【原】這些申報(bào)誤區(qū)，請(qǐng)立馬糾正

二哥稅稅念 2020-10-21

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誤區(qū)一,、不開(kāi)票就不用申報(bào)納稅

正解：你只要屬于增值稅征稅范圍,，且達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，你就應(yīng)該申報(bào)繳納增值稅,，開(kāi)票并不是唯一標(biāo)準(zhǔn),，如果達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒(méi)有開(kāi)票也需要申報(bào),。

一般納稅人

方法1

發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào),，后期開(kāi)票再通過(guò)未開(kāi)票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報(bào)。

比如一般納稅人,，當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入,，稅率16%。開(kāi)票收入還有200（不含稅）,，稅額32,。那么填表如下，當(dāng)期的未開(kāi)票收入和稅額填寫(xiě)到附表一的5,、6列,。

后期開(kāi)了發(fā)票，需要填寫(xiě)兩個(gè)地方,。

在開(kāi)票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫(xiě)開(kāi)票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開(kāi)票發(fā)票欄次填寫(xiě)其對(duì)應(yīng)負(fù)數(shù)金額,。

比如，上述116的未開(kāi)票申報(bào),，次月又開(kāi)具了發(fā)票,。同時(shí)當(dāng)月還有200的不含稅開(kāi)票收入。那么申報(bào)表填表如下：

方法2

發(fā)生未開(kāi)票收入時(shí)候通過(guò)未開(kāi)具發(fā)票欄申報(bào),，后期開(kāi)票再通過(guò)抵減開(kāi)票欄銷售額方式申報(bào),。

比如一般納稅人，當(dāng)期取得100的未開(kāi)票不含稅收入,，稅率16%,。開(kāi)票收入還有200（不含稅）,，稅額32。那么填表如下,，當(dāng)期的未開(kāi)票收入填寫(xiě)到附表一的5,、6列

對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間,，申報(bào)增值稅不在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù),，而在開(kāi)票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入，將差值填列到“開(kāi)票收入”的相應(yīng)欄次,。

說(shuō)的簡(jiǎn)單點(diǎn),，就是不填寫(xiě)補(bǔ)開(kāi)票的數(shù)據(jù)。

比如,，上述116的未開(kāi)票申報(bào),，次月又開(kāi)具了專用發(fā)票。同時(shí)當(dāng)期還有200的不含稅開(kāi)票收入,，申報(bào)表第1,、2列只填寫(xiě)當(dāng)期200的數(shù)據(jù)。

以上兩種方式是目前各地在對(duì)未開(kāi)票收入申報(bào)后期補(bǔ)開(kāi)發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式,。

兩種方法都有運(yùn)用,，實(shí)踐中，納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來(lái)執(zhí)行,。

小規(guī)模納稅人

比如你有10萬(wàn)的未開(kāi)票收入,，那么你就都填寫(xiě)在第一欄，第2,、3欄是其中項(xiàng),，沒(méi)有開(kāi)票就不用填寫(xiě)。

如果次月10萬(wàn)元均補(bǔ)開(kāi)開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票,，那么申報(bào)表不需要再重復(fù)申報(bào)這個(gè)10萬(wàn),。

這種方法也會(huì)提示無(wú)法通過(guò)比對(duì)，同樣強(qiáng)行申報(bào)會(huì)異常,，進(jìn)而鎖死無(wú)法解鎖,。

誤區(qū)二、月銷售不超過(guò)3萬(wàn),，季度不超過(guò)9萬(wàn),，免征增值稅，不需要申報(bào)了

正解：不管當(dāng)期是否產(chǎn)生增值稅,，納稅人都應(yīng)該按期申報(bào),，小微企業(yè)免征增值稅也需要進(jìn)行申報(bào)。

如何申報(bào),？

二哥稅稅念公司是小規(guī)模納稅人,，按季度申報(bào)增值稅,，2018年第二季度，公司實(shí)現(xiàn)銷售收入8萬(wàn)元,，均自開(kāi)了增值稅普通發(fā)票,。

那么4月份申報(bào)增值稅時(shí)候，直接填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表的第9行,、10,、17,、18行,，如下圖。然后保存申報(bào)即可,。

誤區(qū)三,、當(dāng)期認(rèn)證的發(fā)票不著急申報(bào)，等有銷售時(shí)候再申報(bào)抵扣

正解：當(dāng)期沒(méi)有銷項(xiàng),，認(rèn)證了也必須申報(bào),，申報(bào)結(jié)果體現(xiàn)為留抵。

有部分納稅人認(rèn)證后不填寫(xiě)申報(bào)表有個(gè)原因就是覺(jué)得當(dāng)期沒(méi)開(kāi)票,，沒(méi)有銷項(xiàng),，那我就不抵扣，留著下期抵扣,。

其實(shí)這種操作是錯(cuò)誤的,，抵扣需要認(rèn)證次月就申報(bào)，就算當(dāng)期沒(méi)有銷項(xiàng),，也要申報(bào)抵扣,，申報(bào)表在你填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)后會(huì)自動(dòng)形成當(dāng)期留抵，待到你下期有銷項(xiàng)時(shí)候,，你可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)自動(dòng)算上上期留抵?jǐn)?shù),。

認(rèn)證有期限，自2017年7月1日起,，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)。

但是,，有些納稅人光知道這個(gè)期限了卻忽視了另外一個(gè)期限,，也就是說(shuō)把認(rèn)證當(dāng)成抵扣，心想著發(fā)票認(rèn)證了,、勾選了就完事了,。結(jié)果在次月申報(bào)期填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)候就不填寫(xiě)這部分認(rèn)證的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致后面申報(bào)不上了,。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕17號(hào)）,、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）文件規(guī)定,，增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號(hào)）規(guī)定：對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣,。

如果你沒(méi)有在認(rèn)證次月填寫(xiě)申報(bào)表申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅，申報(bào)也是能通過(guò)比對(duì)的「申報(bào)數(shù)小于等于認(rèn)證數(shù)」.

但是,，以后你要補(bǔ)填寫(xiě)這部分不行了,。首先技術(shù)上你補(bǔ)填肯定導(dǎo)致申報(bào)數(shù)大于認(rèn)證數(shù)，申報(bào)系統(tǒng)無(wú)法比對(duì)通過(guò),，其次條文規(guī)定上你也不符合抵扣條件,，所以面臨不能再抵扣的風(fēng)險(xiǎn)。

誤區(qū)四,、符合小微企業(yè)的小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)方法都一樣

正解：同為小微,，公司和個(gè)體戶增值稅申報(bào)大不同

如何填寫(xiě)？

增值稅申報(bào)表免稅銷售額的其中項(xiàng)有三欄,，小微企業(yè)免稅銷售額,、未達(dá)起征點(diǎn)銷售額、其他免稅銷售額,。

根據(jù)要求,，第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次

第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額,，本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫(xiě),。

也就是說(shuō)，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人都只能填寫(xiě)11欄,，就算你是超過(guò)起征點(diǎn),，用了小微企業(yè)免征增值稅的政策，你也是填寫(xiě)11欄,。

第10欄是非個(gè)體的符合小微企業(yè)政策的填寫(xiě)的,。

二哥稅稅念五金雜貨鋪「?jìng)€(gè)體戶」1季度增值稅的時(shí)候就應(yīng)該這樣填寫(xiě)申報(bào)表。

二哥稅稅念五金公司,，那申報(bào)表又是另外一種填寫(xiě)方式,。

誤區(qū)五、只要沒(méi)有稅金,，就是零申報(bào)

正解：當(dāng)期無(wú)稅金不等于零申報(bào),。

在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家稅收法律,、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并注明當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng),。

通俗地講,，納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)(如11月申報(bào)所屬期為10月份)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入(銷售額)，同時(shí)也沒(méi)有應(yīng)納稅額的情況,，稱為零申報(bào),。

再簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)，你當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生任何業(yè)務(wù),，保存一張空白申報(bào)表表直接提交申報(bào),。