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最近稅務(wù)局關(guān)于發(fā)票和稅務(wù)相關(guān)問題都有了很多調(diào)整,，如在上月實行的增值稅申報表比對，就是利用風(fēng)險特征庫進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,，結(jié)合發(fā)票電子底賬和納稅人財務(wù)報表進(jìn)行分析比對,，揭示企業(yè)可能存在問題。今天,，小編和您聊聊金稅三期那些事,，以及我們該如何應(yīng)對！ 其實稅局的很多調(diào)整都是基于金稅三期大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的（例如開發(fā)票需編碼）,，頻頻爆發(fā)數(shù)據(jù)指標(biāo)沒有達(dá)標(biāo),，費用指標(biāo)突破稅務(wù)局監(jiān)控的底線,，收到稅務(wù)局的納稅自審?fù)ㄖ獣鹊纫幌盗卸悇?wù)風(fēng)險問題,，背后都說明金稅三期已經(jīng)逐步在凸顯威力,，就像一只看不見的手在指導(dǎo)稅務(wù)機(jī)關(guān)依托大數(shù)據(jù)分析開始了稅收風(fēng)險管理工作。 金稅三期是全國統(tǒng)一的國地稅合一的,，稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱,，金稅三期之所以為人稱道就是因為它依托于互聯(lián)網(wǎng)，集合大數(shù)據(jù)評估與云計算功能,，完全稱得上是一個“智能稅收系統(tǒng)”,，這么說太空洞，舉個例子,，它能夠輕松的知道你的企業(yè)買過多少廠房,、有多少機(jī)臺、買過幾輛車,、給車加過多少油（通過發(fā)票 ）,，通過同行業(yè)和供應(yīng)鏈上下游比對還知道你企業(yè)真實的利潤、是否經(jīng)營不善,、有沒有破產(chǎn)風(fēng)險等。 如果企業(yè)申報的會計票據(jù)和數(shù)據(jù)或稅額有問題,，金稅三期大數(shù)據(jù)會從如下幾個維度進(jìn)行檢驗并判斷出異常 ：企業(yè)的收入,、成本、利潤,、庫存,、銀行賬戶和應(yīng)納稅額等,。 01 收入 如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入,。 那么金稅三期可通過成本和費用來比對利潤是否為負(fù)數(shù)，或是比對開具出去的發(fā)票,，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品，或者進(jìn)一步通過大數(shù)據(jù),，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù),，比對出異常,。 02 成本 企業(yè)長期購進(jìn)原材料或商品時暫估入庫,；企業(yè)購進(jìn)原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票；企業(yè)計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票等等 金稅三期會比對每一筆支出數(shù)額,，相應(yīng)的商品或服務(wù)以及對應(yīng)的發(fā)票，三者應(yīng)該是一一對應(yīng)的，若少了任何一項,，都會被判定為異常,。 03 利潤 企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致； 如果你想“財不露白”,，將利潤少報一部分,。 金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤就是收入減去成本,，它算出你的利潤會是什么難事嗎,？所以若利潤不一致還是少報了，都會被輕易查出來,。 04 庫存 一般來說,，企業(yè)都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存,。而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋€相對穩(wěn)定的值附近呈周期性波動。 如果企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù),、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少,。 金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出庫存一直處于遞減狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對庫存,，然后判斷出異常,。 當(dāng)然了，不出意外的話,，你肯定不會特意這樣做,，因為這樣上報就會多繳納企業(yè)所得稅和增值稅，但是如果你是因企業(yè)會計制度不完善,，而沒有發(fā)票或購買原材料的數(shù)據(jù),，你就逃不過稅局的法眼了。 而如果企業(yè)只有購買數(shù)據(jù),，沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少,。 金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞增狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對你的庫存,，然后判斷出異常 ,。 以前確實會有很多企業(yè)多多少少這樣做，因為這樣就可以少繳一些稅,，可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng),，它可以比對你供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫存一直遞增,，幾乎就可以判定你報的數(shù)據(jù)是有問題的,。 05 銀行賬戶 如果你的企業(yè)銷售了一批貨物,，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中,； 如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配,。 對于這些情況,，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識別出來的,，可現(xiàn)在對于上述包括以下情形,，金稅三期系統(tǒng)都會進(jìn)行分析并識別出異常： ? 企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負(fù)數(shù),； ? 當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%,； ? 預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上,； ? 當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%,。 06 應(yīng)納稅額 ? 企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配； ? 企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配,； ?企業(yè)繳納了地稅附加稅費,，但與國稅增值稅比對不一致； ?企業(yè)實收資本增資了,，而印花稅卻為0,； ?企業(yè)增值稅額偏低； ?企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長期偏低,； ?企業(yè)應(yīng)納稅額變動太大。 來源：快法務(wù)創(chuàng)業(yè)課堂 |
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