近日,，銀保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、人社部和國(guó)稅總局聯(lián)合印發(fā)稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引,，明確參與稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的保險(xiǎn)公司,，應(yīng)當(dāng)按照指引要求和有關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定,，開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,，符合要求的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品獲得批準(zhǔn)后才能上市銷售。

5月1日起,，上海市,、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)已經(jīng)開(kāi)始試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，試點(diǎn)期限暫定1年,。

個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),，指的是購(gòu)買了相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的個(gè)人，所繳納的保費(fèi)可以在稅前扣除,，等到將來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅,。這樣做最大的好處是在降低個(gè)人當(dāng)下的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)為將來(lái)的養(yǎng)老準(zhǔn)備一份錢,。

指引明確,，凡16周歲以上、未達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡,，且符合《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》規(guī)定的個(gè)人,，均可參保稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

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終身領(lǐng)取保證返還賬戶價(jià)值

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品提供的終身領(lǐng)取方式是保證返還賬戶價(jià)值終身領(lǐng)取,，即：

○　無(wú)論參保人退休后生存多久，其本人或其繼承人都能夠把其退休時(shí)個(gè)人賬戶中積累的資金領(lǐng)完,；

○　如果參保人領(lǐng)的錢已經(jīng)超出了其退休時(shí)個(gè)人賬戶積累的資金總額,，只要其仍然生存，保險(xiǎn)公司仍會(huì)按照保險(xiǎn)合同約定的固定標(biāo)準(zhǔn)向其給付養(yǎng)老年金,，直至其身故,。

產(chǎn)品費(fèi)用水平體現(xiàn)讓利于民原則

另外，《產(chǎn)品指引》中明確了各類稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品可收取的費(fèi)用項(xiàng)目和收費(fèi)水平上限,，要求保險(xiǎn)公司向參保人明示收費(fèi)情況,，并在保險(xiǎn)合同中載明。與市場(chǎng)同類保險(xiǎn)產(chǎn)品相比,，稅延保險(xiǎn)產(chǎn)品收費(fèi)項(xiàng)目較少,、收費(fèi)水平較低。

月繳1000元60歲后月領(lǐng)2764元

中國(guó)銀行(3.870, 0.04, 1.04%)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)算過(guò)一筆賬：假設(shè)一位參保人從30歲開(kāi)始購(gòu)買個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),，每月拿出1000元投保,，產(chǎn)品保證收益率是復(fù)利3.5%，等60歲退休時(shí)，總共繳納保費(fèi)36萬(wàn)元,，但賬戶價(jià)值變成了61.8萬(wàn)元,。通過(guò)精算，一個(gè)月可以領(lǐng)到2746元,。

工資高于4320元的人群適合參與

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的模式是繳費(fèi)時(shí)稅前扣除,，領(lǐng)取時(shí)扣稅的模式，稅收優(yōu)惠幅度和工資收入是直接掛鉤的,，因此,，并不是所有人都適合參與。

比如目前還不用交個(gè)稅的人,，也就談不上稅收優(yōu)惠了,。因各地的社保繳費(fèi)比例不同，所以這個(gè)最低線也不同,。以試點(diǎn)城市上海為例,，目前的個(gè)稅免征額是3500元，上海的“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)比例為19% ,，因此,，月工資低于4320元的人群并不適合買這個(gè)產(chǎn)品。如果稅前工資是15000元,，每個(gè)月可以少納稅180元,。月薪2萬(wàn)的可以少納稅250元。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)包括三類,、四款產(chǎn)品

為了滿足不同類型客戶差異化的需求,，豐富客戶選擇，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)提供了多種產(chǎn)品設(shè)計(jì)類型,。一方面,，客戶可根據(jù)自身需求、偏好,、年齡等因素選擇購(gòu)買一種或多種產(chǎn)品,；另一方面，保險(xiǎn)公司也可根據(jù)自身優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng),，選擇提供一種產(chǎn)品或多種產(chǎn)品,。

按照積累期養(yǎng)老資金收益類型的不同，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品包括收益確定型,、收益保底型,、收益浮動(dòng)型三類、四款產(chǎn)品：

一是收益確定型產(chǎn)品（A類）,，指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品,；

二是收益保底型產(chǎn)品（B類），指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時(shí)可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品,，可細(xì)分為每月結(jié)算收益的產(chǎn)品（B1款）和每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品（B2款）,；

三是收益浮動(dòng)型產(chǎn)品（C類），指在積累期按照實(shí)際投資情況結(jié)算收益的產(chǎn)品,。

（央視新聞,、新華每日電訊）