【原】勞務(wù)派遣的稅會(huì)處理課件

小穎言稅 2021-07-27

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小穎老師將于2018年6月27日周三晚8點(diǎn),，在小陳稅務(wù)千聊直播間公益直播《勞務(wù)派遣的稅會(huì)處理》，歡迎屆時(shí)收聽(tīng),，長(zhǎng)按下圖二維碼識(shí)別聽(tīng)課地址,！以下是課件全部?jī)?nèi)容,，歡迎批評(píng)指正！有疑問(wèn)可在文章底部留言,。

以下是有關(guān)勞務(wù)派遣的網(wǎng)友提問(wèn),，歡迎大家答疑。

問(wèn)1：我們單位是勞務(wù)施工單位,，勞動(dòng)者基本都是農(nóng)民工,，我們屬于一般納稅人，材料進(jìn)項(xiàng)比較少,，大多都是人工費(fèi),，而且人工都是我們自己找的。這樣進(jìn)項(xiàng)一塊怎么辦呢,？稅務(wù)上是不是能差額征收呢,？

問(wèn)2：包工頭包活，到建筑公司去結(jié)款從勞務(wù)公司開(kāi)發(fā)票,，現(xiàn)在勞務(wù)公司都是這種經(jīng)營(yíng)方式,，勞務(wù)公司扣完稅金和手續(xù)費(fèi)后款打給包工頭，這種掛靠勞務(wù)公司要怎么做才能合法,，不是虛開(kāi)發(fā)票呢,？

問(wèn)3：建筑老板包的工程現(xiàn)在在建筑公司結(jié)帳時(shí)都要?jiǎng)趧?wù)費(fèi)發(fā)票，他們有真實(shí)的業(yè)務(wù)到勞務(wù)公司的發(fā)票是虛開(kāi)發(fā)票嗎,？

問(wèn)4：我是公立醫(yī)院全額投資的有限公司,，現(xiàn)在公司部分員工為原醫(yī)院與勞務(wù)派遣公司簽定的合同人員，現(xiàn)勞務(wù)派遣公司不同意直接與公司簽定合同,，那么,，對(duì)這部分人還是由醫(yī)院代為支付給勞務(wù)派遣公司，那么這部分人員的費(fèi)用怎么進(jìn)公司的成本呢,？依據(jù)什么票據(jù)入帳呢,？還有就是這家勞務(wù)派遣公司為原醫(yī)院的物業(yè)承包單位，后來(lái)代管醫(yī)院的這部分聘用人員,，嚴(yán)格意義上說(shuō)他有沒(méi)有勞務(wù)派遣資格還不知道,，我該怎樣去認(rèn)定，又如何去理解這部分人員成本呢,？

問(wèn)5：勞務(wù)公司人員較多,，人員變動(dòng)大，給每個(gè)人每月700多元買社保不大可能,，社保有沒(méi)有專門針對(duì)勞務(wù)公司員工購(gòu)買社保的,？

問(wèn)6：我們是17年成立的勞務(wù)服務(wù)公司，給建筑公司開(kāi)建筑勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，我們沒(méi)有勞務(wù)派遣證,，沒(méi)有建筑資質(zhì),，全額納稅，派遣員工沒(méi)有繳社保,，記入到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里的人工工資匯算清繳時(shí)可以稅前扣除嗎,？我們派遣證和建筑勞務(wù)資質(zhì)證書都沒(méi)有，有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎,？有稅務(wù)師事務(wù)所說(shuō)人工費(fèi)必須要繳了社保才可以稅前扣除,。

問(wèn)7：站在勞務(wù)派遣公司的角度，工人可不可以不買五險(xiǎn),？

問(wèn)8：人力資源外包服務(wù)的勞動(dòng)關(guān)系是和用工單位簽定,，和勞務(wù)派遣公司沒(méi)有關(guān)系是嗎？

問(wèn)9：我們的沒(méi)有勞務(wù)派遣證也沒(méi)有建筑企業(yè)資質(zhì)證書,，我們給建筑單位開(kāi)建筑勞務(wù)費(fèi)發(fā)票,，全額繳稅，那我們是勞務(wù)外包好還是勞務(wù)派遣,，我們這種沒(méi)證的勞務(wù)公司這樣開(kāi)票有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn),？

問(wèn)10：站在勞務(wù)分包的角度上,，是不是合適建筑工人的工資做成本,？因?yàn)殚_(kāi)票后會(huì)在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅，那在公司注冊(cè)地還需要交企業(yè)所得稅嗎,？

問(wèn)11：人力資源外包不差額為什么還要簡(jiǎn)易征收?。?/span>

問(wèn)12：人力資源公司將工資,，保險(xiǎn)開(kāi)具為0稅率的發(fā)票,，可以這樣開(kāi)具嗎？

問(wèn)13：站在勞務(wù)派遣公司角度,，如何做工資,，發(fā)工資怎么發(fā)呢？

問(wèn)14：小規(guī)模建筑公司開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票核算人員工資嗎,？

問(wèn)15：人力資源公司無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都不對(duì)介紹出去的人員工資進(jìn)行核算對(duì)吧,？也就是沒(méi)有簡(jiǎn)易征收這種說(shuō)法對(duì)嗎？

問(wèn)16：建筑工程公司也能開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票,？

問(wèn)17：我們是勞務(wù)派遣差額征收,，用工單位要多打款給我們，并要求全額開(kāi)具發(fā)票,，我們收到多出的款項(xiàng)沒(méi)有差額抵減的部分,，這種情況怎么辦，賬務(wù)怎么做,？

問(wèn)18：虛開(kāi)發(fā)票是勞務(wù)派遣公司還是用工單位,？

問(wèn)19：建筑勞務(wù)公司開(kāi)票后都是在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅,？那在公司注冊(cè)地還會(huì)產(chǎn)生其他稅費(fèi)嗎？

問(wèn)20：建筑單位的清包工應(yīng)該開(kāi)具怎么樣的發(fā)票,？

問(wèn)21：工程結(jié)算相當(dāng)于其他企業(yè)的哪個(gè)科目,？