhí)行。請保薦代表人發(fā)表核查意見,。

2

穩(wěn)健醫(yī)療用品股份有限公司

2017-10-31

主板

2,、發(fā)行人的申報文件顯示，發(fā)行人在規(guī)范運作與內(nèi)控方面存在以下問題：發(fā)行人出資行為存在瑕疵,，存在較多會計差錯,，報告期內(nèi)發(fā)行人接連受到十六起行政處罰，針對上述情況,，請發(fā)行人代表進一步說明：（2）發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作是否規(guī)范,，是否符合《企業(yè)會計準則》和相關(guān)會計制度的規(guī)定；請保薦代表人說明核查方法,、核查過程和依據(jù),，并發(fā)表核查意見。

3

哈爾濱森鷹窗業(yè)股份有限公司

2017-10-31

主板

2,、報告期內(nèi),，發(fā)行人經(jīng)銷渠道收入占比逐年上升，經(jīng)銷商客戶數(shù)量逐年增加,，經(jīng)銷方式下的單位售價,、毛利率都高于工程渠道和直接銷售。請發(fā)行人代表：（1）結(jié)合經(jīng)銷網(wǎng)絡(luò)和渠道建設(shè)的規(guī)劃,，說明經(jīng)銷協(xié)議的主要內(nèi)容,、經(jīng)銷商管理、定價機制和內(nèi)控制度執(zhí)行情況,；（4）說明經(jīng)銷商終端銷售實現(xiàn)情況,，報告期向經(jīng)銷商計提返利情況及支付情況,，是否存在發(fā)行人為經(jīng)銷商提供擔保、資金融通或其他利益安排的情形,；請保薦代表人說明核查過程,、方法、程序,，并發(fā)表核查意見,。

4

湘北威爾曼制藥股份有限公司

2017-10-24

中小企業(yè)板

2：（1）發(fā)行人的主要銷售模式，招商代理的經(jīng)銷模式具體銷售流程,，代理商同時均為經(jīng)銷商的合理性,；（2）發(fā)行人與經(jīng)銷商、代理商有關(guān)費用的分攤,、銷售人員的歸屬,，經(jīng)銷商和代理商的權(quán)利義務(wù)是否存在差異；（3）發(fā)行人市場推廣活動的主要類型和開展情況,；（4）發(fā)行人對經(jīng)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況,，是否已建立相關(guān)的風險控制體系防范商業(yè)賄賂風險。請保薦代表人說明核查依據(jù),，并發(fā)表明確核查意見,。

5

浙江雙飛無油軸承股份有限公司

2017-10-18

創(chuàng)業(yè)板

1、發(fā)行人申報文件存在遺漏關(guān)聯(lián)方和多項關(guān)聯(lián)交易披露,、會計核算的不規(guī)范等情形,。請發(fā)行人代表進一步說明：（1）發(fā)行人認定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的會計政策是否符合《企業(yè)會計準則》、《上市公司信息披露管理辦法》及證券交易所頒布的業(yè)務(wù)規(guī)則等相關(guān)規(guī)定,；請發(fā)行人代表就公司是否建立有效的財務(wù)會計制度和內(nèi)部決策程序,，以保證公司運行效率,、合法合規(guī)及財務(wù)報告,、信息披露的真實、準確,、完整進行說明,。

6

珠海元盛電子科技股份有限公司

2017-08-09

創(chuàng)業(yè)板

2、富元電子系發(fā)行人實際控制人之一張宣東曾控制的企業(yè),，股權(quán)結(jié)構(gòu)為張宣東持60%,、艾賦醍持25%、楊梅持15%,，主營業(yè)務(wù)屬于PCB貼裝以及組裝等代加工業(yè)務(wù),。2017年7月，張宣東將所持富元電子60%股權(quán)轉(zhuǎn)讓予第三方,，并辭去富元電子職務(wù),。請發(fā)行人代表說明：（1）富元電子與發(fā)行人的采購客戶和銷售客戶是否存在重疊,，報告期內(nèi)在人、財,、物方面是否存在共同使用的情形,；（2）報告期富元電子與發(fā)行人發(fā)生資金往來的原因和相應(yīng)的內(nèi)控制度；（3）富元電子與發(fā)行人董事控制的企業(yè)能動科技資金往來的情形及其合理性,；（4）富元電子與發(fā)行人存在哪些現(xiàn)實和潛在的利益沖突,，是否構(gòu)建了相應(yīng)的內(nèi)控制度，如有,，請說明關(guān)鍵控制點的設(shè)計及執(zhí)行情況,，并說明這些關(guān)鍵控制點防范了哪些風險。請保薦代表人說明張宣東將所持富元電子60%股權(quán)于近期轉(zhuǎn)讓予第三方真實性的核查過程,，并說明該股權(quán)轉(zhuǎn)讓對張宣東本人和發(fā)行人的影響,。

7

西藏國策環(huán)保科技股份有限公司

2017-06-28

創(chuàng)業(yè)板

1,、根據(jù)申報材料,，發(fā)行人存在以下情形：（1）發(fā)行人的部分會計憑證的制單、審核以及過賬均為財務(wù)總監(jiān)趙某一人操作,；（2）發(fā)行人昌都分公司財務(wù)人員唐某于2015年2月17日從昌都市財政局領(lǐng)取現(xiàn)金支票后,，除支付188,250元給環(huán)衛(wèi)工人外，其余款項633,856元均私自挪用,，而發(fā)行人直到2015年8月份才發(fā)現(xiàn)唐某挪用公款行為,；（6）公司的部分固定資產(chǎn)權(quán)屬不清楚，存在部分政府擁有實際產(chǎn)權(quán)的車輛登記在發(fā)行人名下的情況,。請發(fā)行人代表說明上述行為是否符合《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第17條,、第18條的規(guī)定。請保薦代表人說明核查意見,。

8

深圳市和宏實業(yè)股份有限公司

2017-06-02

中小企業(yè)板

2016年9月,，發(fā)行人倉庫管理員盜竊蘋果端子。2016年11月,，發(fā)行人被蘋果公司終止MFi制造授權(quán),。請發(fā)行人代表進一步說明，（1）發(fā)行人的關(guān)鍵物料管理,、員工管理,，以及與生產(chǎn)相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全并得到有效執(zhí)行。上述事件發(fā)生后,，發(fā)行人采取了哪些措施完善相關(guān)內(nèi)部控制制度,。

9

浙江諾特健康科技股份有限公司

2017-05-10

創(chuàng)業(yè)板

4、請發(fā)行人代表：（1）進一步說明報告期現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)不降反升的原因,；（2）說明2016年度及2017年一季度各種收款的比例及“POS機刷卡”中銷售最終客戶與實際付款人不一致的金額,。請保薦代表人對發(fā)行人現(xiàn)金,、POS機刷卡和個人卡收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度是否有效運行發(fā)表核查意見。

10

長春普華制藥股份有限公司

2017-02-24

創(chuàng)業(yè)板

2,、發(fā)行人在報告期內(nèi)存在業(yè)務(wù)員直接收取貨款和客戶以個人名義回款,、以貨款沖抵銷售費用等多項財務(wù)不規(guī)范的情形，請發(fā)行人代表說明上述情形在報告期內(nèi)仍持續(xù)存在的原因,、發(fā)行人的內(nèi)控制度是否健全且被有效執(zhí)行,。請保薦代表人發(fā)表核查意見。

4,、發(fā)行人報告期內(nèi)以經(jīng)銷模式實現(xiàn)的營業(yè)收入占比較高,，且合作的經(jīng)銷商部分經(jīng)銷金額較低、合作時間不長,，每年增減變動的經(jīng)銷商都有三,、四百家，同時發(fā)行人還有一部分銷售通過委托代銷的方式實現(xiàn),。請發(fā)行人代表：（1）進一步說明選擇確定經(jīng)銷商的內(nèi)部控制流程,，每年經(jīng)銷商變動較大的原因；（2）進一步說明兩票制的推行對發(fā)行人銷售渠道,、銷售價格,、稅負、應(yīng)收賬款管理等方面的影響,；（3）說明在經(jīng)銷商頻繁變動的情況下,，為保證應(yīng)收賬款的及時回收采取了哪些措施。請保薦代表人發(fā)表核查意見,。

11

柳州歐維姆機械股份有限公司

2017-01-20

創(chuàng)業(yè)板

1,、報告期內(nèi)，發(fā)行人在其他應(yīng)收款中反映的備用金余額分別為1,056.25萬元,、3,383.49萬元,、2,679.36萬元、3,603.80萬元,，申報材料披露期末備用金主要系工程公司及東方公司減隔震業(yè)務(wù)拓展過程中發(fā)生的員工借支,、工程施工項目借款和業(yè)務(wù)費借款,。請發(fā)行人代表說明：（1）截至2016年末,，備用金主要借款人、在發(fā)行人處任職情況及其借款數(shù)額,；（2）發(fā)行人關(guān)于備用金借支,、用途、審批,、報銷,、歸還的內(nèi)部控制流程,。請保薦代表人說明對發(fā)行人備用金內(nèi)部控制和核算情況的核查過程和核查結(jié)論。

12

中山市金馬科技娛樂設(shè)備股份有限公司

2016-12-09

創(chuàng)業(yè)板

2,、發(fā)行人在報告期內(nèi)存在著由客戶的財務(wù)人員或其他相關(guān)自然人代客戶向發(fā)行人支付貨款的情形,，其數(shù)額達千萬元，請發(fā)行人代表說明其合理性及必要性,。請保薦代表人說明所履行的核查程序和核查結(jié)論,。

13

武漢智迅創(chuàng)源科技發(fā)展股份有限公司

2016-12-02

創(chuàng)業(yè)板

2、根據(jù)申請文件,，（1）發(fā)行人財務(wù)系統(tǒng)明細賬未完整核算銀行資金流水,。未完整核算的主要是理財產(chǎn)品和保證金：2013年度、2014年度,，未核算的理財產(chǎn)品分別為23,600.00萬元,、35,957.00萬元。2014年度,，未核算的保證金發(fā)生額為2,600.00萬元,。（2）截至2015年10月15日，發(fā)行人電子財務(wù)核算系統(tǒng)金蝶軟件中共存在7個賬套,，其中5個為發(fā)行人的期間備份和測試賬套,，1個為發(fā)行人供應(yīng)商的賬套。該供應(yīng)商2014年1月份至2015年5月份的原始憑證和制單人員,、記賬憑證的記錄人員均為發(fā)行人財務(wù)工作人員,。請發(fā)行人代表說明：（1）發(fā)行人員工為供應(yīng)商編制憑證及報表的原因；（2）發(fā)行人章程及管理制度中對投資金額的相關(guān)規(guī)定,。請保薦代表人對上述事項說明其核查過程及核查結(jié)論,。

根據(jù)申請文件，發(fā)行人2013年度,、2014年度市場推廣費分別為825.31萬元,、1,067.88萬元，發(fā)行人未能提供有關(guān)市場推廣費的完整資料,、費用預(yù)算明細,，服務(wù)價格沒有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持，且無完整的服務(wù)成果資料存檔,。如發(fā)行人2014年度向某服務(wù)商支付服務(wù)費,，該服務(wù)商提供給發(fā)行人海外市場調(diào)研報告，2015年無法聯(lián)系到該公司進行核查,。請保薦代表人就發(fā)行人相關(guān)市場推廣費用的真實性,、完整性、合規(guī)性及發(fā)行人相關(guān)內(nèi)控制度的有效性說明其核查過程及核查結(jié)論,。