最近，大家一定都被稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)這個(gè)消息轟炸了吧,？

2018年5月1日起,，上海等地開(kāi)始實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年,。

中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)也第一時(shí)間公布了第一批可以經(jīng)營(yíng)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司名單,，其中有：

然而，即便備受關(guān)注,，很多刊文也是多次刊載,，但對(duì)于很多人來(lái)說(shuō)，看完也是稀里糊涂,。

究竟什么是稅延養(yǎng)老保險(xiǎn),？它能給人們帶來(lái)什么樣的收益？

走進(jìn)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn),，四大板塊詳細(xì)解讀,！

第一大板塊：什么是稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)？

解讀關(guān)鍵詞：國(guó)家試點(diǎn),，特定產(chǎn)品,，個(gè)人保險(xiǎn)，稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)投入

首先,，目前已知存在有三種養(yǎng)老保障體系：

1）國(guó)家體系：

基本養(yǎng)老金,，運(yùn)行方式為社會(huì)統(tǒng)籌＋個(gè)人賬戶，管理人為政府,，屬于強(qiáng)制政策,，給付標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個(gè)人帳戶養(yǎng)老金。

2）企業(yè)體系：

企業(yè)年金或商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老,，運(yùn)行方式為個(gè)人賬戶,，管理人為核準(zhǔn)的企業(yè)年金管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，給付標(biāo)準(zhǔn)為賬戶累積的金額,。

3）個(gè)人體系：

個(gè)人儲(chǔ)蓄或稅延產(chǎn)品,，運(yùn)行方式為個(gè)人賬戶，管理人為核準(zhǔn)的稅延產(chǎn)品管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu),，給付標(biāo)準(zhǔn)同為賬戶累積的金額,。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)便屬于第三種養(yǎng)老保障體系。

其次,，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),。

納稅人購(gòu)買(mǎi)符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，可以在個(gè)人所得稅前扣除一定額度,，對(duì)養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅,，等個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，再按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅,。

通俗來(lái)說(shuō),，投保人青壯年時(shí)期投保,，而領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候已經(jīng)退休,。

這中間的20-30年，綜合考慮通脹和個(gè)稅起征點(diǎn)的變化等因素,，等于把保費(fèi)的個(gè)稅給稀釋了,。

從5月1日開(kāi)始，這項(xiàng)政策在上海市,、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn),，享受這一政策的“個(gè)人”主要有兩類。

一句話說(shuō)稅延養(yǎng)老

在試點(diǎn)地區(qū),，個(gè)人通過(guò)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶，購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除,；計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個(gè)人所得稅,；個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅,。

第二大板塊：稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)具體如何計(jì)算？

先了解一下工資,、薪金所得稅率表,。

這是接下來(lái)計(jì)算個(gè)稅的基礎(chǔ)↓

工資、薪金所得稅率表

本表為工資,、薪金所得適用,。

所稱全月應(yīng)納稅所得額，是指按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額,。

接下來(lái)分別以稅前月入1萬(wàn)元,、3萬(wàn)元的兩個(gè)人為例，算算可以少交多少稅,？

小王稅前月收入10000元,，假設(shè)小王包括“五險(xiǎn)一金”在內(nèi)的稅前扣除項(xiàng)目共計(jì)約2100元，個(gè)稅起征點(diǎn)為3500元,。

購(gòu)買(mǎi)“稅延型商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)”前,，小王每月應(yīng)納稅所得額為:10000-3500-2100=4400元。

適用工資,、薪金所得稅率表：

4400×10％-速算扣除數(shù)105=335元,。

小王每月需繳納個(gè)人所得稅335元。

假設(shè)小王每個(gè)月購(gòu)買(mǎi)600元的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),。購(gòu)買(mǎi)后,，小王每月應(yīng)納稅所得額為：4400-600=3800元，每月需繳納個(gè)稅275元,，和購(gòu)買(mǎi)前相比,，小王每月少繳納個(gè)稅60元（減少稅款約18%），這樣的話,，小王目前一年可少交個(gè)稅720元,！

那么，小王最終少交的稅金是不是720元呢？

不是哦！

等到小王2050年退休時(shí)開(kāi)始領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，假設(shè)每月領(lǐng)取600元,，按領(lǐng)取時(shí)“25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅”的原則,，退休后小王每月因商業(yè)養(yǎng)老金需繳個(gè)稅：600×75％×10％ =45元,。

小張?jiān)氯?0000元，假設(shè)包括“五險(xiǎn)一金”在內(nèi)的稅前扣除項(xiàng)目共計(jì)約6500元,，通過(guò)計(jì)算,，可知每月小亮需繳納個(gè)人所得稅3995元。小張按享受個(gè)稅稅前扣除最大化的角度購(gòu)買(mǎi)1000元個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),。

購(gòu)買(mǎi)后,，小張每月應(yīng)納個(gè)稅3745元，每月可少繳納個(gè)稅250元,。等到2050年退休時(shí)開(kāi)始領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金,，假設(shè)每月領(lǐng)取1000元，退休后小張每月因商業(yè)養(yǎng)老金需繳個(gè)稅75元 ,。

第三大板塊：稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)能帶來(lái)什么好處,？

1）稅前工資中扣除養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),，應(yīng)稅工資降低，應(yīng)交個(gè)人所得稅也降低,。

2）以稅收延遲的時(shí)間為大家換來(lái)收益的增長(zhǎng),。

3）國(guó)家旨在鼓勵(lì)老百姓養(yǎng)成良好的儲(chǔ)備養(yǎng)老金的習(xí)慣，為未來(lái)的養(yǎng)老生活早做準(zhǔn)備。

4）每月積累一點(diǎn)小錢(qián),，退休的時(shí)候?qū)?huì)累積成一筆不小的錢(qián),，為養(yǎng)老生活免除后顧之憂。

對(duì)于不同收入人群的吸引力分別是什么,？

1. 對(duì)于稅前月收入1萬(wàn)元以內(nèi)的人群

這是一款可以月繳納保費(fèi)的年金產(chǎn)品,，稅收優(yōu)惠雖不明顯，但卻是很好的補(bǔ)充社會(huì)養(yǎng)老金領(lǐng)取缺口的年金產(chǎn)品,，也是一款作為長(zhǎng)期理財(cái)賬戶的穩(wěn)定安全的年金產(chǎn)品（各公司產(chǎn)品中確定收益型在3.5%-3.8%,，浮動(dòng)收益型保底2.5%）

2. 對(duì)于稅前月收入1萬(wàn)以上的人群

解讀關(guān)鍵詞：月收入萬(wàn)元左右，每年可省稅近千元,；收入越高稅收優(yōu)惠越明顯

第四大板塊：何時(shí)領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險(xiǎn),，領(lǐng)取政策是怎樣的？

官方規(guī)定：“個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí),，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金,，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。個(gè)人身故,、發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的全殘或罹患重大疾病的,，可以一次性領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金”

解讀關(guān)鍵詞：確定年齡；按月按年,；確定年限,；重疾、身故,、全殘?zhí)崆坝|發(fā)

舉個(gè)例子

我們假設(shè)：

-  職工30歲購(gòu)買(mǎi)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn),，60歲退休；

-  不考慮工資增長(zhǎng)以及稅款的時(shí)間價(jià)值,；

-  賬戶按照3.8%利率累積（保守?cái)?shù)據(jù)）,；

-  退休時(shí)以累積賬戶價(jià)值一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金，同時(shí)對(duì)養(yǎng)老金收入按照7.5%（75%*10%=7.5%）一次性繳稅,。

-  對(duì)比：足額購(gòu)買(mǎi)稅延產(chǎn)品及不購(gòu)買(mǎi)稅延產(chǎn)品而選擇同等收益水平的市場(chǎng)投資工具進(jìn)行資金積累

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