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上周我們對事業(yè)單位資產(chǎn)的分錄進(jìn)行了匯總,，很多寶寶都迫不及待的說，什么時候更新下面的內(nèi)容啊~ 不要著急,，知道你們愛學(xué)習(xí),，豆哥可是加班加點(diǎn)的為你整理出來了事業(yè)單位的分錄大全~剩下的全部都在這里啦，想要的就趕快把抱走吧~~ 1,、借入短期借款時,， 借：銀行存款 貸：短期借款 2、支付短期借款利息時,， 借：其他支出 貸：銀行存款,。 3、歸還短期借款時 借：短期借款 貸：銀行存款 1,、應(yīng)繳稅費(fèi) （1）納稅義務(wù)發(fā)生時 借記有關(guān)科目,，貸記應(yīng)繳稅費(fèi) （2）實際繳納時 借：應(yīng)繳稅費(fèi) 貸：銀行存款 2.應(yīng)繳國庫款 （1）按規(guī)定計算確定或?qū)嶋H取得應(yīng)繳國庫的款項時： 借記有關(guān)科目,，貸記應(yīng)繳國庫款 （2）上繳款項時： 借：應(yīng)繳國庫款 貸：銀行存款等 3. 應(yīng)繳財政專戶款 （1）取得應(yīng)繳財政專戶款項時： 借記有關(guān)科目，貸記應(yīng)繳財政專戶款 （2）上繳款項時： 借：應(yīng)繳財政專戶款 貸：銀行存款 1、計算當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬,， 借：事業(yè)支出/經(jīng)營支出等 貸：應(yīng)付職工薪酬 2,、按稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅,， 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳個人所得稅 3、按照國家有關(guān)規(guī)定支付工資,、津貼補(bǔ)助等薪酬及有關(guān)規(guī)定繳納職工社會保險費(fèi)和住房公積金時： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款等 1.應(yīng)付票據(jù) （1）開出,、承兌商業(yè)匯票時,， 借：存貨等 貸：應(yīng)付票據(jù) （2）支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)時,， 借：事業(yè)支出/經(jīng)營支出 貸：銀行存款 （3）商業(yè)匯票到期時，應(yīng)當(dāng)分別以下情況處理： ①收到銀行支付到期票據(jù)的付款通知時,， 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款 ②銀行承兌匯票到期,，本單位無力支付票款的， 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：短期借款 （4）商業(yè)承兌匯票到期,，本單位無力支付票款的,， 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：應(yīng)付賬款 2 應(yīng)付賬款 （1）購入材料,、物資等已驗收入庫但貨款尚未支付的,， 借：存貨 貸：應(yīng)付賬款 （2）償付應(yīng)付賬款時,， 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 （3）無法償付或債權(quán)人豁免償還的應(yīng)付賬款,， 借：應(yīng)付賬款 貸：其他收入 3.預(yù)收賬款 （1）從付款方預(yù)收款項時， 借：銀行存款等 貸：預(yù)收賬款 （2）確認(rèn)有關(guān)收入時 借：預(yù)收賬款 貸：經(jīng)營收入 按照付款補(bǔ)付或退回付款方金額 借/貸：銀行存款 （3）無法償付或債權(quán)人豁免償還的預(yù)收賬款 借：預(yù)收賬款 貸：其他收入 4.其他應(yīng)付款 （1）發(fā)生其他各項應(yīng)付及暫收款項時,， 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 （2）支付其他應(yīng)付款項時,， 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 （3）無法償付或債權(quán)人豁免償還的其他應(yīng)付款項,， 借：其他應(yīng)付款 貸：其他收入 1、借入各項長期借款時,， 借：銀行存款 貸：長期借款 2,、其他長期借款利息， 借：其他支出 貸：銀行存款 3,、為購建固定資產(chǎn)支付的專門借款利息,，分別以下情況處理： （1）屬于工程項目建設(shè)期間支付的，計入工程成本,， 借：在建工程 貸：非流動資產(chǎn)基金--在建工程 同時,， 借：其他支出 貸：銀行存款 （2）屬于工程項目完工交付使用后支付的，計入當(dāng)期支出但不計入工程成本,， 借：其他支出 貸：銀行存款 4,、歸還長期借款時， 借：長期借款 貸：銀行存款 1,、發(fā)生長期應(yīng)付款時 借：固定資產(chǎn)/在建工程等 貸：長期應(yīng)付款 2,、支付長期應(yīng)付款時， 借：事業(yè)支出/經(jīng)營支出 貸：銀行存款 同時 借：長期應(yīng)付款 貸：非流動資產(chǎn)基金 3,、無法償付或債權(quán)人豁免償還的長期應(yīng)付款 借：長期應(yīng)付款 貸：其他收入 1.財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 會計期末 借：財政補(bǔ)助收入 貸：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 借：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)支出-財政補(bǔ)助支出 2.財政補(bǔ)助結(jié)余 （1）年末,，按照有關(guān)規(guī)定將符合財政補(bǔ)助結(jié)余性質(zhì)的余額轉(zhuǎn)入 借：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：財政補(bǔ)助結(jié)余 （或相反分錄） （2）按規(guī)定上繳或注銷 借：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：財政應(yīng)返還額度、零余額賬戶用款額度,、銀行存款等 1.非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) （1）期末 借：事業(yè)收入,、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入,、其他收入科目下各專項資金收入明細(xì)科目 貸：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 借：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)支出—非財政專項資金支出,、其他支出科目下各專項資金支出明細(xì)科目 （2）年末對非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)各項資金進(jìn)行分析處理 ①期末，將事業(yè)收入,、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入,、其他收入本期發(fā)生額中的專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入本科目,， 借：事業(yè)收入/上級補(bǔ)助收入/附屬單位上繳收入/其他收入 貸：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) ②將事業(yè)支出、其他支出本期發(fā)生額中的非財政專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn)入本科目,， 借：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)支出--非財政專項資金支出/事業(yè)支出--項目支出（非財政專項資金支出）/其他支出 ③年末,，將已完成項目的項目剩余資金區(qū)分以下情況處理： a.繳回原專項資金撥入單位的， 借：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：銀行存款 b.留歸本單位使用的,， 借：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)基金 2.非財政補(bǔ)助結(jié)余 （1）事業(yè)結(jié)余 ①期末,，將事業(yè)收入,、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入,、其他收入本期發(fā)生額中的非專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入本科目,， 借：事業(yè)收入/上級補(bǔ)助收入/附屬單位上繳收入/其他收入 貸：事業(yè)結(jié)余 ②將事業(yè)支出、其他支出本期發(fā)生額中的非財政,、非專項資金支出,，以及對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出的本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入本科目,， 借：事業(yè)結(jié)余 貸：事業(yè)支出--其他資金支出/事業(yè)支出--基本支出（其他資金支出）/項目支出（其他資金支出）/其他支出 ③年末,，將本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“非財政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目， 借：事業(yè)結(jié)余 貸：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 （2）經(jīng)營結(jié)余 ①期末,，將經(jīng)營收入本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入本科目,， 借：經(jīng)營收入 貸: 經(jīng)營結(jié)余 ②將經(jīng)營支出本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入本科目， 借: 經(jīng)營結(jié)余 貸：經(jīng)營支出 ③年末,，如本科目為貸方余額,， 借: 經(jīng)營結(jié)余 貸：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 （3）非財政補(bǔ)助結(jié)余分配（年末） ①年末，將“事業(yè)結(jié)余”,、“經(jīng)營結(jié)余”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入本科目 借：事業(yè)結(jié)余 經(jīng)營結(jié)余 貸：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 ②有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)的事業(yè)單位計算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,， 借：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅 ③按照有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金的，按提取的金額,， 借：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：專用基金--職工福利基金 ④年末,，將本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 借：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：事業(yè)基金 1、年末,，將“非財政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 借/貸：非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸/借：事業(yè)基金 2,、年末，將留歸本單位使用的非財政補(bǔ)助專項（項目已完成）剩余資金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 借：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)基金 1,、非流動資產(chǎn)基金應(yīng)當(dāng)在取得長期投資,、固定資產(chǎn)、在建工程,、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)或發(fā)生相關(guān)支出時予以確認(rèn),。 借：長期投資/固定資產(chǎn)/在建工程/無形資產(chǎn) 貸：非流動資產(chǎn)基金-長期投資/固定資產(chǎn)/在建工程/無形資產(chǎn) 同時： 借：事業(yè)支出 貸：財政補(bǔ)助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款 2、計提固定資產(chǎn)折舊,、無形資產(chǎn)攤銷時,，處置長期投資、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn),，以及以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資時均應(yīng)沖銷該資產(chǎn)對應(yīng)的非流動資產(chǎn)基金（借方減少）。 1,、提取修購基金 借：有關(guān)支出科目/非財政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：專用基金 2,、使用專用基金 借：專用基金 貸：銀行存款 使用專業(yè)基金形成的固定資產(chǎn)，還同時 借：固定資產(chǎn) 貸：非流動資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn) 1,、財政直接支付方式下: 借：事業(yè)支出等 貸：財政補(bǔ)助收入 2,、財政授權(quán)支付方式下: （1）銀行轉(zhuǎn)來的《授權(quán)支付到賬通知書》時: 借：零余額賬戶用款額度 貸：財政補(bǔ)助收入 3、其他方式下,，實際收到財政補(bǔ)助收入時： 借：銀行存款 貸：財政補(bǔ)助收入 4,、期末，將本科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)： 借：財政補(bǔ)助收入 貸：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 1,、采用財政專戶返還方式管理的事業(yè)收入 （1）收到應(yīng)上繳財政專戶的事業(yè)收入時,， 借：銀行存款/庫存現(xiàn)金 貸：應(yīng)繳財政專戶款 （2）向財政專戶上繳款項時， 借：應(yīng)繳財政專戶款等 貸：銀行存款等 （3）收到從財政專戶返還的事業(yè)收入時： 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入 2,、其他事業(yè)收入,，收到事業(yè)收入時： 借：銀行存款/庫存現(xiàn)金 貸：事業(yè)收入 3、期末： （1）專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn): 借：事業(yè)收入 貸：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) （2）非專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余: 借：事業(yè)收入 貸：事業(yè)結(jié)余 1,、收到上級補(bǔ)助收入時: 借：銀行存款 貸：上級補(bǔ)助收入 2,、期末， （1）專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn): 借：上級補(bǔ)助收入—省級補(bǔ)助等 貸：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) （2）非專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余: 借：上級補(bǔ)助收入—非專項資金收入明細(xì)科目 貸：事業(yè)結(jié)余 1,、收到附屬單位繳來款項時： 借：銀行存款 貸：附屬單位上繳收入 2,、期末： （1）專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)， 借：附屬單位上繳收入 貸：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) （2）非專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余 借：附屬單位上繳收入-各非專項資金收入明細(xì)科目 貸：事業(yè)結(jié)余 1,、經(jīng)營收入實際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)時： （1）實現(xiàn)經(jīng)營收入時 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：經(jīng)營收入 應(yīng)繳稅費(fèi)（有增值稅納稅義務(wù)的,，按稅法確定的增值稅額） 2、期末 借：經(jīng)營收入 貸：經(jīng)營結(jié)余 1,、取得時 : 借：銀行存款 貸：其他收入—投資收益 2,、期末： （1）專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn): 借：其他收入 貸：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) （2）非專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余: 借：其他收入 貸：事業(yè)結(jié)余 1、發(fā)生時： 借：事業(yè)支出 貸：銀行存款 2,、期末： （1）財政補(bǔ)助支出 借：財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)支出—財政補(bǔ)助支出 （2）非財政專項資金支出 借：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)支出—非財政專項資金支出 （3）其他資金支出 借：事業(yè)結(jié)余 貸：事業(yè)支出—其他資金支出 1,、按規(guī)定將款項上繳上級單位的： 借：上繳上級支出 貸：銀行存款 2、期末,，將本科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余： 借：事業(yè)結(jié)余 貸：上繳上級支出 1,、發(fā)生對附屬單位補(bǔ)助支出的： 借：對附屬單位補(bǔ)助支出 貸：銀行存款 2、期末,，將本科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余： 借：事業(yè)結(jié)余 貸：對附屬單位補(bǔ)助支出 1,、發(fā)生時： 借：經(jīng)營支出 貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/存貨等 2、期末,，將本科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入經(jīng)營結(jié)余： 借：經(jīng)營結(jié)余 貸：經(jīng)營支出 1,、發(fā)生支出時： 借：其他支出 貸：銀行存款 2,、期末,， （1）專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn)入非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)： 借：非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：其他支出—各專項資金支出明細(xì)科目 （2）非專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余： 借：事業(yè)結(jié)余 貸：其他支出—各非專項資金支出明細(xì)科目 寶寶們可以看出來,，事業(yè)單位的分錄和企業(yè)還是有很大區(qū)別的，寶寶們要仔細(xì)分別清楚哦~ 會計幫團(tuán)隊出品∣原創(chuàng)精品∣轉(zhuǎn)載請注明出處 學(xué)術(shù)討論∣直接回復(fù)微信即可 編輯：豆豆君 資料來源：會計幫APP |
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